论减税降费对企业产生的影响及应对策略

2020-03-16王岩

财经界·上旬刊 2020年3期

王岩

关键词：减税降费问题策略

我国的经济发展不断向前，企业间竞争也日益白热化，其中企业成本高低的较量则已经被视为最重要以及最直接的手段。我国政府也为充分释放企业活力，以积极的税收政策为导向，实施大规模的减税降费措施。其主要功能就是政府财政收入做“减法”，用来换取企业更多的效益以及取得更加长足的发展，从而促进财政增收完成“加法”。

一、减税降费对企业的影响

2019年减税降费各项工作得到了持续开展和不断深入，对企业发展产生了深远影响。当年企业应缴纳的税费不断地减少，使得企业在税负方面的压力得到了较大程度的释放，为经济高质量发展起到了促进作用。

（一）提高企业的投资和偿债能力

减税降费政策的实施，对于企业来说最直观的好处在于，企业在税收方面产生的成本将会有不同程度的降低。而在政策实施之前，企业的税收负担及行政费用方面的支出，在很大程度上制约着企业的发展。但通过“减税降费”能够减轻企业的负担，这样企业的支出变得更少，成本也相应的变低。通过节省下的这部分资金，企业可以将其投入到投资回报价值相对较高的项目中，这样企业不仅可以提高当前的盈利情况，还为日后树立良好的形象吸引更多的投资创造机会。企业可支配的资金越来越多，就可以更好的用以支持企业的生产和提升企业的偿债能力，谋求企业更好的发展。

（二）提升产品的出口率

因为减税降费政策的实施，中国企业的生产成本得以减低，使得国内产品在国际市场中能够“轻装上阵”。对于一些同行业内其他国家的企业来说，“减税降费”是中国产品在国际市场中具有竞争力的原因之一。主要在于外国企业制造产品的成本相对中国产品更高，而成本越高就表明企业会为了增加营业利润而调高企业产品的定价。减税降费政策执行之后，中国产品成本降低会在国际市场上形成一定的优势空间，相较其他产品会增加竞争能力，故此产品的出口率也会得到相应的增加。同时企业节约的成本还可以提升企业的创新力，企业可以利用这部分资金来开发一些新型的产品，于更大程度提高中国产品的出口率。

（三）促进企业长期发展

减税降费政策是我国政府给予广大纳税企业的红利，并且在企业实施过程中大力宣传和指导。该政策以降低企业税费负担为手段，提高企业投资和债务清偿能力，最终达到优化市场经营环境的目的。在借助于政府扶持之后，企业将会以健康的面貌进入到良性的可循环状态中，促进企业发展越来越好，得到的发展机遇也会越来越多。例如：节约的税费可以支持企业从劳动密集型结构向知识密集型结构转型，符合我国当今的国情、战略和技术发展趋势。另外，政府优惠政策中包含了很好的社会保障收费降费内容，该内容下调企业社保费用的缴纳比例，是最为直接的降费措施，不存在难理解、难应用的问题。企业可以以节省的费用来支持人才的引进和培养工作，以此来引入、培养、挽留高精尖人才，为企业的长期发展保驾护航。

二、减税降费实行中的困难

好的政策必定要接受实践的检验，而我国在这一方面尤为重视，自实施以来，政府各级机构一直注重走访调研工作，对政策实施的考验一直没有停止。“减税降费”就在这样的背景下，经受住了的考验，對社会的不断进步、国民经济的发展做出重要贡献。但是在“减税降费”实施的过程中，也出现了各式各样的问题，使得政策的积极作用不能最大程度的发挥，限制了政策发展的脚步。

（一）政策确认条件繁琐

我国在制定每一项政策之时，均会对执行范围有所限制，只有符合规定条件的企业才拥有享受优惠政策的权利。“减税降费”是一项范围很大，涉及面很广的国家性政策，所以拥有很多确认符合政策的条件，不利于政策的实施。在减税降费政策地方化的时候，所要确认符合政策的条件更是变得十分琐碎。企业存在认定标准高、耗费时间长、成本效益不对等和风险系数高等原因，造成了贯彻执行减税降费政策诸多障碍。这就等于抬高减税降费政策门槛，减少了享受优惠条件的企业，制约了企业的发展。过多条件的确立使得优惠政策体系较为复杂，增加了纳税人的遵从成本，违背了实施减税降费政策最初的本意。

（二）新个人所得税实施过程中的问题

新个人所得税的修订是“减税降费”中重要一环，同时也是普惠措施最广泛的内容。此次个人所得税修订不仅提高了扣除费用标准、增加了专项附加扣除的内容、同时也变更了个税的征税模式，最终追求的结果就是减轻家庭负担，提高人民幸福指数。但从现在的工作成果中看，新个人所得税在实施过程中也出现了不少的困难，没有达到预想的目的。比如修订后的个税制度仍以个人而非家庭为纳税主体，还不能全面真实地反映纳税人的综合应税收入和能力的问题。个人所得税征管措施不完善，纳税人的纳税意识差，难以对纳税人的基数进行直接的管控。所以应着重加强对个人所得税的管控力度，考量与个人征信系统进行结合，力求解决在实施阶段中出现的各种问题。

三、解决减税降费困难的对策建议

在实行减税降费的过程中遇到的主要困难，很大程度上制约了政策的实施。所以就实施过程中遇到的困难，结合实际提出以下建议。

（一）认真贯彻国家优惠政策

首先，应将财政收入与税收收入进行独立，加大中央财政对优惠政策执行的支持力度，以填补政策实施后各级政府的财政缺口。因为有了国家资金的补充，可以帮助完成各级政府先前所确立的工作任务，各级政府也不会变相的削减优惠政策。然后，各级政府成立“减税降费”学习小组，集中学习减税降费政策的内容。这样可以保证国家所制定的政策可以逐层传递，能够更好的实施减税降费政策。其次，增强政府工作人员的责任心，保证减少税收减低收费高质量的完成。通过这些措施，能够很好的完成“减税降费”，更好的落实国家制定的优惠政策。

（二）建立完善的减税降费政策

建立起一套完善的、科学的减税降费政策，可以解决政策确认条件繁琐的问题。政府要降低减税降费的门槛，制定出符合实际的政策，对确认政策的条件应该准确，不可过于繁杂，也不可含糊其辞。要从实际上降低企业认定的标准以及减少企业认证的时间，促进更多企业的发展。建立起完善的制度，工作人员各司其职，使减税降费的优惠政策体系简单化，但同时也要保证工作过程中的正确性。最后，应该加强各个地方的沟通与交流。制度的完善也应该包括外来企业享受政策的确认条件，建立起国家的统一市场，保证减税降费政策实施能够达到宏观的预期效果。

（三）修复税收工作中的漏洞

企业在平时运转中要坚决抵制偷税漏税的行为，我们可以通过媒体、网络、电视、报刊等渠道宣传。也可以设点在纳税意识薄弱的人群和地区，通过口头宣传的方式，来提高大家的纳税意识。政策执行过程中要提高政府监管的执行力，辅助与相应的法律法规，要做到征管工作有法可依、违法必究。好的政策的实施需要更好的执行力来作为基石，要建立起一支技术强硬、廉洁奉公、执行力强的税务队伍，来为税收工作提供保障。