关于上市公司内部存在问题分析与策略探讨

2020-03-16周钦

财经界·上旬刊 2020年3期

周钦

关键词：上市公司内部控制策略

一、前言

随着近年来我国市场经济的快速发展以及资本市场的成熟，我国上市公司的内部控制制度存在的问题也逐渐暴露出来，近年来一些知名企业也出现了因为内部控制缺陷导致的会计舞弊现象，国家有关部门也颁布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，旨在规范上市公司的内部控制管理问题。这不仅说明了我国相关部门对内部控制的重视，也说明了内部控制对公司治理的重要性。

二、上市公司内部控制存在问题分析

（一）有些上市公司缺乏严格的内部控制出现了财务造假现象

内部控制的好坏决定着企业的财务报告是否能够真实可靠，因为有着公司管理层意见的内部控制报告则可以在一定程度上提高企业财务报告的可靠性，减少一定的财务报告失真风险。要求企业管理当局对外提供内部控制评价报告，对内来说，可以督促公司管理者去发现公司内部控制不完善的地方并使其采取相应的措施;对外来说，管理当局要对自身内部控制体系的设计和执行进行检测，并发表内部控制对财务报告及公司财产的安全完整没有重大不利影响的意见。但有些上市公司缺乏严格的内部控制出现了财务造假现象。

（二）内部控制信息披露的不完善影响了资本市场的规范化

有些上市公司的内部控制制度并不完善或者没有得到良好的执行，那么投资者在做出决策时就需要谨慎对待。有些上市公司内部控制信息披露的不完善影响了资本市场的规范化，这样对于投资者做出投资决策影响很大。

三、上市公司内部控制的策略

（一）提高公司内部控制信息披露的主动性

某上市公司作为独立的经济主体，我国相关监管部门在确保强制要求我国某上市公司进行内部控制信息披露的基础上，还应当鼓励公司自愿进行内部控制信息披露，提高公司内部控制披露的主动性。相关部门可以采取以下措施来提高上市公司内部控制信息披露的动力：降低公司进行内部控制披露的成本，使得公司可以通过内部控制披露获得较大的收益，从而使得上市公司愿意进行该项行为来获取一定的利润，具体可以规范内部控制披露的流程，加强监管公司对飞机的使用年限等;相关部门还可以要求上市公司更多地对非财务信息进行披露使得信息使用者可以掌握更多地信息，也可以通过鼓励管理层进行内部控制信息披露来解除受托等。

（二）规范内部控制信息披露的内容及格式

通过本文的分析表明，我国某上市公司的内部控制信息披露的内容都过于简单，且基本都是选择性披露对自己公司有利的信息，对于公司的非重大内部控制缺陷并没有进行具体的描述，至于后续的整改措施只是进行数量上的披露，在文字描述上对公司内部控制存有的缺陷进行淡化。我国监管部门应该对上市公司内部控制信息披露进行内容、格式进行统一的规定，不但为上市公司提供了一个标准，能够规范披露内容。

（三）加强对上市公司内部控制问题的监管

有关部门应当对上市公司的内部控制自我评价报告、第三方会计师事务所出具的鉴证报告等文件进行更加严格的审核和检查，进一步加强要求。对于个别上市公司没有按照规定及时加强内部控制，或者不进行内部控制加强内部控制甚至进行虚假的内部控制信行为，相关监管部门应当加大检查以及惩处的力度，提高上市公司内部控制的违规成本，從而减少上市公司内部控制不规范的行为。同时相关部门还应当完善对企业内部的检查制度，细化要求，严格管理，减少企业等舞弊可能。