大数据背景下企业税务风险管理的分析与策略

摘 要：在税务部门借助大数据开展纳税人纳税信用与风险状况的监管与评价的同时，企业也要及时改变传统税务管理工作模式，充分利用大数据的优势，将税务风险管理与大数据结合在一起，搭建更适应时代发展的税务风险管理控制系统，进而更好的开展税务风险管控，提高企业现代化管理水平，为企业健康可持续发展夯实基础。

关键词：大数据背景;企业税务;风险管理

0引言

随着互联网技术的成熟，企业管理层应抓住大数据革命的契机，提高企业管理层对税务风险管理的重视程度，改进从前传统的思路和简单的模式，采用符合大数据时代要求，有利于促进企业发展的模式。

1大数据背景下企业税务风险分析

企业税务风险指的是在开展税务管理过程中可能面临的风险因素，通常来说企业税务风险可以划分为两个方面，一是企业本身的纳税行为与税收相关法律法规的要求不符合，需要纳税的部分少纳税甚至不纳税，这使得企业将会面临补税、罚款等风险;二是企业在经营管理过程中没有选择合适的税法进行使用，有优惠政策却没有用足，多缴纳了税款，增加了企业不必要的税收成本。在企业开展税务风险管理研究有着重要的现实意义，不仅能够进一步提升企业的税务筹划水平，有效降低可能存在的税务风险，还能提高企业管理水平。随着信息化技术的不断发展，税务机关已经广泛应用“金税三期”对企业进行纳税管理，税务机关通过互联网、大数据分析后，增加了我国企业的税务风险及纳税申报难度。大数据的应用通过对企业供应商、销售方的网络数据笔对，可以清晰地呈现出企业经济业务实质及应承担的税收负担，保证了征收数据的真实性、高效性。

2大数据背景下企业税收工作呈现的特点

2.1“放管服”成为常态化

在国家号召简政放权的大背景下，税务管理部门逐步推进更高水平的税务领域放管服改革，将过去很多对纳税人的管理事项实现了从过去的备案制转变为备查制，不仅大力推行办税事项最多跑一次，还面向纳税人开展纳税培训，通过鲁税通征纳互动平台、组建微信群、QQ群等线上平台，及时分享最新的税务政策，将税收管理与税收服务更深层次的结合起来，发展成税务管理工作的新常态。

2.2税收优化政策多

为了进一步落实积极财政政策下国家推行的减税降负与促进中小企业发展措施，国家在税收领域也先后出台了包括税基式减免、税率式减免和税额式减免等在内的新的税收优惠政策，将企业常规的所得税、增值税等多个税种纳入其中，无论是减免的深入还是减免的力度，都在不断发展，优惠力度不断增加。

2.3税收监管规范化

在现行的税务金税三期工程中，税务部门与银行、房产、海关等多个部門进行有效对接，规范管理纳税人员的资料、发票、登记等，依托互联网大数据分析及时监测纳税人的申报信息，发现异常及时预警，能够有效监管纳税人纳税过程中可能存在的各种不符合要求的行为。

3大数据对企业税务风险控制的作用

3.1推动企业资源整合

大数据分析所依赖的信息数据主要是在企业税务管理过程中传入的包括税务数据、生产数据、财务信息等在内的各种信息。建立大数据平台，科学合理的制定信息数据标准，严格审核处理企业税务管理过程中上传的信息数据，及时反馈企业的纳税情况，从而能够在大数据分析后及时有效识别税务风险，有针对性的采取防范措施进行预防。与传统的税务管理方式不一样，大数据管理将一个个孤立的个体数据进行有效整合，从整体上把控企业存在的风险，不断优化改进企业税务风险预防措施，有效规避可能存在的风险危害。

3.2提升企业税务风险管理系统运行效率

大数据背景下企业税务管理工作整体实现信息化与数字化，这在很大程度上提高了企业的整体运行效率与质量，税务信息出现后能够自动进行运算，采取措施预防财务风险，确保企业能够按时完成税务缴纳，有效规避管理中存在的风险与危害，强化企业财务风险管理。企业通过加强研究税收机关评估方式，深入把握企业监督管理方式，从纳税行为到评估指标等方面进行研究，清理排查可能存在的税务风险因素，科学有效的开展纳税评估活动与税务筹划，能够大大提升企业税务风险的预防与管理能力。

4大数据背景下企业税务风险管理存在的问题

4.1税务风险评估体系不完善

企业如果存在税务风险，其发展会受到很大的影响，现阶段我国很多企业中并没有建立完善的税务风险评估系统，实行的税务管理制度也不够规范，随着市场竞争的不断加剧，这种情况可能会造成企业纳税不及时、不准确等情况，影响企业的信誉程度与形象，必然会影响企业的发展。加上企业纳税风险预警机制的不完善，一旦企业运行中出现风险，而企业无法及时有效应对，那么税务风险必然会增加，影响企业的税务风险管理水平。

4.2税务风险管理机制不完善

企业有义务做好纳税工作，但是很多企业并没有配套完善的税务风险管理机制，无法合理开展纳税工作。部分企业由于缺乏纳税的总体意识，没有正确认识纳税的意义所在，常常在税务管理过程中忽略风险评估管理，这不利于企业整体纳税管理工作的开展。企业之所以会缺乏完善的税务风险管理机制，很大程度源自于企业积极纳税观念的缺失，没有积极开展纳税宣传工作。与此同时，企业管理人员没有发挥出应有的作用，纳税意识的缺失使得无法根据企业的具体情况建设风险配套机制，降低企业税务风险管理水平。

4.3财务人员综合素质欠缺

在企业经营管理过程中，能否有效开展税务管理，实现稳定发展，很大程度上取决于经营者是否了解经济政策，对税务风险的态度与认识，以及是否具备税务筹备意识。在纳税意识薄弱的企业中，管理管理者对税务政策的了解不够及时与彻底，甚至存在逃避纳税义务的行为，在企业内部没有有效开展管理，部分财务人员综合素质不高，在税务管理过程中出现很多违规的行为与操作，这些都会增加企业税务风险。

4.4缺乏内部控制制度

在部分企业中还没有根据自身的经营管理特点与需求有针对性的建立科学可靠的内部控制制度，尤其是在经济合同的签订、合法取得发票、规范开展会计审核等方面无法有效进行内部审核与审计，造成在进行税项申报过程中被税务部门认定为虚假数据，甚至还要承担法律责任。

5提升大数据背景下企业税务风险管理的措施

5.1提高风险意识，端正纳税态度

企业从上到下都要树立起税务风险管理意识，结合大数据背景下的时代发展要求，立足实际，加强部门之间的内部信息沟通与交流，做好税务风险管理合作，注重信息共享，达到共赢。同时，端正依法纳税的态度，高科技技术手段的发展也督促企业管理层正视税务风险的存在，促使其在提高经营利润的同时，为企业税务风险管理投入一定的资金与人才配置，使企业内部形成良好的纳税意识。

5.2做好内部控制工作

企业应结合自身管理需要及机构设置建立内部控制制度，通过不相容岗位分离、授权审批等内控手段不断规范企业经济业务活动，特别是通过合同审核、发票笔对等内控程序降低企业税务风险。同时，通过内部审计活动及时发现企业在发票管理、进项税额抵扣、纳税环节中存在的问题。很多时候企业税务风险问题的出现源自于企业内部工作的缺位，需要企业进一步加强自身内部控制工作，要加强对业务的内部审核，严格规范的开展税务审核，从细节上防范税务风险。与此同时，要充分发挥各部门的监督职能，快速处理税务问题，及时矫正错误。企业需要根据自身实际情况建立内部控制机制，实行岗位分离、授权审批等内部控制手段，有效规范企业经济活动，借助严格的内部审计活动及时发现在税务管理中存在的问题，并及时予以纠正。

5.3创新管理模式，加强风险点控制

要想开展税务风险管理，需要企业积极排查税务管理过程中各种风险隐患，合法合规的开展税务活动。企业要明确划分税收筹划与偷税漏税之间的界限，在法律允许的范围内开展税收筹划工作，最大限度的减少企业的税收成本。与此同时，要积极与税务部门对接，了解国家最新的税收优惠政策，借助互联网广泛进行咨询了解，进一步提升自身税务风险管理质量与效率。企业还需要善于利用现代化的工作辅助税务管理工作的开展，借助大数据分析找出企业现阶段存在的税务风险，有针对性的制定预防措施。

5.4建立税务工作人员绩效考核机制

企业要针对税务工作人员的工作建立完善的绩效考核机制，发挥绩效考核无形的约束力，让工作人员更加重视税务风险管理工作的开展，有效规范工作人员行为，与此同时还能达到激发工作人员工作积极性的目的，鼓励工作人员在工作之余有意识的去提升自身在税务专业方面的技能与服务能力，强化危机意识，将税务监察从事后监管转变为事前监管、事中监管。

5.5加强对税务风险管理队伍的建设

税务工作人员队伍的素质影响着税务风险管理的整体质量，需要企业进一步加強税务风险管理队伍建设。大数据背景下，税务工作人员不仅要具备专业的税务知识储备，还要懂得大数据技术，能够准确利用大数据进行数据处理。员工要始终以积极良好的状态面对大数据工作，有意识的提升自身工作热情，最大限度的确保工作的质量与效率。税务风险管理涉及到的领域非常广泛，所需求的是复合型的人才，企业要面向现有的税务风险管理队伍有针对性的开展计算机技术、电子技术、会计专业等方面的技能培训，帮助提升综合素质，能够以更好的状态投入到税务风险管理工作中去。

6结束语

综上，随着我国税收征管体制改革及"营改增"政策实施，我国企业正在面临着极大的税务风险，加之，在互联网、大数据时代背景下，如何通过网络、大数据及时收集税务相关信息，并编制税收筹划方案，不断降低企业财务风险，是摆在我国企业管理中亟待解决的问题。

参考文献：

[1]大数据背景下企业税务风险管理的分析与策略[J]荣艳中外企业家2020（19）

[2]基于内控视域探析企业税务风险管理[J]武勇当代会计2020（14）

[3]浅析大数据时代企业税务风险管理策略[J]李畅科技经济导刊2020（10）

[4]大数据信息技术在企业税务风险管理中的运用研究[J]彭正茂经贸实践2018（19）

作者简介：

宋日明，男，汉族，就读于东南大学经济管理学院，研究方向：经济管理。

（东南大学经济管理学院  210096）