减税降费助力民营企业转型升级

王亚飞 吴楠楠

一、引言

为应对国际经济形势变化，促进国内经济平稳发展，2018年至2019年全国两会，国家先后出台十余项减税降费政策，地方亦在政策允许范围内强势跟进，深入贯彻党中央、国务院减税降费决策部署，确保纳税人和缴费人享受减税降费政策红利，着实降低企业负担，提振经济发展信心。另一方面，国家领导人多次在各种场合发表相关讲话，提出民营企业要坚定信心，民营经济要走向更加广阔的舞台，并一再强调“三个没有变”：非公有制经济在我国经济社会发展中的地位和作用没有变，我们毫不动摇鼓励、支持、引导非公有制经济发展的方针政策没有变，我们致力于为非公有制经济发展营造良好环境和提供更多机会的方针政策没有变。一时间，减税降费、鼓励民营经济发展成为热点关注问题。

习近平总书记在2019年新年贺词中强调“减税降费政策措施要落地生根，让企业轻装上阵”。2020年突如其来的新冠肺炎疫情对企业尤其是民营企业的生产经营，造成了一定冲击与影响，很多民营企业面临破产倒闭的危机，对此，习近平总书记强调：“要继续研究出台阶段性、有针对性的减税降费措施，缓解企业经营困难。”为了支持疫情防控，促进企业复工复产和经济社会平稳运行，各地纷纷出台文件，推动实施更大力度的减税降费举措。

二、民营企业减税降费的意义

在当前疫情的特殊时期，进一步发挥减税降费的作用，对于帮助民营企业渡过难关，保障国民经济持续稳定发展，具有重大作用。减税降费作为疫情期间帮助企业复工复产的重要举措，不仅在减轻企业压力，恢复经济，稳定就业，转变经济发展动力方面意义重大，同时，减税降费作为供给侧改革的方式之一，在提高企业创新力方面和推动经济向高质量方向发展具有重大作用。特别是在民营企业普遍税感强烈的时期，对减轻民营企业税负，提高市场竞争力具有重要意义。

首先，激发了市场主体活力，增强了经济发展信心，大大缓解了企业在疫情期间的经营压力，使得很多企业都免于破产危机，同时减税降费作为国家调节经济的有力武器，能够有力的推进供给侧改革。税、费改革双管齐下，努力实现税收中性，利用好税收调节功能来弥补市场在各个领域的失灵作用。

其次，适应了实体经济转型发展的需要。民营企业由于其自身的固有弊端和市场经济特性，使其在市场经济发展中艰难前行。减税降费的进一步推进，在提升民营企业竞争力方面发挥了积极的作用，有力的降低了企业的税费负担，提升了企业发展的信心。

最后，有利于实现公平。减税降费是一项惠及全民的政策，强调的是公平公正，任何企业都享有同等待遇，可以有效避免政府直接投资的不平衡问题，同时也是推进国家扶贫、脱贫工作的有力举措。

三、民营企业的发展现状

民营经济是社会主义市场经济发展的重要成果，是新时期推动高质量发展的重要力量。民营企业是我国市场经济的重要主体，是最具活力的微观力量。近年来，随着民营企业的快速发展，我国民营企业普遍反映税负重，在供给侧结构性改革的持续推进下，我国的税制改革也在持续不断推进中，国家在税、费以及营商环境等方面相继出台了多项有利于民营企业发展的优惠政策，以确保民营企业实际税费负担有实质性的减轻，确保企业没有压力的继续前行，未来可以更好的发展。未来我国减税降费政策将更加注重引导民营企业把减税降费红利投向技术创新领域，加强对减税降费政策的评估和动态调整，着力克服负面影响以及做好配套改革等，使减税降费从扶持性政策向制度化长效机制转变。

（一）税费负担重

我国大部分民营企业属于劳动密集型企业，缺乏足够的技术支持，多为低附加值产品，利润低。随着通货膨胀的加剧，生产成本和融资成本的不断抬高，持续经营负担重。在税费负担方面，民营企业税感颇重。

（二）融资困难

企業的发展壮大需要雄厚的资金作为后盾，当前融资困难成为众多民营企业共性难题，甚至影响企业的长远发展。当然，这一问题的出现也是多种原因综合的结果：第一，可行的抵押资产匮乏;第二，信用体系不健全;第三，自身经营管理不善。

（三）外部营商环境差

营商环境是一个企业乃至一个国家正常开展经济活动的必要载体，直接关系到企业的发展质量和发展水平。企业是在国家政策法规的制度框架内开展经营活动，生命周期中遵循成本越高，市场运行的制度性摩擦就会越多，企业发展也会举步维艰。

（四）自身短板突出

民营企业自身短板主要体现在自有资金、管理、人才等诸多方面存在的欠缺，企业自身管理制度存在较大不足。家族色彩较强，注重眼前利益，规模小、资金少的固有弊端也限制了企业的发展壮大。

四、民营企业减税降费政策存在的问题

（一）税制结构不合理

我国税收收入的90%来自于企业，税制结构的不合理给经济发展带来扭曲效应。对于大部分民营企业来说，低收入高税负的经济负担严重影响企业的长远发展。近年来，政府部门过多的关注某些单个行业，忽视了对其他类型企业的帮扶与支持，国家的相关税收优惠政策未及时落到实处，这也间接加重了民营企业的负担。

（二）社保缴费率高

当前我国处于产业结构的转型期，人口红利优势逐渐消散，民营企业作为产业链条的底端，企业自身的性质决定了其人工成本的增加。我国无差别化的社保缴费比率加重了大部分民营企业的经济负担，又缺乏对公平因素的考虑。

（三）税收政策落实不到位

税收政策在执行中存在懈怠，地方各级税务机关为完成税收收入指标，在减税政策的执行过程中难免会出现政策落实不到位。国家要想从根本上提升民营企业在国民经济中的地位，必须从思想认知上让社会认识到民营企业的重要地位，纯粹的制度性措施，难以提振整个社会对促进民营企业发展的共鸣。

五、深化民营企业减税降费的举措

（一）完善税制结构，加快税制改革

在税制结构调整中，政府首先要协调好直接税与间接税、企业税负与个人税负之间的关系，使得相互之间的税负得到均衡。我国民营企业普遍税感强烈，税制结构缺乏自动调节的功能。因此，税制改革需要协调直接税与间接税之间的比例，提高直接税的比重，调低间接税的比重。

（二）实行“差异化”社保缴费比例

我国现行的社保缴费是由国家、企业、个人三者共同负担，企业是最大的承担者，其缴费的比例约占员工基本工资的 37%。从长远看，企业考虑到用工成本，不愿高薪聘请高科技人才，创新、创业、创意受到一定的限制，在这些因素的共同作用下，民营企业的市场竞争力将会逐渐被削弱。因此，调整社保缴费比例，降低企业成本势在必行。一是加大政府投入;二是政府可有针对性的再调低社保缴费率;三是简并“五险一金”。

（三）完善政策执行方式，落实税收政策

一项政策的出台，其初衷是想要利民利企，因此不同地区的政府部门在立足上级政策的基础上，结合地区实际消化政策，加强管理，完善配套措施，让民营企业从政策中感受到实实在在的获得感。同时，健全的监督机制是提高政策落实水平的有效手段，因此需要有一套完备的监督体系。首先，政府部门可以内设监督机构和投诉处理机构;其次，对政府公开的收费目录清单进行评估;最后，要加强对社会中介机构的监管力度。

（四）优化融资环境，降低企业成本

首先，在条件成熟的情况下，适当开放金融市场，允许有能力的民营企业进入这个行业，专注于民营企业融资服务，充分激发金融市场活力。通过这种方式，可以减少民营企业通过非正规金融市场获得融资，从而降低企业融资成本和金融风险。其次，创新融资模式，拓展融资渠道在风险可控的条件下开发新的金融产品，满足不同层次的融资需求;再次，通过一定行政和经济手段加强对民营经济融资的支持。

（郑州财经学院  河南  郑州  450000）