我国商业银行会计风险的防范

周妍

摘 要：随着经济全球化和市场经济体制的不断完善，我国的金融市场改革也在不断深化，商业银行作为重要的金融机构，其在自身不断快速发展的同时也增加了相应的会计风险。本文通过简析商业银行会计风险，针对目前我国商业银行存在的会计风险成因，提出相应的防范措施，以期不断促进银行业健康发展。

关键词：商业银行;会计风险;防范措施

引言

商业银行是社会主义市场经济发展的重要保证，其不仅是商业贸易的重要交易基础，也密切关系着人们日常生活的方方面面。会计工作是进行银行业务的基础，直接关系商业银行的经营风险。因此，在银行业发展过程中要重视对会计风险的控制与管理，做好银行内部的监督管理工作，维护好商业银行的地位。

1、简析商业银行会计风险

1.1商业银行会计风险定义

商业银行会计风险是指随着银行业务范围的不断扩大，各商业银行之间的竞争力也不断加大，就会使会计工作出现失误的概率增大;外加会计核算体系、监督管理体制等不完善、会计信息更新不及时等都会影响商业银行的经营和管理，从而导致商业银行产生一定的会计风险，不仅会给银行带来一定的经济损失，还会影响国家经济的安全与稳定。

1.2商业银行会计风险分类

1.2.1核算风险

会计风险是客观存在的，其具有可控性和复杂性。随着互联网大数据信息时代的到来，商业银行的会计核算制度也在不断创新和发展，但是部分商业银行的管理制度尚不完善，业务转型尚未完全结束，与之配套的会计核算制度尚未全面更新，核算人员的综合素质有待提高、操作流程使用不规范以及系统故障的不确定性等，都会给商业银行带来一定的会计核算风险。

1.2.2监督风险

会计监督是通过对经济活动进行一定的监督，能够使其遵循一定的原则来正常进行业务处理。随着会计核算电子化水平的不断提高，仅依靠电子化的复核对比功能就可以实现部分业务的自动核对监督，但是部分业务真实性审核等工作目前只能通过人工审核的方式来进行。由于部分商业银行缺乏完善的会计监督管理机制、审计部门操作人员的专业能力有待提高、其风险监督核查能力较低，缺乏對业务进行全面风险分析的能力，就会使其具有产生会计风险的可能性。

1.2.3信息风险

会计信息的准确性是确保决策准确的重要依据，但是会计信息的形成是从原始凭证到后续数据连续加工的整体复杂过程。一旦出现会计信息更新不及时、数据处理不客观、存在披露虚假信息的行为或者操作失误等都会使会计信息失真，从而导致信息风险的发生，使商业银行的流行性和安全性无法得到保证。

2、目前我国商业银行存在会计风险的成因

2.1外部环境的复杂化

随着市场经济的快速发展，各类经济主体也相继出现，市场利率在不断推进的同时，也导致商业银行之间的竞争环境日益复杂，恶性竞争行为的出现使得商业银行的会计风险不断增加;互联网大数据共享时代，商业银行也开始通过计算机网络进行业务处理，但是人们在享受信息处理高效、便利的同时，也带来了一定的信息外泄风险，如病毒入侵、操作失误等。

2.2内部控制体系的不完善

商业银行涉及到贴现、汇票、保理、信用证等诸多业务种类，受传统会计信息管理观念的影响，导致很多会计人员的信息管理理念较为陈旧，缺乏对会计管理的全面理解。商业银行内部控制体系不完善，其在管理流程、实施方式等内容上存在一定的管理缺陷，外加其对会计管理工作的方法缺乏创新与改革意识，也就会进一步影响银行会计管理工作的进行，导致会计信息价值下降。

2.3缺乏有效的会计监督机制

目前市场经济管理的会计监督不足，部分银行的会计管理趋于功利化，为了减少开支、谋取私利或者提高自己的业绩考核指标，就会忽视国家或者银行自身制定的相应规章制度，存在报假账等谎报会计虚假信息的行为来徇私舞弊，就会造成银行会计核算不真实，成本信息失真。出现违法操作、以权谋私的情况屡见不鲜，其不仅会加剧会计风险，无法为银行决策提供有效的数据支持，还会紊乱市场经济秩序，阻碍我国市场经济的健康发展。

2.4会计人员综合素质有待提高

部分会计人员的综合素质有待提高，在具体业务操作过程中，仍然采用传统的预测、核算、分析、考核的方法来控制会计数据信息的产生，就会使会计信息处理的质量和效率降低;会计人员缺乏必要的责任感和使命感，不遵守职业规范，部分岗位每日经手大量的现金流，存在因某些原因而放弃自己的职业操守，产生监守自盗的行为;对商业银行相关政策和规定的执行力度不大，其自身会计数据信息处理的参与意识淡薄，风险管控意识较低，也会给银行带来一定风险。

3、我国商业银行会计风险的防范措施

3.1积极应对金融市场的变化

互联网信息共享的大数据时代，商业银行的会计管理人员要明确会计风险控制与管理工作对于提高银行经济效益、工作效率、管理水平以及市场竞争力的重要性;要具有敏锐的市场观察能力，积极调研市场需求，合理配置相关资源，加大风险管理的宣传力度，有效监督研发具有自身特色的价值高、质量好、安全的金融产品;提高会计核算水平，规范市场化操作，确保竞争环境的公平、公正与公开，以高标准的服务理念来吸引客户，避免会计风险的出现。

3.2完善内部控制体系

制定完善的内部控制体系和会计风险管理制度，根据商业银行自身的发展情况和特点以及市场需求来科学选择会计的核算方式，加强会计核算与风险管理工作的规范化、科学化和合理性，真正做到“有章可循”。充分利用信息技术，采用多元化的管理模式，引入新型会计管理技术，融合新模式、新理念，建立合适、完善、有效的现场信息化管理平台;合理设置网络风险管控机制，根据市场经济信息的变化情况来及时预测、反馈会计风险发生的可能性，从而可以提前制定相应的预防措施，提高商业银行应对风险的能力。

3.3建立健全会计监督管理机制

建立健全会计监督管理机制，重视会计业务处理过程的考核。安排高素质的核算人员对该项目进行全程跟踪，妥善保管各类原始凭证，定期审核账目的报表信息和数据，建立资金日报表机制，保证会计管理与内部控制机制的有效结合，防止出现为一己私利而放弃自己的职业道德进行违规操作的行为;不定期检查与考核会计人员的工作能力，一旦发现失真的会计信息，要追究其责任、责令限期整改，做好事前、事中和事后的监督工作，达到控制会计风险的目的。

3.4提高会计人员的综合素质

设立相关的会计人才门槛制度，重视对会计人员进行专业知识考核和职业道德评估，确保会计从业人员具有较高的综合素质，以此减少会计风险的发生可能性;加大会计人员专业技能和综合素质的培养，尤其是责任感、使命感和正确价值观的培养，重视培训其学习跟会计系统相关的专业知识以及有关的法律制度，增强其风险管控意识和整体管理思维;对其进行会计业务的系统培训，使其可以准确利用互联网进行会计业务处理工作，提高会计风险的预警与管理质量。

4、总结

新时代国际金融环境日益复杂，会计风险将会是未来商业银行发展的必然趋势。通过积极应对金融市场的变化，完善商业银行内部的控制系统，建立健全会计监督管理机制，提高会计人员的综合素质，可以有效控制商业银行的会计风险，减少不必要的损失，促进商业银行的可持续发展。

参考文献：

[1]李芳芳.商业银行会计风险与防范策略研究[J].经济研究导刊，2020（20）：150-151.

[2]肖玉秀，马雪纯，徐婧，曾令臣.浅析我国商业银行会计存在的风险及应对措施[J].信合金融，2020（15）：167-168.

[3]李芳芳.商业银行会计风险与防范措施研究[J].经济研究导刊，2020（07）.

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