关于铁路收入管理和监督的研究

●冯绍川

加强铁路收入管理监督是规范企业经营管理，保证国家收入不受侵害的重要内容，是加强权力监督、加强党风廉政建设的重要内容。近年来，铁路收入管理工作形势严峻，路内接连发生运输收入事故，而违反运输收入纪律、造成大额漏收少收的问题也屡禁不止，运输收入基础工作在部分单位、部分方面仍然较为薄弱。与此同时，铁路改革提速，客货运组织改革、营改增、现代物流等项目持续推进，减费降税等政策频繁更新，电子支付、承兑汇票、汇总结算、客运窗口及旅客列车非现金结算等新的结算方式和支付方式快速涌现，客票、货票电子化改革，铁路货运承运清算改革及货运集中制票模式接踵而至，改革力度大、频次高，给运输收入管理和监督造成了强烈的冲击、带来了很大的影响，如何使运输收入管理和监督与铁路改革始终保持无缝衔接、完全契合，进而更好地在运输生产中发挥作用，对收入管理部门来说，是一场严峻的考验。

一、加强铁路收入管理和监督的必要性

铁路运输收入不同于其他行业的收入，它是货物、旅客通过位移而产生的，是铁路直接面向旅客、货主的一项工作，而站段（公司）是运输收入的直接操作者。铁路企业的运输收入源于站段（公司），它是站段（公司）经营工作的中心任务。运输收入工作本身所具有的特点，以及为保证收入清算的正确完成，都要求收入管理部门自上而下，即从国铁集团到集团公司、站段（公司），成为一个独立的、完善的体系，从体制上保证收入管理职能的实现。站段（公司）运输收入管理工作的好坏，直接关系着铁路企业经营业绩的优劣。因此，加强收入管理和监督十分必要。

二、铁路收入管理和监督的时代要求

1.管理人员要高素质。近年来，随着改革不断深入，我们愈发认识到收入管理要靠高素质的管理人员。收入管理工作需要涉及的业务范围很广，一名合格的收入管理人员除了要掌握收入业务以外，还要熟悉货运、客运、调度、行车、机务、工务、车辆等运输业务，需要了解各种信息系统应用，持续充电尤为必要。

2.内部控制制度要完善。在收入管理中，要更多地去思考环节上的漏洞和内控中的缺失，将监督检查重心从结果前移至过程，强调内控制度的建立和完善，指导各岗位严格落实三检复核制度、先交款后结账制度、印鉴分管制度和不相容岗位分离制度等各项制度。

3.信息系统要可靠。收入管理过程贯穿于各种信息系统，信息系统是否正常运行很大程度上决定了收入管理过程是否正确，这就需要我们对信息系统全过程进行监督，特别是要重点检查对系统后门的控制措施是否严密、制度执行是否到位，防止由系统后门违规操作导致的收入管理漏洞出现。

三、铁路收入管理和监督的现状与问题

1.管理难度加大。铁路点多、线长，且流动性强，使铁路运输收入具有极强的分散性、社会参与的广泛性、收费票证的多样性、收入资金归集过程的流动性、客户群体的复杂性等特征，决定了运输收入管理存在较大的难度，随着市场经济不断发展、铁路改革持续推进，经济利益和驱动力将会越来越广泛地渗透到社会的各个方面，将使运输收入管理的难度进一步加大。

2.重视程度偏低。收入管理工作与客、货运管理工作处于同等位置，只是表现形式没有客、货运管理工作直接，它间接地表现在客、货运工作的各个环节中，客货运工作的每一个环节中都与收入有着千丝万缕的联系，并且最终要归结到收入当中来。而正是因为这种间接性，收入工作才更容易为人们所忽视。在实际工作中站段（公司）决策层对收入工作的指挥，远没有对客货运工作的指挥得力。这并不是因为这些管理者对收入工作不关注，而是因为：第一，这种间接性和收入知识的不普及性，导致了人们对收入工作的不理解；第二，收入专业人员与决策层交流、沟通不够所致。

3.专业力量不足。目前站段（公司）层面配备的收入管理人员平均每单位仅有2人，大部分是从会计岗位转岗而来，兼通客、货、票、款、账需要很长的过程，而站段（公司）事务性工作头绪多、任务重，且新变化又层出不穷，专业力量与新形势的要求未能同步匹配，出现了顾此失彼、难以兼顾、疲于应付的情况。

四、加强铁路收入管理和监督的措施与建议

1.提高认识，加强经营管理风险防控。各站段（公司）必须充分认识收入管理工作在经营管理中的重要地位和作用。各级管理人员要切实纠正思想认识上存在的偏差，强化收入风险意识，及时分析研判进款和票据安全隐患，通过完善管理制度、理顺业务流程、强化内部控制、提高人员素质、增强管理手段和监督检查方式，确保运输收入正确完整和进款票据的绝对安全。收入管理人员也要牢固树立服务参与意识，转变思想观念，创新工作方法，对每一次客货产品和作业流程的变化，都要有强烈的风险意识，从而思考应对措施，积极主动适应铁路改革发展面临的新形势和新要求。

2.搭建平台，夯实经营管理专业力量。运输站段要按照上级下达编制，设好、配强收入管理机构，配齐收入进款出纳和进款会计人员，明确其管理运输收入进款的收、存、缴工作，银行账户和客货票据领发等工作职责，实行账款分管制度和票账分管制度。

加强收入管理人员的培训和日常业务学习，要定期对内部审核与外勤稽查检查的问题进行对规对标，通过实际问题的分析和学习提高收入管理人员素质。运输站段收入部门要主动和客货业务部门配合，加强车间班组客货人员对收入管理规章制度的学习。

3.树牢经营理念，提高在货运承运清算中的作用发挥。货运承运清算是铁路企业深化市场化经营机制、深化铁路企业改革的重要政策。它的实施对收入管理而言，增加了很多工作，但也是一个契机。收入部门既要监督和审核好源点信息，还要利用承运清算平台和数据信息资源，算好账，指导各车站的装车承运清算效益最大化。收入部门需要进一步与营销部门紧密合作，加强信息共享，为受理承运做好参谋。

4.用安全管理方式管经营，通过延伸收入管理深度，努力发挥经营导向作用。新时期的收入管理，既要培元固本，也要开拓创新；既要把住关键重点，也要形成整体态势，特别是要朝着在客货运输中发挥经营导向作用的目标努力。

收入管理不仅仅是要查处问题，在“对和错”的层面上做足文章，更重要的是要逐渐延伸到“好与坏、优与劣”的管理深度，多去研讨管理流程中缺失的部分，多从管理成效、经营效益的高度思考及着手，提出有针对性的措施和意见，通过完善制度来解决源头上的问题，促进客货运输工作的规范和提高，努力发挥指挥棒的作用。

5.在根本上规范管理，为提升经营管理水平提供保障。一是要完善制度，要适应新形势、新变化，定期组织对业务流程进行梳理，特别是针对客货运改革对收入管理各环节带来的变化，优化调整相应的业务流程，确保流程各环节之间既相互制约又相互衔接，保证系统合理授权，管理真正发挥作用，保证所有的操作都留有痕迹，可追溯检查；二是要优化系统，信息系统的建设必须要解决流程优化调整问题，要彻底解决为方便操作人员而留下的过多后门。基本原则是要把内部管理控制制度的有关要求，刚性的、程式化的在系统里面锁死，向金融系统学习，不怕麻烦和繁琐；三是要强调内控，各单位、公司要切实落实各自在收入管理中的责任，严格执行各项内部控制制度，严格按照信息系统规范操作要求和授权进行操作，严格按照业务流程办理各项业务，要加大各管理部门间的工作协调，收入管理部门和业务部门要形成合力，要加强配合协调，防止出现两不管的真空。收入管理基础在站段（公司），基层单位做好了，收入管理基础就做牢了。

6.严肃运输收入纪律，为经营管理保驾护航。认真贯彻国铁集团“客运查堵漏收、货运堵漏保收常态化及收入基础工作规范化”指示精神，堵塞收入工作漏洞，维护运输收入安全与完整。既要查处违反铁路客货运输相关规定而造成的运输收入漏收、少收和损失的行为，也要查处违反运输收入管理的相关规定和运输收入工作流程而造成运输收入损失的行为。既要查处违反运输收入管理相关规定致使企业经济利益遭受损失的行为，也要查处违反运输收入纪律致使运输收入遭受损失的行为。更要加大对违反铁路客货运输和运输收入管理相关规定可能造成运输收入重大事故行为的查处力度。

对违反运输收入纪律的行为，不仅要给予经济处罚，而且要进行行政责任的追究，要建立发现问题的倒查机制，无论是否发生事故，对发现的问题都要分析原因，查清责任，并严格按照规定进行责任追究，给予必要的经济或者行政的处罚。

7.一“前”一“后”下功夫，规范经营管理行为。“前”是要监督货物承运前的受理工作，督导各车站按规受理，依托受理承运排队机制，实时监控客户交纳运杂费情况，在承运源头控制资金风险；“后”是要妥善做好少收、漏收后的处理工作，一方面要严肃纪律，另一方面要维系好和客户之间的关系，在尺度的把握上做足功课，不因为纪律问题影响到营销工作。

8.把纪律意识贯穿始终，规范经营秩序，净化经营环境。收入部门是一个具有监督、检查、处理职能的部门，打铁还需自身硬，收入队伍要从小事小节上加强约束，规范自己，强化纪律观念、底线观念，对规则、制度的敬畏与遵从要内化于心，外化于形，练就过硬的作风。

要做到律人必先律己，时刻保持如履薄冰、如临深渊、如芒在背的精神状态，坚决抵制不良风气，持续加强党风廉政建设。要按照廉政风险防控要求，把纪律意识贯穿始终，规范经营秩序，净化经营环境，进而助力企业经营管理水平提升。

总之，铁路收入管理和监督体系优化、提升关乎铁路企业可持续发展，进一步加强规范铁路收入管理和监督体系建设，将有效完善铁路企业管理闭环，扎实提升铁路企业基础管理能力及市场核心竞争力。