现金流量管理在企业财务管理中的重要性

◎张煊

现金流量主要是指企业现金的流动情况，企业在经济活动中，产生的现金流入和流出，以及流入与流出之间的差量，编制现金流量表，可以明确的记录企业现金的运行状况，为企业的财务管理、经营决策、风险管理提供数据参考，对企业的经营管理意义重大，需要引起企业的重视，意识到现金流量管理的重要性。

一、企业财务管理中现金流量管理面临的问题

1.管理内容上的不足。

我国企业现阶段现金流量管理内容有限，管理主要体现成本控制和预算上，管理具有很大的局限性，现金流量的使用不够科学，现金流量出现的范围较大，在投资、筹资、日常经营上都有现金流动，现金流量没有得到合理的分配和利用，导致现金流量管理失去了其使用和利用价值。

2.现金流量管理缺失。

企业没有意识到现金流量管理的重要性，财务管理中现金流量管理意识不够，使得现金流量管理缺失，没有实现现金流量的实际价值，在企业的现金流量表中，记录较为简单，不能体现出企业的实际经营状况以及财务情况，如果企业重视现金流量的管理，通过报表可以看出企业资金运行情况，因此，现金流量的规范化管理，需要引起企业的重视。

3.管理方式不合理。

由于企业对现金流管理没有足够的重视，在实际的现金流管理中还存在着一些问题，其中的主要问题是现金流量管理方式有些欠缺，在实际的管理过程中，过度重视现金的流入流出记录分析，对现金流量的合理分配相对忽略，没有制定详细的现金使用规划，以及财务预算，导致现金流量使用效益的降低。

4.管理制度不健全。

现金流量保障企业正常的经营秩序，在企业经营战略规划的基础上，进行现金流量的管理，为企业经济活动提供充足的资金支持，建立现金流量管理体系的主要作用，是为了实现企业的经营发展战略，提高资金的利益率，由于我国企业还没有建立完善的现金流量管理体系，现金流量管理工作进展较慢，在实际管理中没有长远的现金规划目标，致使现金流量管理上存在漏洞，企业如果现金流量较多，可以进行投资活动，尽量避免资金停滞，放在银行，妨碍资金的流动，将资金投入市场，带来更多的经济收益，从另一个角度来说，现金的不流动，将会使企业损失一定的投资收益，因此，企业要意识现金流量管理的重要作用，建立完善的现金管理制度，为现金流量管理的有效落实提供制度上的保障。

二、现金流量管理在企业财务管理中的重要作用

1.有效降低企业财务风险。

企业的运行发展，时时刻刻都面临着财务上的风险，只是风险的等级不同，企业规避财务风险的主要方式是提高自身资金的储备量，通过向银行贷款的方式，为企业创造资金条件，利用获取贷款的方式，为企业的经营发展提供资金保障，减轻企业的资金压力，获得充足的资金，企业的各项投资活动得以开展，但是使用贷款促进企业经营发展有很大的弊端，企业大量贷款，需要按时还款，给企业的财务管理带来巨大的压力，提高了财务的风险，一旦企业的投资与回报不能成正比，会直接导致企业资金周转不开，所以企业在贷款时，要充分考虑自身的经营状况和偿债能力，在明确自身的财务状况后，方可申请企业贷款。现金流量的有效管理，可以有效降低企业的财务风险，对企业现金流量进行合理的分配和规划，提升资金的利用率。通过现金流量报表，了解企业的资金流动状况，为领导决策做参考。在现金流管理过程中，发现现金流变动异常，可以及时调整经营策略，并对现金流量进行调整，保证企业现金流量的平稳性。

2.强化资金管理的作用。

企业生产经营的方方面面都离不开现金流的支持，资金管理是企业财务的重点工作，保证企业的正常生产经营秩序，资金管理通过准确的预算，对企业运营状况进行评估，根据评估结果，调整企业的经营计划，资金管理可以实现现金流动和收益之间的平衡，促使资金的稳定运行。根据资金的运行状况，随时调整企业的经营方向，应对市场变化带来的经营风险。在统筹资金过程中，发挥现金流量管理的作用，建设偿债资金管理机制，对比企业的投资率和总支出指标，有效控制资金的利用率。

3.提高企业经营利润。

现金流量的管理，优化了企业经济活动，实现企业利润的增长，在企业的会计账目中，账本上的利润与企业实际利润有一定的差别，因为现金流量的存在，现金存在于企业运行之中，由现金流量去判断企业的价值，只有充足的现金流量，才可以保证企业经济活动的顺利开展，在企业运行中，净利润支配收益，只有企业盈利后，才可以实现现金的净流入，所以企业财务管理中，对现金净流量和利润差异控制的非常严格。企业实行全面预算管理措施，对企业后续的资金利用进行全方位的把控，针对现金的收支，制定预算表，对企业资源进行科学合理的分配，提高资源的利用率，控制企业的运营成本。现金流量的有效管理，对企业运营进行合理的评估，判断企业价值，推动企业全面预算管理的开展，合理分配企业资源，实现企业经营利润的增长。

4. 为企业的经营发展创造有利的条件。

企业现金流规范化管理，有利于企业资源的合理分配，资金得到合理的运用，预测企业经营风险，及时调整企业经营战略，为企业的经营发展踏平道路。企业现金流断裂，会引起一系列的风险，出现连带反应，对企业造成极大的危险，所以企业要树立风险防范意识，制定风险预测和风险预警工作机制，建立全面的风险防控体系，在现金流量管理的基础上，增加风险防控手段，促进现金流量管理的科学化，同时现金流量的有效管理，为企业提供风险预测的助力。企业内部良好的控制是现金流量风险管理的关键，加强企业内部控制为现金流量管理提供良好的内部环境，实现企业资源的有效利用。

结语：现金流量管理在财务中的应用，可以形成对企业财务的控制，企业经营活动的实质是，物质和现金之间的转化过程，将企业现金进行管理和控制，也就是对企业经营活动的控制，防止企业现金流量受到损失，现金流量管理是现金流入和流出的管理，也是财务管理工作中的一部分，现阶段现金流量管理水平较低，需要企业的完善建设和应用，实现现金流量管理在企业财务管理中的重要作用，完成科学化管理的转变。