现代煤炭销售企业风险控制与内控制度完善研究

2020-02-28闫立武

经济视野 2020年12期

文| 闫立武

煤炭行业为我国支柱性产业，在能源匮乏和节能环保的趋势下，煤炭销售企业机遇和风险并存。为抓住机遇，规避风险，煤炭销售企业需提高对风险管理的重视，从制度角度入手，加强风险控制，完善内控制度，规范企业各项业务活动，提高煤炭销售企业的市场竞争力。

现代煤炭销售企业风险及控制

1.现代煤炭销售企业风险。现代煤炭销售企业的风险来源有内部和外部两部分。在内部风险中，部分煤炭销售企业的管理者将管理重点放在销售量提升方面，缺乏对财务管理的重视，导致企业出现应收账款风险、投资风险等风险，影响企业业务活动的正常开展，不利于企业可持续发展。在外部风险中，市场中煤炭的使用行业集中于电力、冶金和化工等，使煤炭企业的销售渠道单一，在交易活动中缺乏主动权；在节能减排政策深入背景下，清洁能源的开发力度加大，使用清洁能源替代煤炭，煤炭消耗减少，对煤炭企业销售产生影响。

2.风险控制措施。针对现代煤炭销售企业面临的内外部风险，企业管理者需提高对风险控制的重视，制定风险管控体系，拓宽煤炭销售渠道，加强煤炭销售市场调研，实现企业风险的实时掌握与有效管控，规避风险的不利影响。以具体企业销售管理的工作状况为案例，分析如何开展风险控制，下面具体介绍风险措施如何实施：在提高重视方面，企业管理者通过讲座，宣传销售风险，提高职工重视，邀请行业专家（如煤炭工业规划设计院工程师等）开展讲座，向企业职工介绍煤炭行业最新发展状况及当前煤炭销售风险，提高企业职工对企业风险的重视，为煤炭销售风险管控提供条件。

在风险管控体系制定方面，该煤炭销售企业制定客户档案，全面收集客户的基本信息、购销合同、交易记录等内容，全面汇总客户与煤炭销售企业的历史合作状况，并根据合作中账款是否按时足额支付等状况，为每个客户进行信用评级，结合客户所在企业单位运营现状和信用评级，判断与该客户签署煤炭销售合同后，能够按时足额支付账款，以此决定是否与客户继续合作，避免煤炭企业销售账款不能及时回收，引发应收账款风险。同时，该煤炭销售企业开展风险预警工作，结合企业可能出现的风险，制定风险评估指标，实施管控企业风险。以应收账款为例，其风险指标为支付时间与支付数额，在支付时间超过合同规定的时间，支付数额低于销售总价后，进行报警，警示工作人员，企业面临应收账款风险，工作人员立即采用催收等措施，回收应收账款，避免风险的出现。

在煤炭销售渠道扩宽方面，该煤炭企业从直供用户份额的角度入手，提高煤炭的价格，优化煤炭营销市场体系，调节直销的比例，创新企业用户结构，避免销售企业出现活力不足或不确定性风险。

在加强市场调研方面，该煤炭企业制定市场营销例会制度，要求市场营销人员定期开展市场调研，通过会议汇总当前煤炭销售市场的状况，实时获取煤炭最新销售信息，如煤炭消耗量、需求量等，结合市场状况调整煤炭销售产品与模式，实现企业煤炭销售与市场需求的有效对接，提高企业煤炭产品销售量，为企业获取更高经济收益。

现代煤炭销售企业内控制度完善

对于现代煤炭销售企业而言，不仅要采取针对性风险控制措施，还需加强内部控制，规范各项业务活动，提高企业管理水平，实现自身的可持续发展。就此，文章从内部控制制度角度入手，阐述加强内部控制的措施。

1.制定完善内控流程。在内控流程制定中，煤炭销售企业首先要优化组织配置，由企业管理者作为内控工作负责人，组建内控小组，开展内部控制工作，对企业各个职能部门的经济活动及业务活动进行监督管理，为保障内控工作的有效落实，需将内控小组的职责与其他职能部门分离；然后，煤炭销售企业需引进财务信息管理系统，实现企业业务活动及经济活动的透明化，在企业内共享财务信息，及时发现企业财务管理的不足，规避风险的出现；最后，煤炭销售企业需设立内部审计部门，内部控制和内部审计相辅相成，互为补充，内部审计可对内部控制工作进行监督管理，确保各个职能部门落实内部控制工作。

2.实施激励机制。为保障内部控制工作的有效落实，煤炭销售企业需实施激励机制，将内部控制工作落实成效纳入职能部门的考核体系中。对于内部控制改进建议落实优异的职能部门，给予通报表扬、奖金等激励措施，对突出贡献的职工给予优先职位晋升的奖励；对内部控制改进意见落实不佳的职能部门，给予罚款、通报批评等惩罚。通过赏罚分明的激励机制，可提高职能部门对企业内控工作的认识，引导职工积极参与内部控制工作，切实改进岗位工作的不足，保障煤炭销售企业业务与经济活动的有序进行。