关于商业银行构建智能报账共享中心的思考——以中国农业银行浙江省分行为例

文| 张 颖 胡安胜

现状及存在的问题分析

以中国农业银行浙江省分行为例，2010年建立全省财务共享中心，现行的财务共享模式的优势逐步消失，亟待转型升级，暴露的问题也越发突出：一是受技术制约，传统财务共享模式下财务风险的管控能力提升后劲不足；二是业务流程、会计核算等环节标准化不够彻底，导致管理效率和人员成本不降反升；三是人工参与度过度，往往会导致耗费大量精力做出来的报表，对财务决策支持作用依然不大，无法充分发挥数据有效性等。

以中国农业银行浙江省分行为例，具体存在的问题可归结为以下三点：（1）业务流程不规范。一是该模式本身发展面临瓶颈，存在多处管理痛点，管理成本日益增加。二是事前、事中、事后风险控制节点相互脱节，各自为战，全流程的风控联动机制尚未形成，易导致资源浪费。除此之外，由于当前财务共享中心承载的均为基础性、重复性的工作，没有将税务管理、监测分析、财务决策支持等管理性工作纳入日常工作内容，导致运营成本不降反升。（2）财务与业务相脱节。财务与业务的融合是指企业运营中的三大流程：业务流程、会计核算流程和管理流程的有机融合，这三个流程的信息数据渠道未打通，没有实现共享，是传统财务共享中心面临发展瓶颈的深层次原因。（3）缺乏强大的数据分析系统。要充分发挥数据的有效性，提高数据分析的准确性和及时性，离不开强大的数据分析系统以及有效的数据分析模型，而完全靠手工分析，且不谈工作量巨大，就分析结果的准确性亦有待商榷。

财务共享中心的发展方向

继电算化、信息化发展阶段后，会计正式迎来智能化发展时代，智能财务共享中心这一管理新思路和新模式应运而生。智能财务共享中心是现代企业财务体系充分利用“互联网”、“云计算”等技术的全新管理理念和有力探索，它的核心思想是开放和共享，实现业务和财务的充分融合和数据共享，彻底颠覆传统的财务管理模式，是会计的未来发展方向。简单来说，智能财务共享中心就是一个利用“互联网”、“云计算”等最新技术，集成智能辅助决策、智能报账、线上审批、智能审核、财税一体、智能风控以及大数据采集分析于一体的人机交互平台。

中国农业银行构建智能财务共享中心解决方案

中国农业银行，作为是国有大型商业银行，企业体量庞大，实施财务智能化改造，因影响面广且意义重大深远，全行应充分梳理当前业务痛点和难点，突出重点、分步实施改造方案，具体从以下几个方面入手：（1）建设智能化会计，推动会计工作高质量发展。一是解放思想，将会计工作智能化建设提高到企业战略高度。二是启动会计智能化改造试点工作，制定“苛刻”的试点行准入条件。对于试点行，总行应从政策、资金、技术等多方面给予全力支持，确保试点行的会计智能化改造工作扎实落地，为今后全行推广实施会计智能化改造探索和积累宝贵的工作经验，进而提炼出一条适合中国农业银行自身行情的改造实施路径。（2）围绕“云财务”平台建设，分步实施财务智能化改造。一是引入人工智能与物联网技术，实现财务事项事前与事后的信息化管理，开发智能辅助、人工适度参与管理的财务决策支持模块。二是实施财务报账节点的智能化改造，并打通与事前审批结果的数据交互，打造云报账模式。取消线上线下双轨运行机制，统一运行线上申请报账，实现云报账功能。对接税务，建立电子发票池，开发报账环节的智能识别、智能验票以及一键报账功能，且以上功能均支持移动终端操作，用户只需要一部手机，通过混合拍照方式，一键完成从发票识别、查验以及填单等一系列的操作，大大提高用户的报账体验，降低时间成本。三是实施事后审批节点的智能化改造，取消线上线下审批双轨制，实现移动式审批，并建立限时审批机制，打造真正高效、流畅、快速的云审批模式。四是重构财务审查流程，引入OCR智能识别技术，开发智能财务审查机器人，实现云审查。五是重构会计核算流程，建立云制造、云核算、云分析的数据工厂，最大程度发挥数据资源有效性。引入前端OCR智能识别技术和后端智能核算引擎，建立业务财务云数据库，不断丰富数据维度。引入数据分析模型可定制的智能分析平台，从根本上提升数据资源价值和可用性，为优化企业费用管理方案、降本增效提供智能支持。（3）加强会计人才队伍的转型发展。一方面要加快自身管理理念和思维转型，实现会计职能从注重核算思维的反应监督向注重决策的管理服务转型。另一方面要加大对财务智能化人才的培养力度，特别是信息技术和会计相结合的复合型人才。企业应加大后续教育，切实完成人员思想和思维从数据生产者向数据消费者的转变，不断加强数据挖掘技术的应用，强化多维度、动态数据的分析思考能力和速度，为财务决策提供智力支持，努力打造一支数字时代与智能化建设相应的专业化、高水平的会计人才队伍。