大数据技术在银行内部审计中的应用分析

◎关超

在当前大数据时代背景下，商业银行广泛应用信息系统和电子数据，这也要求内审计工作要适应环境的变化，充分的运用大数据技术迅速和准确的实现对数据的处理，这不仅有利于提高审计工作的效率，而且还能够进一步抵御审计风险，增加内部审计工作的技术含量，为商业银行健康、稳步的发展打下坚实的基础。

一、大数据技术在商业银行审计中应用的重要性

1.提升信息处理效率。

随着信息技术的普及应用，在当前商业银行业务往来中对信息技术的应用十分广泛，这也使商业银行业务处理过程中会产生庞大的数据信息，特别是审计数据的日益增加，这对传统的信息分析和处理技术带来了较大的挑战。再加之当前银行数据信息更具多元化，类型多样，数据庞杂，面对这些较为复杂的审计数据信息，迫切需求新的数据处理技术来实现数据信息的准确筛选。通过应用大数据技术来对海量审计数据信息进行分析和处理，不仅能够提高审计人员数据信息的处理效率和分析效果，而且对审计工作技术含量的增加也具有极为重要的意义，能够获得预期的审计效果。

2.优化审计方式。

由于审计方式会对审计工作效果带来直接的影响，在商业银行审计工作开展过程中，具体采用的审计方式还与商业银行的经营和发展具有密切的关系。通过将大数据技术在商业银行宴席作中进行应用，针对海量审计数据进行分析和处理，并针对审计方式进行不断优化，有预见性的开展财务活动，并进一步做好审计预算和决算，可以进一步增强商业银行的审计效果，降低商业银行审计风险，促进商业银行整体市场竞争力的提升。

3.保证审计结果的可信性。

商业银行审计数据数量较大，而且涉及范围十分广泛，运用大数据技术来整合和利用审计数据，能够发掘更多的结构化和非结构化的数据信息，并针对数据信息进行综合分析，从而为商业银行审计评价和风险评估提供重要的助力支持。并通过合理配置窝里斗资源，进一步提高审计资源的利用率，全面促进商业银行审计数据信息分析的效率，增强商业银行审计结果的可信度。

二、大数据技术在银行内部审计中的应用

1.做好数据采集工作。

银行内部审计工作的开展，需要以系统数据为基础，因此需要保证数据采集的完整性、真实性和可靠性，以此来保证内部审计工作的质量和效果。银行内部审计工作数据来源于银行内部系统，因此宜在系统设计时就要提前预留接口，这样便于审计部门获取数据。在具体审计工作中获取数据时，对于行内经营业务数据可以直接经由内部系统进行抽取，并作为最原始的数据，还要做好行内自行复核管理数据和和行外数据的采集工作，更好的满足银行审计数据的要求。

在具体针对数据进行采集时，采集方法具体以按需采集和动态采集为主。按需采集主要是针对审计内容要求，针对被审计单位的相关数据进行有针对性的抽取。动态采集也称为直连方式，具体是应用大数据处理技术直接与相关工具和审计对象数据库进行对接，实现对审计对象的直接调用，并进行具体的审查。利用这种方法采集的数据，数据冗余较少，采集速度较快，在内部审计工作数据采集工作中更具适用性。

2.建立常态化的数据收集、整理机制。

内部审计部门应不断创新应用系统，搭建集成数据采集、整理、分析的阶梯式管理平台。在日常工作中，密切跟进全行转型发展、业务经营战略和方针策略；跟进当地经济社会发展状况及演变态势；跟进驻地分行及同业经营管理情况；跟进跨业务条线、跨产品、跨区域业务数据，跟进系统内业务标杆，便于对照标杆行查找差距，逐步提升收集数据的范围和质量，提高数据的完整性和连贯性。

3.数据分析。

数据采集之后数据分析应是全面性、综合性、多重性的数据分析，针对商业银行内部控制审计的数据分析需要建立有针对性“数学模型”对数据进行分析、挖掘，找出各层次可疑数据。建立数学模型的流程：首先明确建立模型的目的，即确定查何种违规行为或是多重性的违规行为，只针对单一违规，如：信贷资金流入员工账户的违规行为，审计人员就应采用针对性数学模型，查找是否存在员工使用客户信贷资金；若有可疑数据发现还应进行后续行为特征分析，针对该违规行为可能产生特定的轨迹和特性，如：信贷资金流人员工账户，要确定是信贷资金，再分析信贷资金的走向，资金流入的客户与员工信息表映射，该客户是否为员工；最后就是建立数学模型，通过大数据技术的数据挖掘查找出违规特征分析并找到与其相互佐证的数据。审计专家和网络工程师共同协作后将违规行为通过SQL 等查询语言转化为数据。

4.数据核查。

数据核查是指通过数学建模分析、大数据挖掘、数据清洗得出的各个缺乏有效关联的可疑数据。在商业银行内部审计工作中，具体需要由审计人员与大数据专业人员进行人工核查，逐条对应数据背后可能对应存在的问题进行确定，最终核实疑点是否属实还是新情况。如是新情况还应分析其产生的原因。数据核查流程如下：第一步先直接核查，根据交易记录直接进入系统核查，可发现一些较明显、有明确简单的依据直接认定为违规的情况；第二步，针对直接核查中可疑但无法直接断定的情况开展内部控制审计，先根据可疑数据对其相关佐证资料进行复核、抽查，调取可疑数据再结合书面资料、实地走访、谈话等多种方式具体核实实际情况。针对于数据论证调查观点，从而为银行业务发展提供可操作性的建议。

三、结束语

大数据技术在审计工作中的应用，有效的打破了银行内部审计工作的局限性，使银行内部审计工作更具层次性。而且通过与宏观环境和企业发展情况相结合，并依托于自身的实际情况，通过对银行内部审计数据信息进行全面的分析，并准确预测商业银行的未来发展方向。将大数据技术与银行内部审计相结合，其作为一种全新的内部审计模式，可以提高审计结果的全面性和准确性，有利于促进商业银行审计工作的转型升级。