企业内控建设中如何做好财务稽核工作分析

◎刘欣

前言：近年来，随着中国经济的飞速发展，现代企业的管理理念被引入和发展，中国的企业制度也经历了改革。迄今为止，企业内部控制与财务审计分离的弊端逐渐显现出来，引起了管理者的关注。其使企业内部控制建设中的审计工作使企业的内部管理流程更加规范，提高了企业的整体经济效益。市医疗保障服务中心也是如此，应该同样对待。

一、企业内控建设中做好财务稽核工作中遇到的问题

1.没有良好完整的规章制度。

在企业内部控制建设中普遍存在坚持形式主义的倾向。这是相同的。内部控制的文本由您复制，由我复制以及相互复制。一组文本可以供不同行业和不同企业使用。内部控制文本中的财务审计不是根据企业的实际情况制定的。而且，中国目前的审计方法，即为单一财务审计，仍然使用传统的会计审计方法，主要是手工对会计凭证进行审计，以及对会计帐簿和会计报表的审计。在SAP集成会计模式下，由前端生成的凭证（例如供应，销售和项目）被集成到成本中心或利润中心。凭证数量很大，财务审计师的审计工作量也增加了。这很大程度上增加了会计的工作量，从而导致其效率不能提上来。对于医疗保障类企业，我国目前还是采用以上方法进行财务审计，由于需要医疗保障的人非常多，就导致了市医疗保障服务中心在这方面的不足。不仅仅不利于该机构的发展，更不利于服务广大人民群众。

2.稽核管理方式不当。

目前，一些企业对审计工作还没有足够的了解。尽管一些企业拥有一套内部控制措施，方法和程序，但在特定的实施过程中却有大打折扣。有些公司还没有制定内部控制标准。他们简单的认为，只要建立审计制度，建立审计岗位，审计师就可以逐步进行审计工作，以达到财务审计的目的。此外，在公司的审计过程中，我们始终自觉或不自觉地重视事中和事后审计，而忽略了预算，计划，项目批准，合同招标和其他事前事件的审计，没有财务审计。市医疗安全服务中心也存在同样的问题。有些员工的工作不够严禁办事不能严格。这样，一些不合理的未来经济问题就失去了纠正和预防的机会，从而增加了其实施的可能性，并最终导致错误。所以说目前导致企业不能很好地建设内控财务稽核的主要一个原因就是稽核的管理不够到位。

二、关于解决以上问题的意见

1.建立良好的规章制度。

一套完整而又先进科学的规章制度是促进公司内部财务审计管理的前提和基础。市医疗保障服务中心也应该建立完整的规章制度，以更好地服务于人民。我们应该注意规章制度的完整性以及先进性。有必要加强财务审计制度的创新，在稽核工作发生之前，之中和之后进行全面的审计，并将财务管理扩展到业务的前端。对于企业某些专项财务检查工作，需要建立完善的监督检查机制，及时有效地纠正审计发现的财务问题，并有详细的工作记录和书面报告，以进行分类和档案管理，以利于顺利进行财务检查。有效的后续工作。财务审计通常可以采用两种方法：日常审计法和特殊审计法。每日审计是会计审查。财务审查负责财务收入和支出的实时监控和审计。市医疗保障服务中心及其其他企业也应该尝试同时使用两种审核方法，可以根据审批权限进行逐步审核。它还可以部署关键业务组织来管理会员。现场跨财务审计；特别审计的重点是资产，资金，项目支出，收入，成本等其他各个方面，并应该采取联合监控的方式将财务审计，审计和绩效监控应该有机地结合起来。这也是一种创新。纪检监察和内部审计部门应该共同进行专项检查。市医疗保障服务中心要继续向其他企业学习，向其他企业学习，逐步完善医疗保障财务模式，取得一定的经济效益，更好地为人民服务，健全各种制度。实施顺畅，为内部控制建设财务稽核提供更好的服务，最大程度地降低了发生风险的可能性，并使业务更加安全。

2.全方位加强对稽查的管理力度。

领导者必须强化财务内部控制的观念，高度重视财务内部工作，加强管理制度建设，优化内部控制运行机制，确保企业内部控制的正常运行。企业的领导者及其员工都应该认识得到一下三个阶段的事情。事件发生之前，之中和之后，市医疗安全服务中心应保持警惕。在企业全面预算管理和成本控制要求之前，财务审计工作的重点应从事后调查和调整转向预防审计和风险评估。有必要学会对此事进行控制。如果没有企业将会遭受到本该避免的危险。在通常的财务工作中，我们必须确保参与财务工作的人员的身份清晰准确，并且我们绝不会雇用隐瞒身份或虚假身份的人员。同时，在工作中，我们不仅要进行日常审查，尤其是对财务部门进行日常审查，还要进行多层次的审查，以确保审查的质量，并且要在主要财务支出表清算时有一份清晰的财务支出图，明确财务程序。采用这种方法可以最大化清楚财务的支出，从而最大限度得减少财务审计的损失。之后，该市的医疗保障服务中心必须学习监督，建议建立专门的监督部门，如闭环财务审计管理机制。为了提高监督部门的工作效率，应在认真考虑的基础上，以监督为辅，以尽量减少企业内部控制建设中的财务审计工作。我们还可以采用一些促进财务工作者的方法比如将财务审计师应量化评估标准，建立科学，客观，公正的审计评估体系，将财务审计师的工作绩效纳入全面的财务管理评估和个人绩效评估中，并给予他们精神上和物质上的回报，因此可以使他们不辱使命圆满完成财务审计任务。医疗服务中心的领导者更应该从这点出发，考虑作为员工的不易，多一些鼓励制度，员工的积极性才会越高，才会使企业内控建设中做好财务稽核的工作。

三、结语

在当前经济形势下，企业需要充分认识到开展财务审计的必要性，建立安全可行的财务管理体系，并将其应用于企业财务工作中。形成完善的财务审计体系，为内部控制建设服务；市医疗服务中心要建立良好的财务审计环境，制定符合企业实际情况的制度，不断提高审计工作的独立性，优化审计工作方式，提高财务审计效果。促进其健康发展。我们希望市医疗保障服务中心可以更好地建立内控中财务稽核工作，使其更加服务于该服务中心的整体系统。