财会内控管理薄弱环节存在的问题及改善措施

◎宋福蓉

企业财务内控管理是企业会计管理工作的关键，然而由于部分企业内控管理中存在一定的薄弱环节，这些环节所存在的问题对企业财务管理工作的开展起到了限制作用，因此企业应对这些问题予以高度重视。基于此，本文分析了企业内控管理薄弱环节存在的问题并对其具体的改善措施进行了探讨，以期优化企业的内控管理效果，提升企业效益，推动企业发展。

在会计工作模式日益创新的当下，企业对财务内控管理的重视程度也逐步提升。然而仍有部分企业未意识到财务内控管理的重要性，对此工作的了解与分析也不够深入，因此未能建立起科学规范的财务内控管理制度，也缺乏相应的运行机制。基于此，企业应从思维与理念的创新入手，对自身财务内控管理的薄弱环节进行强化，实现工作模式的创新，进而将财务内控管理的重要作用充分发挥出来。

一、企业财务内控管理薄弱环节存在的问题分析

1.财务内控管理环境有待优化。

内控管理环境是财务内控管理工作顺利开展的基础，然而部分企业由于经营者的主观意识较强，会对财务管理工作产生一定干扰，进而影响了内控管理效果。同时，部发企业未意识到内控管理的拓展作用，致使内控管理与企业的生产活动关联不大，也未与经营管理进行有效融合，因此，影响了内控管理作用的有效发挥。如果企业的内控管理环境较差，内控管理活动的组织与开展都会受到阻碍，进而使内控管理工作难以深入。

2.财务内控管理制度尚需规范。

管理制度的制定是各项工作开展的依据，然而部分企业虽然较为重视内控管理工作，定期开展内控活动，然而由于缺乏规范化内控管理制度的约束，内控管理效果并不理想。部分企业未对常规工作制度进行明确，未及时分析与总结企业经营中潜藏的财务风险，内控管理制度也未在工作实践中得以优化与完善。同时，部分企业制定了科学的内控管理制度，然而却由于执行力不足而导致内控管理制度无法落实。此外，部分企业对于内控管理流程的规范重视不足，致使财务管理过程中因操作不当而导致的风险问题频发，还会引发决策风险等多种风险问题，影响了企业的良性发展。

3.会计内控管理体系需要完善。

内控管理体系缺乏完善性是影响内控管理工作开展的重要因素。有些企业并未建立起单独的内控管理部门，内控管理活动的开展难以有效组织与落实，同时，与内控管理相关的组织制度、监督制度以及绩效考核制度也未得到完善，致使内控管理的开展存在形式化问题。正是由于部分企业未意识到内控管理的融合与拓展特性，致使企业未进行内控管理体系的建立，未实现内控管理与企业管理的有效融合，也未将之融入到风险管理以及财务管理工作当中，致使财务内控管理工作的开展受到了一定的限制。此外，部分企业因其对内控管理所涉及的部门了解不足，进而导致内控管理体系的建立并不完善，无法集合各个部门的力量保障财务内控管理工作的有效开展。

二、企业财务内控管理中存在问题的改善措施

1.营造良好的财务内控管理环境。

要提升企业的内控管理效果，企业必然要营造良好的内控管理环境。企业的领导是财务内控管理工作的组织者与管理者，其也应发挥出自身的模范带头作用，对自己的工作进行规范，确保遵循会计准则开展各项工作，进而影响其他员工的工作行为。同时，企业领导者还应对财务部门的独立性进行提升，使财务工作的开展不受其他因素干扰。对财务监督职能进行有效强化，允许财务部门参与企业各项管理工作，使之财务监督职能得以有效发挥，进而实现财务内控管理环境的合理优化。在良好的内控管理环境下，企业应积极进行内控管理文化体系的构建，以此为内控管理工作的开展创造有利的文化氛围。

2.建立规范化的财务内控管理制度。

企业要推动财务内控管理制度的建设，发挥出其对内控管理的规范作用，进而保障内控管理工作的长效与稳定开展。企业应立足于自身发展的实际，建立科学化与高效化的内控管理制度，积极进行工作模式的创新与优化，明确具体的制度形式，以此实现长效工作机制的建立。同时，企业应对内控管理制度的执行予以高度关注，建立针对性的激励与约束机制，进而确保制度建立后各部门可严格执行，结合内控管理制度的具体执行状况而进行相关人员的绩效考核与评价，以此调起到相关人员参与内控管理工作的自主能动性。

3.健全财务内控管理体系。

系统与完整的财务内控管理制度体系是内控管理工作开展的保障，因此，企业在内控管理实施过程中应对内控管理体系进行优化与改进，进而推动内控管理工作的有序进行，并使之发挥出应有的管理效果。企业规模越大，其所需建立的内控管理体系应该越完善，还需建立单独的内控管理机构，确保所配备的内控管理人员专业与充足，还要对内控管理工作的组织、监管、考核评估等各个环节进行有效强化，以此保障内控管理工作的连续性开展。同时，企业应实现内控管理与企业管理的有效融合，并将之融入到风险管理及财务管理等各项管理工作当中，以此实现内控管理范围的有效拓展，使财务内控管理的渗透性更强、融合性更高。此外，企业还应充分利用信息技术手段进行财务内控管理工作的开展，建立起基于互联网的财务内控管理体系，利用大数据技术、网络信息技术等多种先进的科技手段促进内控管理效果的提升，并对财务管理中的风险进行严密的监控与分析，进而将内控管理的薄弱之处找寻出来，实现更加智能化与现代化的财务内控管理。

结语：财务内控管理是财务工作的重要内容，其是预防与控制财务风险的重要手段。基于此，企业应对财务内控管理工作的开展予以高度重视。企业应立足于自身的发展实际，营造良好的财务内控管理环境、建立规范化的财务内控管理制度、健全财务内控管理体系，以此解决企业财务内控管理薄弱环节所存在的问题，进而为企业财务内控管理工作的有序与规范开展奠定基础。