财务风险防范视角下的企业内控管理策略分析

■周勃林

（第一视频通信传媒有限公司）

引 言

财务风险的有效防范是保证企业实现更好发展的基础。从内控管理的角度出发，制定企业财务风险防范的优化策略，有助于企业财务工作的优化运行。因此，对企业内控管理工作的改进策略进行创新设计，是很多财务工作者重点关注的问题。

1 现阶段中小企业财务风险的主要特征

1.1 财务风险具有综合性

从财务工作的运行情况来看，财务风险的覆盖范围较广，构成类型多种多样。在资金应用的过程之中，财务风险以较为多元的形式产生着对财务工作的普遍影响。现有的企业在制定资金运作方案的过程中，对不同环节的风险构成情况重视程度较高，只有实现对财务风险相关作用的有效把控，才可以充分适应财务风险管控体系的创新运行需要，为财务风险的完整有效控制提供充足保障。企业在制定财务风险防控方案的过程中，需要全面的考虑综合性财务风险的构成情况，尤其要对资金运动的实际情况进行创新设计，使资金运动的多个环节都可以在财务风险控制方面取得积极成效，为财务风险的综合管控提供精准支持。在融资和投资活动实施的过程中，财务风险将会形成较为多样的影响，资金的回收或分配，也会与风险因素产生一定的关联，因此，不同类型的财务风险在表现形式方面较为多样，对财务工作的运行质量也具备一定的不利影响。

1.2 财务风险具有可管理性

从企业财务工作运行的情况看，财务风险的存在具备一定的必然性，财务专业人士只能对其进行控制，不能彻底消除。因此，财务风险具备较强的可管性特征。在制定财务风险管控策略的过程中，一定要体现进行财务风险特征和影响因素的识别，使更多与财务风险要素相关的措施都可以在预测财务风险成因的基础上加以处置，有效的适应财务风险创新管控需要。对风险要素加以识别，是有效管控财务风险的基础，在这种情况下，加强对风险管理措施构成情况的关注，并对财务风险的多种发生可能性进行考察研究，制定符合财务风险管控需求的策略，是保证企业财务工作在创新中优化发展的关键。及时有效的制定财务风险控制举措，可以为财务风险管控细节的创新设定提供精准支持。受到财务风险可管性特征的影响，降低财务风险的发生概率成为了财务工作者普遍关注的问题。在制定财务风险管控策略过程中，凭借财务风险的可管性特征进行应收账款管理细节的设置，可以使客户群体的信用考察机制得到进一步的完善，进而实现对事前风险防范举措的创新调整。

1.3 财务风险具有“牛鞭效应”

目前，大型企业公司普遍存在多元化经营的特征，企业的控制链较长，下属的分支机构也十分复杂。复杂的管理方式使得权力的运行及其它类型资源的调配总体上十分复杂，只有保证企业的下属分支机构实现了信息资源的有效共享，才可以为财务风险的有效规避提供充足保障。但是，在当前企业的管理层次相对较长的情况下，成员单位的信息共享存在一定的难度，如果信息的传递存在不畅通问题，则很有可能产生严重的经营风险。从当前财务风险控制的角度来看，资金的紧缺以及资金链断裂问题会产生严重的负面效应，因此，对财务风险的流动性特征进行有效的控制，有助于财务风险管控价值的优化。另外，资金的拆解目前已经成为规避资金风险的主要手段之一，在财务凤霞牛鞭效应的影响之下，财务风险的关联因素会日渐复杂，与此相关的资金紧张问题将难以得到成熟完整的控制。在财务风险牛鞭效应的影响之下，财务风险将快速的实现蔓延，从而影响到全部财务领域，因此，只有保证资金流具备足够的充足性，才可以实现对财务工作的完整支撑，更好的实现对财务工作相关风险的全面规避。在企业的财务风险较为严重的情况下，企业将出现破产或转型问题，因此，在牛鞭效应的影响之下，企业的财务风险将出现很大程度的蔓延态势，在资金流的支撑性效应无法得到充分维护的情况下，企业的财务风险会在较大程度上影响到企业的发展质量，因此，牛鞭效应是财务风险防控人员需要重点关注的问题。

1.4 财务风险具有突发性

财务风险虽然可以凭借科学性的手段进行预测，但复杂的客观因素对财务风险依然具备较大的影响。现有的财务风险依然在很大程度上具备偶然性的特征，对风险后果进行全面的预测，可以使财务风险的管控质量得到全面的改进。在财务工作相关主体的信息资源未能得到共享的情况下，财务风险的发生率会在很大程度上体现出来，但是，与财务工作相关的主体单位缺乏对财务信息共享价值的有效判断，尤其对于本机构以外的利益变现情况考察分析存在不足，无法从全局出发实现对财务风险关联因素的识别判断，难以为财务风险突发问题的有效控制提供帮助。在当前企业的财务工作环境较为复杂的情况下，微小的财务信息变化难以引起财务工作者的察觉，因此，在宏观经济环境出现变化的情况下，突发性财务风险的概率会迅速提高，关联企业也会在其影响之下，出现较大程度的财务危机。对财务危机的冲击性影响予以识别，是保证财务管理系统具备足够平衡度的关键，但是，在外部环境难以得到全面预测和把控的情况下，财务风险的突发问题将持续存在。

2 现阶段中小企业内控的基本方法

国内的中小企业经营模式和理念较为多样，从内部控制的角度进行财务风险管控的措施较多。从现有的中小企业内部控制工作组织设计的角度来看，明确内部控制工作的实施过程和环节，有助于中小企业全面的提升内控工作运行质量。现有的企业内部控制工作的构成途径较为复杂，从内部审议的角度出发，对授权控制的事项加以创新，可以使中小企业成熟的适应内控管理体系的发展要求。此外，对中小企业的授权管理规范加以创新，有助于企业全面的约束员工的各项行为，使责任体系的构建可以完整的适应中小企业的创新发展要求。中小企业的内部控制工作与企业财务工作的集中性特征具备较大的关联，因此，只有实现对内部控制方法的创新改造，才可以有效的掌握内部控制基础性工作的运行方法，为中小企业有效规避财务风险提供帮助。中小企业的内控控制方法还需要对自身的业务水平进行全面完整的评价设计，尤其要对内部控制工作不同环节的构成情况进行创新处置，以此实现对企业内部控制各项目标的精准设计。

3 中小企业财务风险管理内部控制工作存在的问题

3.1 企业财务内控基础性工作处理水平较差

目前，一些中小企业在进行内部控制基础性工作设计的过程中，缺乏对财务数据支撑水平的关注，尤其对于内部控制工作的实施有效性考察存在不足，导致内部控制工作的实施顺序无法得到科学有效的把控，难以为财务风险的全面完整控制提供帮助。一些财务内控基础性工作缺乏对严谨性的重视，财务部门相关领导人员对于财务工作缺乏足够的关注，导致财务工作的相关问题和障碍无法得到完整有效的控制，难以为企业提升运营质量提供有利保障。部分企业缺乏对内部控制工作可操作性的关注，预算基础的设定缺乏足够的合理性，导致企业的收入成本核算工作无法取得理想的成效，难以在资金周转障碍管控方面取得理想的进展。部分业务项目缺乏对财务工作计划的有效关注，尤其对于企业的财务工作执行力度重视程度不足，难以为财务风险因素的完整有效管控提供充足保障。部分财务内控基础性工作的设计对于事后考评重视程度较差，尤其对于财务内控性质工作的制度设计水平缺乏必要的考察分析，导致杠杆分析等先进手段的应用水平较差，无法在企业财务决策制定方面充分体现出基础性内部控制工作的重要价值。

3.2 企业内部控制监督机制不健全

内部控制监督机制的健全程度是影响企业内部控制工作执行效果的关键。但是，现有的一些企业财务工作人员缺乏对监督机制价值的关注，尤其对于全球经济一体化背景下，企业竞争力影响因素的关注，导致企业的内部控制管理制度在创新设计的过程中，无法与财务风险管理体系的建设需求相适应，也使得内部控制监督机制的构建无法在企业财务风险规避控制方面取得理想的进展。一些企业的内部控制监督机制对于企业市场竞争影响因素的分析不够全面，没有从内部控制的角度出发，对财务风险管理的相关理念进行评估考察，导致公司治理体系在创新设计的过程中，无法与内部控制监督机构的构建和运行要求相适应，无法在审计机构和纪检监察机构的创新过程中，实现对内部控制体系价值的充分开发。部分内部控制监督机制的构建缺乏对监督职能履行条件的总结，没能对监督机构所需的独立环境进行有效创新，导致内部控制相关工作无法在重大决策风险规避方面发挥理想的作用。

3.3 企业缺乏对财务风险的管控

目前，一些企业在进行财务风险管控方案设计的过程中，对于现有财务风险管控机制的构成和运转情况重视程度不足，尤其对于现有企业财务风险管控相关规定的执行价值分析不够完整，无法在监督机制创新构建的过程中，实现对财务风险因素的全面规避处置。一些财务风险管控措施在创新设计的过程中，对于监督性质工作的力度重视程度不足，尤其对于企业资金管理体系的混乱情况缺乏研究，无法在资金风险规避方面取得理想的进展。一些企业的资金风险管控部门运行经验总结不够全面，相应的财务风险预防策略未能得到成熟完整的构建，导致很大一部分盲目投资所带来的风险难以充分适应财务工作的创新运行需要，无法为财务风险的全面有效控制提供必要保障。一些企业在制定财务风险控制措施的过程中，对于筹资业务相关的财务风险特征认知存在不足，导致筹资工作在运行的过程中，难以体现出内部控制相关工作的价值。一些财务风险管控方案的建设对于决策制定的合理性缺乏必要关注，尤其对于企业的内控管理能力相关因素缺乏有效的重视，无法为财务风险控制工作负面效应的全面规避提供精准支持。

3.4 缺少完善的内部控制环境管理体系

内部控制环境管理体系是影响财务风险管控质量的关键因素。但是，现有的一些企业财务工作人员对于内部控制工作的动力构成情况重视程度不足，尤其对于企业自身经营管理所需的控制措施缺乏必要的关注，无法在规章制度创新建设方面取得理想的进展。一些企业在进行内部控制工作的执行策略设计过程中，缺乏对成本管控相关责任的关注，尤其对于内部控制工作在经济效益等方面的影响关注程度不足，无法在内部控制环境管理体系创新方面取得积极进展。部分内部控制环境管理体系的建设对于企业发展制约条件的关注程度不足，尤其对于影响企业经营性工作负担的因素缺乏必要的重视，无法在内部控制理念创新方面取得积极进展。还有一些内部控制环境体系在创新建设的过程中，对于现有内部控制管理机制所具备的价值缺乏必要的掌握，尤其对于内控管理检查评价的成效分析存在不足，无法为内部控制环境体系充分适应财务风险的系统性控制需要提供帮助。

4 改进中小企业财务风险管控的建议

4.1 提高中小企业基础性会计工作水平

中小企业需要从改良会计科目的角度出发，探索基础性会计工作的创新方案，使更多与财会制度创新设计工作相关的举措都可以完整的使用中小企业财务风险控制需要，为会计科目的系统性改良以及会计信息真实性的管控提供有利支持。在进行企业基础性会计工作创新设计的过程中，要加强对财务报账工作组成情况的关注，尤其要对会计工作是否能够有效的适应财经制度的创新应用要求进行分析，并保证各类基础性会计工作可以充分满足法律法规的相关需要。会计工作改良策略的设计还需要加强对财务凭证安全性的关注，尤其要对挂账的期限进行研究分析，使符合资金安全管控需要的措施可以在往来账款管控方面凸显出自身价值，为机构的合理设计以及岗位职责的创新优化提供充足保障。会计工作者还需要加强对业务培训活动的关注，尤其要对企业的内部现金包括公务卡的使用情况进行严格监管，使企业的支出结算质量可以得到有效的改进，为财务风险的全面有效防控提供有利支持。

4.2 构建完善的财务内部控制监督机制

企业一定要将财务内部控制监督机制在风险防控方面的基础性价值进行深入研究，使财务工作在进行内部控制方案创新的过程中，可以更加成熟的适应企业内控管理体系的创新建设需要，为内部控制监督机制有效适应财务工作的创新需求提供帮助。企业需要对现有的内部控制制度建设情况进行分析研究，尤其要对不同机构之间的协调情况进行考察分析，使更多与财务审计等基础性业务相关的举措可以在内部控制工作体系的价值得到完整认知的情况下显现出自身的价值，为内部控制监督机制的成熟化构建提供有利条件。企业要尝试建设“互联网+医疗”评价体系，并以此为基础，增强内部预算、审批的执行力度。企业还需要对内部预算的审批执行情况具备足够的关注，并对内部的信息资源进行高质量的整合，以此实现对财务内部控制结果准确性的维护。企业需要在进行内部控制方案创新设计的过程中，加强对现有内部控制工作执行情况的分析，尤其要对内部控制机制存在的问题进行考察总结，使财务预算的编制和财务制度的设计可以完整的适应财务内部控制监督机制的创新构建要求。

4.3 建立健全企业财务风险管理体系

在进行财务风险管理体系创新设计的过程中，需要加强对财务风险识别工作的关注，尤其要对财务风险管控监督的相关措施进行影响力分析，使更多与风险管理理念创新和制度改进相关的工作可以获得足够的支持。财务风险管理体系的建设需要对企业竞争力的影响因素予以考察，尤其要对财务风险管理系统的建立有效性进行考察，使企业的财务活动可以全面完整的获得监控处理，并保证企业的财务风险管理体系可以在财务数据得到客观分析的情况下，更好的实现与财务风险监控体系的精准对接。企业在进行财务风险管理系统创新的过程中，必须加强对经营性活动监控价值的关注，并使更多与财务数据分析举措相关的活动可以与内部控制具体措施的运行特征相符合，为企业充分实现风险因素的评估分析提供必要保障。企业需要加强对现有各类风险的关注，尤其要对会计信息失真以及职业道德风险防控等关键性因素进行考察分析，使更多与财务风险管理体系创新建设要求相关的措施可以得到创新构建。

4.4 加强内部控制环境的管理

企业在进行内部控制环境管理策略设计过程中，一定要加强对内部控制系统构成情况的重视和研究，结合企业财务工作的实际运行情况，对有助于企业发展的内部控制工作策略予以创新，以此实现对企业内部控制管理环境的系统性改良。企业需要加强对内控管理工作相关思想认识的关注，尤其要对与企业的法人治理体系相关的行为进行价值分析，使内部控制环境管理方案的设计能够与企业的发展战略相符合，以此实现对企业法人治理结构的创新优化。企业在进行内部控制环境创新设计的过程中，必须加强对年度预算方案的重视，确保重大的决策制定与合同签署都可以在内部控制环境的帮助之下规避财务风险。在处理互联网+医疗相关服务过程中，内控人员需要凭借互联网技术建立无功能垂体腺瘤的数据库，完整保存患者临床资料，将对无功能垂体腺瘤的临床和基础研究起到重要作用。该数据库在需要与病例管理系统相关联，可自动导人医院信息系统已有的患者数据资料。

5 结 语

财务管理风险的防范是保证企业健康稳定发展的关键，从内部控制的角度出发，制定适宜企业长远发展的财务工作运行方案，有助于企业财务工作的全面创新改良。因此，对企业的财务风险管控意识进行创新培育，并制定符合企业竞争性需要的财务风险防范策略，有助于企业更好的实现财务风险的规避控制。从内部控制的角度开展财务风险防范工作，还可以使企业的经营情况得到更加有效的认知，为企业内控机制的成熟构建以及发展模式的创新探索提供帮助。