基于施工图预算的项目动态投资控制模式

张 吉（上海第一测量师事务所有限公司， 上海 200081）

0 引 言

施工图预算是建设项目动态投资控制过程中的关键环节，在项目实施的各个阶段（包括项目设计阶段、招标投标阶段、施工阶段、竣工结算阶段）进行投资控制有着重要作用。在项目设计阶段，通过施工图预算工作的前移，与批准的设计概算形成对比，确立项目投资控制目标，促进设计优化，从设计源头加强项目投资控制。在招标投标阶段，通过施工图预算编制模式的转换（采用清单计价模式），实现施工图预算与后续招标阶段工程量清单、招标控制价的对接，从而有效指导工程量清单、招标控制价的编制。在项目施工阶段，通过施工图预算“重计量”，对合同清单中的工程数量进行核实与调整，从而更为准确地反映项目实际投资情况。在项目竣工结算阶段，通过施工图预算与批准的设计概算、工程结算的三算对比分析，检验项目投资控制效果，为考核项目实施状况提供重要依据，同时通过归类、总结及提炼，为后续项目投资控制提供宝贵的量化指标及经验。通过各个阶段以施工图预算为基础的项目动态投资控制模式，充分发挥施工图预算在项目动态投资控制过程中承前启后的积极作用，达到深化设计管理、指导项目实施、控制工程造价的目的，最终实现对项目全过程动态投资的有效控制。

1 设计阶段施工图预算动态投资控制模式

项目设计阶段是全过程动态投资控制的重点阶段，合理的设计是控制工程投资的关键。通常在项目重施工、轻设计的观念影响下，设计单位采用保守设计（或称超额设计）。这种做法仅从设计自身角度考虑既减少了设计工作量，又避免了因设计失误而被追究责任，但由此造成了相当严重的投资浪费。因此，通过在项目设计阶段施工图预算的提前介入，从设计源头加强项目投资控制，从而有效预控超额设计，促进设计优化，节约工程投资。

上海市轨道交通 16 号线（以下简称“轨交 16 号线”）施工图预算编制的总体思路，改变以往工作的习惯性思维，将施工图预算工作前移，即在设计阶段提前介入，有效发挥了施工图预算对投资控制的作用。

上海第一测量师事务所有限公司作为轨交 16 号线施工图预算工作的牵头单位，与上海市城市建设设计研究院共同完成了轨交 16 号线全线（包括地下线路、高架线路、U 形轨道梁制作、车站、治北停车场、主变电所、车站装修、铺轨、支座等）30 个标段工程的施工图预算工作，累计完成施工图预算工作量约需 76 亿元。以下回顾和总结轨交 16 号线施工图预算工作在项目设计阶段的动态投资控制模式。

1.1 科学合理定价，确立投资控制目标

建设项目经批准的设计概算是项目建设的最高限额，但设计概算由于受初步设计图纸深度局限，子目列项较为粗放。施工图预算是对施工图设计情况的客观反映，可有效检验初步设计与施工图设计两个阶段的设计水平。通过施工图预算科学合理定价及对设计概算的深化，进一步分析设计概算中相关费用以及经济指标的合理性和正确性，对于设计概算指标与施工图预算指标不符或有差异的，必须及时进行调整，在项目的投资控制总目标不得超越经批准的设计概算的基础上，确定项目的投资控制目标，以保证投资控制目标设立的正确性、合理性，有效控制投资限额，指导项目实施。譬如：轨交 16 号线施工图预算编制过程中对于 U 形轨道梁的定价。

轨交 16 号线高架线路首次采用 U 形轨道梁（薄壳结构）。其结构形式新颖、设计标准较高，对生产（工厂化预制）、堆放及运输都提出了很高的要求，特别是工厂化预制生产方案中对于制梁厂投入的摊销费用，在设计概算中仅粗放式地列支在轨道梁制造安装费中笼统考虑，并未对其进行解剖分析。因此，如何合理计取该项费用是施工图预算定价的难点。

施工图预算编制时，通过市场调研，对可能的梁厂选择方案（租赁已有制梁厂；租赁土地新建制梁厂）分别测算成本，其中：对于租赁已有制梁厂方案，根据项目建设规模、制梁进度、存梁能力等因素，对线路周边符合要求的现有梁厂进行调研，摸清租赁费用；对于租赁土地新建制梁厂方案，首先测算其应发生的全部费用，并将费用分为一次性投资（土地使用费、制梁台座、存梁台座、提梁道路等）、可分摊投资（制梁区大型起重设备、预应力张拉设备、蒸养设备等）两部分。列为一次性投资的，不考虑摊销；列入可分摊投资的，根据设备使用强度、今后可重复利用程度等因素合理考虑摊销。通过对上述两种方案进行对比分析，在施工图预算中合理计列制梁厂摊销费用，使得概算中含糊不清的费用得到了科学合理的论证，更为准确地反映了 U 形轨道梁的造价，有效节约了概算投资，并以此作为投资控制目标，为后续招投标阶段 U 形轨道梁制作招标控制价的合理确定提供了依据。

1.2 促进设计优化，有效节约工程投资

通过施工图预算的提前介入，及时发现、反馈施工图问题，并提出合理化建议，从而进一步指导、规范及激励深化、优化设计图纸，更好地发挥从源头控制投资的积极作用。以轨交 16 号线治北停车场、高架车站钢结构雨棚施工图预算为例，对施工图预算的提前介入促进设计优化作进一步说明。

（1）治北停车场水泥土搅拌桩，施工图纸要求其水泥掺量为 15%～18%。施工图预算编制时结合以往类似工程经验，及时向项目建设公司提出上述水泥掺量明显偏高的问题，并建议由设计方重新核算后进行优化。通过设计方的重新核算，最终对上述水泥掺量进行了优化，将水泥掺量降低为 12%，节约工程投资约 380 万元。

（2）高架车站钢结构雨棚，通过对比施工图预算与概算，发现其钢结构涂装费用施工图预算突破概算较多。施工图预算钢结构涂装综合单价为 6 200 元/t，而概算仅为284 元/t，施工图预算较概算增加 5 916 元/t。通过对差异情况的仔细分析，发现概算钢结构涂装仅考虑防火漆 1 道工序，而施工图设计涂装工艺有 5 道工序（包括铁红环氧酯底漆 2 遍、环氧云铁中间漆 2 遍、氟碳喷涂面漆、防火漆、外加镀锌处理），较概算考虑的工艺复杂，而且镀锌处理及油漆涂装可能存在重复。找出差异原因后，及时向项目建设公司建议对钢结构涂装工艺进行优化及确认，最终设计方对施工图中的钢结构涂装工艺进行了优化，有效节约了工程投资，同时及时对概算指标进行了纠偏。

2 招标投标阶段施工图预算动态投资控制模式

建设项目招标投标的目的是通过引入市场竞争机制，择优选定承包单位，从而达到保证工程质量、缩短建设周期、控制工程造价、提高项目效益的目的。在项目招标投标阶段，通过施工图预算编制模式的转换，实现施工图预算与招标阶段工程量清单、招标控制价的对接，从而有效指导工程量清单、招标控制价的编制，更好地发挥施工图预算承前启后指导项目实施的作用。轨交 16 号线施工图预算在招标投标阶段的实践经验对后续项目的投资控制工作有着重要的借鉴作用。

2.1 采用清单计价模式，实现同口径对比

轨交 16 号线施工图预算首次创新采用国标清单计价模式进行编制，即按照国家清单规范规定的统一工程量计算规则、项目特征描述，以及社会平均消耗量与市场价格进行编制，实现施工图预算与招标阶段工程量清单、招标控制价计算口径的统一；并且通过对参与招标标段划分、招标范围确定、项目合同架构等的讨论及梳理，确保施工图预算编制范围与招标标段（或合同标段）划分保持一致，使得施工图预算可以和工程量清单、招标控制价在项目上一一对应，更为直观地反映出差异，从而有效地指导工程量清单、招标控制价的编制，且便于后续施工阶段施工图预算重计量的开展、结算阶段施工图预算与工程结算的对比分析。

2.2 指导工程量清单，预防不平衡报价

准确的工程量清单，不仅可以提升投标报价的水平，而且可以主动预防不平衡报价的产生，从而有效降低项目今后的索赔风险。通过核对及分析施工图预算与清单工程量、清单项目设置（包括漏项等），及时发现工程量清单的问题，确保招标工程量清单的准确性。具体如下。

（1）轨交 16 号线大治河桥（双塔双索面斜拉桥）2 座异形桥塔的混凝土及预应力钢绞线的数量，施工图预算在核对招标工程量清单时，发现其数量差异较大：桥塔C50 混凝土清单数量 256 m3，施工图预算数量 512 m3；预应力钢绞线清单数量 18 t，施工图预算数量 194 t。通过分析发现，工程量清单编制时由于异形桥塔计算较为复杂，因此照搬图纸数量表中提供的工程量计列，而施工图预算通过对设计图纸的充分消化与计算，确认图纸数量表提供的数据有误。最终通过对清单工程量的及时修正，确保了工程量清单的准确性，预防了不平衡报价的产生。

（2）轨交 16 号线 U 形轨道梁设计梁跨种类较多（上行线区间有二十四种梁跨、下行线区间有二百三十一种梁跨），且清单项目设置无类似项目可供参考。因此，如何既能全面反映各种梁跨，又能合理减少清单项目的设置，规避清单漏项、缺项的风险，是 U 形轨道梁清单项目开列的重点与难点。施工图预算结合梁跨分布及设计要求，通过对相近梁跨、相近梁型进行统计及分析，按九种类型进行分类汇总及开列项目（区间线路按 22.45 m、25 m、27 m、30 m、35 m 五种取定梁跨，车站线路按 25 m 中间线、25 m 侧线、30 m 中间线、30 m 侧线四种梁型），既全面涵盖了不同梁跨，规避了漏项风险，又合理减少了清单项目开列的数量。而招标工程量清单仅开列 25 m、27 m、30 m、35 m 四种标准梁跨，若按此清单招标，势必造成投标阶段无法全面、准确报价，引起今后不必要的扯皮。发现上述问题后，及时向项目建设公司提出建议，对 U 形轨道梁清单项目重新设置，同时提供了充分的划分依据。最终招标代理单位完善了清单项目的设置，确保了招标工程量清单的准确性和可操作性。

2.3 指导招标控制价，客观反映工程造价

招标控制价作为投标限价（或拦标价），主要作用是预防及限制投标单位哄抬价格，既不造成投标单位低于成本报价，也不给投标单位留下太大的利润空间，是招标控制价编制的重点。施工图预算在招标投标阶段指导招标控制价，并不是以施工图预算代替招标控制价，而是为招标控制价编制提供必要的依据、参考与建议，使其具有可行性、合理性。具体如下。

轨交 16 号线大治河桥（双塔双索面斜拉桥）的 2 座异形桥塔，为确保其清水混凝土的外观质量，设计方要求采用整体大块钢模板施工。由于定制钢模初始投入费用较高，且基本无法再行摊销利用，因此是 2 座桥塔先后施工、计列 1 套定制钢模，还是 2 座桥塔同时施工、计列 2套定制钢模，是施工图预算定价的难点及重点。通过前期对相关资料进行收集，组织专家会诊，决定施工图预算在充分考虑项目实际工期及施工工艺要求（即在 2 座桥塔处采用挂篮悬臂浇注的施工工艺，同步对称进行浇注，最终在主桥中跨进行合龙）的基础上，按定制 2 套整体大块钢模板计列。在对比分析施工图预算与招标控制价时发现，招标控制价仅计列 1 套定制钢模板费用，及时向项目建设公司汇报。在充分听取了各方建议后，对招标控制价进行了修正，客观反映工程的实际造价，避免了由于招标控制价设置不合理而引起的招标失败。

3 施工阶段施工图预算动态投资控制模式

在项目施工阶段，需要将前期施工招标图转换为用于项目实施的正式施工图。此阶段，项目已通过前期招投标确定了中标合同清单（一般为数量按实、单价固定的单价合同模式），并且通过施工图的设计交底、施工组织设计方案的落实、重大专项施工方案的评审等，基本具备了较为全面、清晰的状态。通过对施工图预算的编制及审核，可及时掌握项目的动态投资情况，并以此为基础建立施工阶段动态投资控制模型。

3.1 采用“重计量”模式，编制施工图预算

采用施工图“重计量”模式，对合同清单中的工程量按实进行调整，并套用合同单价、合同费率标准等，编制重计量施工图预算。此阶段的施工图预算须以合同清单为立项及计价依据，并结合正式施工图纸、施工合同、经批准的施工组织设计方案、经评审的重大专项施工方案等相关资料进行编制，须特别注意合同对于施工措施费（一般情况下，措施费闭口包干）、新单价组价原则（例如：以合同条款为依据重新组价，工料机单价按合同单价执行，若合同工料机无此项材料单价的，按市场价执行）等的约定。

3.2 审核施工图预算，动态跟踪项目投资

通过与施工单位编制的上报施工图预算进行核对，从工程量、单价、取费等方面进行全面校核，包括审核工程量是否按照合同清单约定、工程量清单计价规范规定计算，审核单价是否按合同清单单价计取（包括新单价是否按合同约定的新单价组价原则计取），审核取费标准是否按合同费率标准计取等，确保审核施工图预算真实反映项目实际投资情况，以及时锁定合同造价。

同时，以施工图预算审核金额为基础，建立施工阶段项目动态投资控制基本模型（如：施工阶段项目动态投资＝施工图预算＋变更＋签证＋工料机调差），根据项目实施进展过程中发生的各类变化，跟踪合同的实际履行情况，实行动态的投资控制管理，并与投资控制目标进行全面对比，做到对工程投资的实时监控。若有超投资控制目标的情况发生，及时向项目建设单位预警反馈，并采取相应措施使项目投资处于受控状态。

4 竣工结算阶段施工图预算动态投资控制模式

在项目竣工结算阶段，将施工图预算与批准的设计概算、工程结算进行三算对比分析。在比对分析方法上，重点突出“量”“价”的分别比对，更为清晰地反映初步设计图、施工图、竣工图三个阶段图纸之间在“量”方面的差异，以及设计概算、施工图预算、竣工结算三个阶段在“价”方面的差异，并分析造成差异的原因，从而更为全面地校验结算的准确性、分析概算的合理性、检验项目动态投资的控制效果，为考核项目实施状况提供重要依据。

同时，通过对各个阶段施工图预算的整理、归类及总结，结合对设计概算、工程结算的解剖，提炼及深化技经指标，尤其是新结构、新工艺的技经指标，为后续项目投资控制提供宝贵的量化指标及经验。例如，对轨交 16 号线U 形轨道梁制作、大口径盾构、架梁方式等新结构、新工艺的技术经济指标进行分析，为轨道交通设计量化指标体系的建立奠定基础。

5 结 语

通过施工图预算在建设项目各个阶段的实践，贯彻以施工图预算为基础的项目动态投资控制理念，依托项目各参建单位的积极配合，根据项目不同阶段的特点，逐步有序地转换施工图预算模式，充分发挥施工图预算在项目动态投资控制过程中承前启后的积极作用，达到深化设计管理、指导项目实施、控制工程造价的目的，最终实现对项目全过程动态投资的有效控制，同时为后续项目投资控制提供宝贵的量化指标及经验。