基于互联网时代下企业内部控制风险管理方案分析

马晓萌

当前人们已经进入到信息化时代，人们的生活与企业的发展受到互联网的影响，尤其是2015年互联网+这一概念的提出，使我国经济发展出现新常态。所以本文基于互联网时代下分析探索企业在新时期内部控制面临的风险问题，并提出具体的风险管理方案。希望有效促进企业可持续发展。

一、引言

基于互联网时代下社会经济发展与互联网信息技术紧密相关的背景，部分企业为了谋求发展效益，与时俱进地应用互联网技术。互联网时代下，企业必须要构建科学完善的内部控制管理体系，同时要构建管理数据库，能够根据自身发展实际情况进行综合分析，找到企业发展的优势与不足之处，有效应用互联网技术并加以完善。能够合理的规避经营管理风险，才能够实现企业可持续发展。

二、互联网时代下加强企业内部控制的重要意义

内部控制属于企业经营管理活动中的调控以及制约方式，从形成至发展完善经历了三个阶段：内部牵制、建立制约机制、形成控制体系这三个阶段。企业内部会计控制能够促进企业开展各项经营活动，并且为企业经营活动的开展提供会计政策以及相关程序的支持，内部会计控制的重要作用就是保障会计信息真实准确以及资产的安全完整，促进国家法律法规以及企业各项规章制度的有效执行。能够约束企业内部会计各项经济活动以及具体的岗位管理目的与企业价值实现最大化，保持高度发展一致，也成为一个企业内部控制核心中的重要内容。通过构建科学完善的发展目标，进一步加强企业内部管理，保持稳定以提高企业经济效益，内部控制是企业经营管理中的重要组成部分，主要是对企业开展的各项工作进行正确的引导，有助于提高企业的经营管理效率，切实提高制度管理水平。分析当前企业进行会计制度改革，必须要将重点放在信息失真这一现象上，必须要加大力度控制。

三、互联网时代下企业内部控制存在的问题

（一）岗位设置存在问题

互联网环境下，企业部分业务职能存在合并与取消的情况，一个人可以在手工方式下执行多项不相容职务，各项工作的岗位和职责需要重新划分与合并，所以工作岗位的重心会存在迁移情况。例如对于企业的会计工作而言，岗位可以根据会计信息的多元形态划分为会计信息系统运行组以及会计核算组、管理组等等。基于互联网环境下，企业会计重心由传统的核算模式，转变为信息系统运行。此种职责变化使得工作岗位十分重视员工间的合作与竞争。

（二）交易授权存在问题

由于传统的交易授权方式主要是采用签字，签名盖章等各类方式，但是基于网络化时代下交易方式以及授权镶嵌到软件系统之中，交易授权方式也通常采用数字签名或者是计算机口令等管理方法，此种授权方式能够在较少人工介入的条件下实现自动化程序，不仅能够减少工作量，也能够大大提高工作效率与质量，但是此种网络授权方式也会存在一定的潜在性风险。财务风险具有保密性与开放性等众多特点，所以会计信息系统中的各类人员对于前线工作会设置密码与口令，但是由于工作人员的工作态度以及职业道德素养出现参差不齐的情况，例如有的内部人员会盗取他人的密码或者是口令，肆意篡改他人的权限，这也为会计信息的真实性以及可靠性带来一定的威胁。

（三）信息安全难以保障

基于信息化时代下搭建会计信息化平台，能够有效实现计算机与网络现代化技术的有效应用，通过借助网络等各项通讯手段有效完成财务信息传递，但是互联网络安全问题是极大的安全隐患，基于互联网环境下电子符号能够替代传统的会计数据，对于企业信息的使用者而言，如果内部控制出现不严格情况，可能会导致会计信息毁损，或者是出现失真与泄露等各项问题，也会出现系统非法訪问或者是非法拷贝等各项问题。

四、互联网时代下加强企业内部控制建设的具体对策

（一）进一步强化信息系统安全性

有效应用信息化系统能够提高企业的工作效率，但是也势必增加企业的经营风险，企业财务管理中的数据可以实现区域网可查，互联网上也能够实现部分可查，其中唯一的入口就是用户有效口令或者是准入许可，但是由于互联网受到安全问题的影响，在当前的应用过程中难以得到有效解决。所以必须要确保信息系统的安全性，才能够使非法盗窃企业数据或者是黑客没有可乘之机，所以企业财务会计人员必须要提高专业技能以及综合素养，不仅要熟悉会计业务，也应当有相应的现代化会计手段进行信息安全保障，才能够确保会计数据等可靠准确。

（二）完善信息化环境下内部控制制度

基于互联网时代下，企业内部控制制度设计难免会存在一定的不足之处，如果难以有效实现防范错误或者是舞弊情况，或者是内部控制存在一定的疏漏之处，可能会导致企业发展受损，所以必须要应用信息化环境加强内部控制的有效建设，通过应用信息系统实现数据收集与分类整理，能够在企业内部进行信息高效传递。通过综合分析企业内部控制存在的不足之处，有针对性的提出整改方案，进一步优化并引导员工的具体行为，激励员工不断的工作，努力构建科学完善的内控体系，从而提高企业的经济效益。

（三）构建具有可操作性内部审计体系

内部审计指的是构建于组织内部，并且能够服务于企业管理部门的独立审查以及监督评价活动，能够对企业内部牵制制度的有效性以及充分性展开分析调查与监督，并且根据企业会计与相关信息的合法性为真实性展开综合分析，审查企业的经营业绩以及合规性的一种监督行为。内部审计属于企业内部控制中的重要构成部分，属于内部控制的重要环节，也是对企业外部审计的补充，所以企业内部设置审计部门必须要明确未来发展职责，进一步确保企业发展的独立性，提高怀疑以及判断能力。

（四）强化风险防范意识，提高防范水平

分析企业的内部控制发展情况，最重要的就是探究企业的风险管理水平，风险管理属于企业生存的重要根本，企业必须要进行风险管理，其中要提高企业的核心竞争能力，企业的发展需要紧密贴合资本市场，投资人员由此能够总结得出，企业内部控制工作的质量决定着资本市场的融资能力，同时也决定着企业是否能够发展。企业进行内部控制的重要目的并不只是消除风险，也并不只是降低风险，其中最重要的就是预防风险，并且将风险控制在企业能够承受的范畴之中。并不是风险来临之后采取补救措施，所以该项举措能够为企业经营目标的有效实现提供保障，企业必须要结合自身发展实际情况，科学合理的构建外部经营环境。在此过程中，企业必须要加强风险的有效控制和管理，明确合同管理中各部门的具体工作方法以及管理权限。

五、结语

结合上述内容，我们能够看出在互联网时代下企业内部控制风险面临着前所未有的发展机遇和挑战，基于信息化时代下紧密的经营模式发生改变，所以企业必须要紧密结合互联网技术的发展优势，构建科学全面的风险评估机制，切实增强风险防范能力，能够对风险进行合理评估，降低财务风险水平。这就需要企业能够紧密贴合互联网时代的发展趋势，能够规避经营管理风险，使企业在激烈的市场竞争以及动态化环境下呈数据化发展趋势。（作者单位：河北经贸大学）