新形势下代理记账公司面临的财税风险及应对措施

罗卫华 云南云昊融财务管理有限公司

目前，我国代理记账的行业准入门槛比较低，但是，随着我国财税政策的不断完善，代理记账公司的行业竞争压力逐渐增加，代理记账公司所面临的财税风险也在不断的增加，很多代理记账公司为了追求短期的经济利益，置公司于财税风险境地，为企业的健康发展埋下了众多的安全隐患，那么，在这样的情况下，代理记账公司该怎样抓住我国财税政策不断完善的机会，提高自身企业的竞争力，成为代理记账公司需要重点考虑的内容。

一、我国代理记账行业发展现状

（一）行业发展规模

现阶段，在发达国家中代理记账形式应用已经非常广泛，国内开展相对较晚，并且受各地区经济发展水平影响，开展程度差异性较大，行业发展存在区域不平衡特点。在我国经济较发达地区，代理记账机构已经具备一定的规模，并且具有良好的发展势头。代理记账机构大多是一些财务咨询公司、会计师事务所、税务师事务所以及一些投资管理咨询公司等。一些发展较快的代理记账机构已经完成了规模化发展，并且服务对象行业覆盖范围较为广泛，服务内容不断丰富，已经超出单一的代理记账服务，同时服务业务也实现了广泛的延伸，包括代理记账相关的税务工作、审计工作、工商注册业务、财税咨询业务等。一些代理记账公司还通过专门设立网站，为用户提供便利的网上账务查询及报税等服务。

（二）代理记账行业管理的情况

最早代理记账机构在管理时主要采用分级管理的方式。例如：由省级财政部门对全省代理记账管理工作进行管理；在监督工作方面主要由县级以上的财政部门对代理记账机构进行监督和管理。其中县级财政部门主要对代理记账机构的资格进行上报和审核；地市级财政部门主要负责审批和备案的工作；市级财政部门加大对代理记账机构的管理，各辖市和区财政部门主要对本级区域的代理记账机构进行管理。从当前代理记账行业的管理情况可以看出，由于很多记账行业的增多，竞争较为激烈，但是相关的人员专业能力较为薄弱，财务公司进入的门槛相对较低，这就导致很多代理记账公司的专业能力水平较低，财务管理较为混乱，没有规划，仅仅为了应付工作，而做出影响企业长远发展的情况，从而为公司的发展留下了安全隐患，财务风险将大大提升。

二、新形势下代理记账公司面临的财税风险

（一）为客户做假账的税务风险加大

在新形势下，我国会计制度愈加完善，并加大财税管理力度，以规范企业纳税行为。企业需要根据财务会计票据和数据，推进纳税工作。在申报会计票据和数据或税额不合理的情况下，企业就容易被发现纳税问题。其中，主要从企业收入、成本、利润、应纳税额等，分角度判断其纳税工作是否具有合理性、合法性。代理记账公司负责代理企业财务、纳税等工作。企业通过偷税漏税可以减少自身纳税额，保证自身经济效益。而代理记账公司通过帮助企业做假账也可以达到以上目的。但是在新形势下代理记账公司这种做假账的行为既容易加大企业纳税违法成本，导致企业受罚，又容易被列入失信名单，影响自身健康发展。

（二）无法通过不缴或少缴社保费降低成本

为节约成本，提高资金合理利用率，促进自身稳定运行，部分代理记账公司采取不与员工签订正式劳动合同，更不会为员工缴纳社会保险。公司在为员工缴纳社会保险需要根据工资标准，但是有的公司没有按照规定标准为员工缴纳社会保险。

当前，税务部门负责开展社保费征收工作。若公司存在不合理为员工缴纳社会保险，就容易被税务部门发现问题。所以，公司需要合理、合法地开展社会保险缴纳活动。

三、新形势下代理记账公司财税风险的应对措施

（一）实施精细化客户管理

首先，提升客户对财税知识的认知。可以对客户进行财税知识培训，使双方税务风险得到有效降低。主要是针对客户经营管理者、企业财务部门实施基本财税知识、内控、预算管理、税务筹划相关知识的培训，帮助他们了解当前财税政策和动向，提升他们对财务风险的辨别能力，进而及时采取有效应对措施。其次，定期开展评估分析，做好税务风险分类管理。随着企业规模进一步发展壮大，客户数量也在进一步增加，行业竞争对手也在不断增加。为此，企业要能够对每一位客户定期开展评估分析，掌握每一位客户在提升企业业绩的同时所带来的税务风险，并对客户进行ABC分类管理。可以将经营效益呈现出稳定增长，财务管理规范化，并且不存在较高税务风险的客户划分为A类客户，并且将重点放在A类客户中。为A类客户提供代理记账服务，并提供专门的财务服务对接人，可以随时分析当前企业经营现状并给予财务建议。将经营效益一般，财务管理缺乏规范性，但是非常配合进一步完善自身财务管理工作的客户划分为B类客户，这类客户要将重点放在风险宣传中，对其开展财务培训，使他们的财务管理工作更加规范。对于缺少企业长期经营发展规划，税务风险意识不足，并且不积极配合完善自身财务管理工作的企业划分为C类客户，针对这一类客户进行评估时，如果发现客户存在税务风险要立即停止合作，避免引发自身税务风险的发生。最后，积极与客户进行沟通反馈，做好与客户的沟通反馈尤为重要。为此，要构建一个专门用来与客户沟通的平台，方便收集客户的意见和建议，以便对自身服务进行改进调整。针对有投诉行为的顾客要及时进行沟通和回访，这样可以有效提升客户满意度，并提升客户对企业的忠实度，对构建忠实顾客群体，提高企业经营效益有着重要作用。

（二）对风险管控能力进行提升

首先，提高对风险评估的重视。风险存在于企业从开业到注销的全过程，基于此，代理记账公司不仅要对客户公司业务进行处理，还要评估公司面临的各种风险，并针对这些风险制定有效的应对对策。通过对风险应对制度进行制定和完善，能够对潜藏的风险进行预测，还可以对这些风险进行规避。其次，对规章制度进行完善，对内部监督力度进行增强。为了提高公司会计人员的工作质量，也为了对服务质量进行增强，代理记账公司就要制定相关规章制度，利用规章制度的约束力来促使会计人员更加专业、高效和精确的完成工作，而且规章制度还可以将工作职责落实到每个会计人员身上。要想对企业内部存在的管理问题进行及时发现和修正就要依靠内部监督，所以就要对内部监督力度进行增强，为内部管理的顺利、有效开展提供保障。最后，对合同管理进行完善，对双方权利义务进行明确。为了对双方的权利义务进行明确，代理记账公司就要和委托公司签订书面合同，并将合同中关于客户权利和义务的内容详细的告知客户，防止客户提出超过权利范围的要求，为会计人员顺利的完成工作提供保障，而且能够让客户认识到风险管理的重要性，从而可以在法律允许范围内降低客户纳税金额。此外，涉及重要涉税事项，代理记账机构在清楚了解委托人真实业务的前提下，与委托人讲清楚税务法律法规，并在委托人授权下办理。代理记账机构要将代理服务协议、专项业务授权书等资料进行安全保存。

（三）强化培训提升员工素质技能

在新财税政策变革优化下，代理记账行业的税务业务中需要规范改进的方面也越来越多，无形中增加了工作偏差风险，不利于公司运营质量及行业口碑的提升。因此，公司应强化新财税政策培训，规范员工的工作专业性、提升员工的财务岗位素质、降低税务业务偏差风险。公司还要积极开展《代理记账行业协会管理办法》的针对性、系统性培训，切实保证员工岗位技能和综合素质的与时俱进，促使公司的经营运转符合国家法规、符合行业标准、符合税务部门要求。因此，在这样的时代大趋势下，代理记账机构不能仅仅靠打价格战在财务会计的行业内抢占市场，而要通过提高从业人员的素质减少财税风险，只有这样才能在市场中获取更多的份额，以及持续发展的机会。

四、结语

财税政策不断革新、调整下，代理记账公司应提升公司发展格局，关注财税政策的革新调整，并及时认知遵循到工作要求及指导中，积极改进业务开展方式，降低财税风险，从而实现代理记账公司的可持续发展。