集团企业财务管理创新思路

冯荦 普益企业管理咨询有限公司

一、引言

目前国内各集团企业在财务管理方面的研究方向主要在提升经济效益和管理效率两方面，同时尝试开始利用大数据分析、AI人工智能等先进技术增加财务管理效能，对各项财务数据进行智能化可视化分析，进而加强企业财务的风险预估能力和成本控制力度，并为企业各项资金决策提供强有力的多维度数据支撑。就目前国内经济形势来看，各集团企业正处于一个内忧外患的局面，即企业外部竞争形势日趋激烈和内部管理结构相对落后，进而制约着企业的长远发展。为寻求市场经济中的一席之地，实现长久稳定的发展，各集团企业必须及时立足自身现状，转变财务管理观念，有效规避财务风险，积极创新建立起科学高效的财务管理新模式。

二、集团企业财务管理中存在的问题

（一）缺乏系统的财务管理组织体系

通常情况下，集团企业在人力资源管理的整体规划中，采用对子分公司财务部门集中领导、分级管理的方式。即：集团企业通过外派财务管理人员对各单位进行财务领导，被委派到各单位的管理人员大多为单位财务部门负责人，对单位内部各项财务事务进行统一管理。在外派管理模式施行过程中发现，一方面集团与各子分公司的财务部门层面，职能分工与责任归属如果不明晰，会加大财务管理风险，降低财务决策效率。另一方面，在该体制下，被委派的财务管理人员需要充当集团与各隶属单位进行财务沟通的重要桥梁，但如果各集团所委派的重要财务管理人员缺乏与其职责相匹配的专业素质，对于其自身职责与权利单位缺乏明确的认知，这直接影响到集团对于内部财务的管理效力，不利于集团财务控制。

（二）缺乏有效的财务管理模式

目前各集团企业在管理模式上多以集权式为主，即由集团总部掌管整个企业的经营管理，其隶属子公司严格依照总部的各项决策开展经营活动与管理工作。这种模式能够使整个集团实现高度统一，有利于集团优化其内部资源配置，促使集团经营效益最大化。但这种模式也存在一定的弊端，如子公司完全受制于企业总部，限制了子公司在管理及经营模式上的创新步伐，但如果总部采用分权式管理模式又很难从整体上保障企业经营效益的最大化，子公司拥有独立决策权甚至会给集团带来不必要的经营风险。

（三）缺乏健全的集团财务管理制度

首先，各集团企业仍缺乏有效运行的全面预算管理。如许多企业目前仍采用固定预算、增量预算等较为落后的、单一的预算编制模式，这与企业经营风险因素不确定的现实情况相悖，这种陈旧的模式无法实现企业的全面预算管理。其次，各集团企业的内部控制力量不足。由于部分企业仍存在着经营与管理为一体的现象，许多业务部门在掌管企业业务活动的同时还负责企业经营管理，这就使得管理者极易出现重经营、轻管理的现象，不利于企业活动的良性运作与发展。

三、企业财务管理创新的具体思路

（一）变革与创新集团财务组织体系

首先，需要进一步明确企业各级财务结构的责权。例如：企业财务部门的工作重心需要从基础性的财务核算事务，转向全面财务管理工作。根据集团企业自身特点，制定出有利于企业提升内部控制效率的内控管理制度、预算管理制度、授权授信制度、会计核算制度、税务管理制度、资金管理制度等，同时担负起各项制度在各部门落实的责任；积极履行对各成员单位在供产销等经营环节中的监督义务，确保企业经营全过程的成本能够控制在预算范围之内，杜绝预算外开支与不合理开支；建立健全企业风险监管机制，尽量规避财务风险与经营风险，确保企业内部管理与经营的长治久安。

其次，进一步优化集团企业内部的财务定编，与此同时，注意避免出现财务部门各岗位责权定位不清晰的问题。在优化企业财务定编时，应充分考虑到各单位实际业务，确定是否需要在单位内部设置独立的财务机构，无需设置单独财务机构的也需配备专职的财务人员以处理单位日常的财务业务。

最后，集团企业还应着力提升内部财务管理人员的综合素质，以实现集团对隶属单位的规范化管控。如，严把财务管理人员入职关口，向下属公司委派专业能力强、富有高度责任心的财务管理人员，对各级财务人员定期开展专业技能培训工作，建立起一支兼具专业、诚信、高效的财务管理队伍。

（二）优化集团财务管理模式

首先，集团企业应立足自身实际，学习先进管理理念，尽快建立以集权为主、分权为辅的新型财务管理机制。在明确各主体各部门授权授信及审批权限的前提下实行分级管理，对于重大项目安排、重大事项决策、重大人事任免以及大额资金的投入采取集体联签的决策方式进行，确保日常决策的高效性与及时性及各项重大事宜决策的科学性与全面性。

其次，强化集团企业的产权监管力度，明确各级产权间的具体联系，实现集团企业内部产权的全面监管。

最后，可以在集团内部建立起财务共享机制，打破现有的财务管理模式及核算流程，先将一些基本的、系统的、具有重复性的工作投入共享平台中运作。共享运作不仅能将财务管理工作化繁为简，还能有效提升企业内部财务管理效率，降低财务核算的失误率与失真率，大幅度提升财务管理水平。共享平台使得企业可以借助互联网等现代化智能财务管理技术，将共享平台与企业各职能部门进行有效对接，实现财务管理对企业各职能部门的服务与支持，促进集团企业财务管理的创新与顺利转型。

（三）健全集团财务管理制度

第一，建立健全预算管理制度。完善的预算管理机制能够实现对企业各项经营活动的有效监督，是企业加强内部控制、节约生产成本的重要前提。因此，企业应积极优化自身的预算管理机制，构建科学、完善的预算管理体系，选择适合自身状况及集团化管理的预算编制方法，进而实现集团的整体性规划以及动态化监管。

第二，健全集团企业内部控制制度。健全的内部控制制度是保障企业各项经营活动规范化、把控企业管理风险的关键，因此，建立完善的内部控制制度是企业实现财务管理创新的必经之途。如：完善集团内部财务稽核制度、建立集团内部各职级间的监督制度、优化集团企业内部审核制度等。

第三，健全集团企业税务管理制度。集团企业是由若干个独立的个体组成，在税务管理上区别于单个主体，要求更高。需要更系统更细致的从整体筹划，同时关注不同地域、不同行业、不同纳税个体的差异问题。在税务管理过程中集团需要着眼税务政策及法规研究，贯彻执行国家税收法规和财务规章制度，为各子分公司提供税务咨询服务的同时，统筹规划，控制税务风险。

第四，健全集团企业资金管理模式创新与优化。优化集团企业内部筹资管理模式，促进企业筹资渠道多元化，根据集团债股比率进行杠杆调节，保证企业内部财务风险可控。同时，加强对集团企业内部资金计划管理工作，合理规划资金投入，提升资金的使用效益。另外，对于超大集团企业可以成立独立的财务公司，为企业内部提供财务管理服务以及金融咨询服务，促使企业内部资金使用高效合理，有效规避财务风险的发生。

四、结论

综上所述，创新集团企业内部财务管理对于企业的长久发展起着尤为重要的积极作用。各集团企业管理者应积极转变观念，与时俱进，建立起一支专业化、效率化的财务管理队伍，改革内部财务管理制度，强化预算管理与内部控制力度，实现企业财务管理的创新与转型。