促进低碳经济发展的财税政策体系分析

张玉彬 寿光市孙家集街道财政经管站

我国的经济增长水平不断提高，相应的GDP 增长率为8%，从未来的角度来看，推动国民经济的不断发展可谓国家经济发展的重要任务。尤其在最近几年，国内政府部门主要通过借助货币政策对宏观经济加以有效调控，以便保证经济发展的稳定性。当我国进入经济新常态时期之后，经济增长的速度逐渐开始放缓，为了继续促进经济的增长，无论是银行、金融机构，还是国家相关的财税部门，需要联合起来，协同合作，科学运用相关财税政策，进而达到确保经济稳定增长的最终目标。鉴于此，系统思考和分析科学运用财税政策进而确保经济稳定增长的有效策略显得尤为必要，拥有一定的研究意义与实践价值。

一、研究意义

基于对现如今形势的有效分析，经济发展不平衡的问题产生的影响较为明显，致使这一问题出现的因素相对较多，其对国家宏观经济产生的影响也具有双面性。一方面，其具有推动区域经济发展的作用，于某些固定的时间段和环境内可起到较为积极的影响，在经济发展过程中存在引领作用，但同时，区域经济发展不平衡也会导致各区域居民的消费、收入及生活水平差距不断提升，对我国整体经济发展存在较为显著的消极影响，不利于我国社会稳定及和谐。各区域经济发展不平衡延缓了小康社会全面建成进程，党和国家对其提起的重视越来越高，但要想在短时间内实现区域经济协调发展格局的困难性较高。

二、现阶段低碳经济税收政策存在的缺陷

（一）现有的税收体系不能抑制二氧化碳的排放

目前，我国建立的多个税收体系，但没有有效地减缓气候变化，没有以保护环境作为目的，在增值税、消费税和所得税的低碳税收政策中，与低碳经济相关联，不能够真正发挥其作用，不能真正地促进低碳经济的发展，体系之间没有互相补充，调控不力。比如征收增值税主要是想将资源的流转速率得以提高，不能有效地限制居民和企业的三高行为，在征收消费税时，对象主要是石油，并没有包含高碳排放的领域，比如煤炭，从而造成了很高的污染。对于高排放的消费品没有有效地起到限制作用，对于所得税而言，没有加大低碳技术发展的需求力度，并且低碳技术研发的风险比较高，不利于低碳技术的研发。

（二）财税政策对生态创新的激励力度不足

我国当前出台的财税政策对生态创新的激励力度不够。大量研究指出，我国对生态保护和科技创新的财政支出严重不足。一方面，各级政府的绿色支出、R&D 支出比例严重偏低；另一方面，相关的支出结构也不合理，对企业生态创新的专项引导资金严重不足，不利于激发企业的积极性。同时，我国的税收体系对生态创新的激励作用也比较有限。总体而言，与生态创新相关的税收收入占比过低，整体的调节作用较弱。具体来看，环境保护税征收标准过低，且各地税率不一，影响其在引导企业生态创新行为中产生实质效应；而资源税征收范围过窄，仅限于矿产资源和水资源，一些浪费资源的行为难以得到遏制；消费税囊括的资源消耗型和环境污染型产品较少，税率偏低、税收凸显性不足，调节居民消费习惯、推动绿色消费的功能受到制约。进一步地，在政府采购领域，我国绿色采购制度尚不完善，相关规定缺乏执行细则，法律制度不健全、监督力度不够、管理效率低，严重影响了生态创新市场的形成和发展。

（三）现行财税政策存在的主要问题

对于资源税目的范围而言，比较窄，并且征收的方式不够合理，现行的资源税暂行条例远远低于国际水平，在企业的投入成本中所占的比重也比较小，不能够将经济与资源之间的矛盾有效的调节，不能有效节约利用稀缺资源，对于稀缺资源的过度使用，不能够合理开发资源。资源税的计税依据、税额标准不够合理，没有发挥资源税的极差调节作用。资源税的范围比较窄，没有将环境问题考虑进去，对于碳排放较高的地区容易造成环境污染，资源税未将不同档次的税率形式设置出来，进行相应的调节。

三、有效促进低碳经济发展的税收政策措施

（一）促进经济的健康发展

财政税收工作可以促进经济的健康发展，主要体现在以下几点：第一，合理的财政税收政策符合经济发展规律，可以提高当地的经济效益，激发工作人员的积极性，进而增加工作信心，为经济的可持续发展提供保障。第二，在国民经济发展中，财政税收政策是发展过程中的有利杠杆，可以调整相关部门之间的资源配比，优化利益分配格局，确保各个部门之间稳定发展，提高经济发展的速度。对于企业而言，可以使其处理好保护环境与经济发展的关系，还可以通过增发建设国债，使财政贴息充分发挥出应有的效果。例如，出口高新技术产品时，可以制定相关的税收优惠政策，大力倡导企业进行科技创新，提高社会效益与经济效益。第三，财政税收政策可以明确经济发展的方向，对于机关、事业单位，可以避免出现各种贪污受贿和徇私舞弊的情况，为取之于民用之于民提供保障，确保国家政策的公平性与公正性。第四，财政税收政策明确了相关的规章制度，可以实现经济的和谐发展与健康发展。

（二）确定财政政策促进低碳经济发展的重点定位与作用领域

调整重点行业经济结构与产业结构：中国第三产业发展相对滞后，促进低碳经济发展财税政策的重点工作应该是调整经济结构与产业结构。财税政策应推进钢铁、冶金和汽车行业等重点产业结构调整，高耗能产业需要抑制，防止其过快增长；高新信息技术、生物等战略性新兴产业应该大力发展；调整服务行业产业结构，增加服务行业在GDP 中的占比。

（三）增加资金收入

第一，加强财税补贴，安排一定的财税资金，有利于本地区环境的保护，采用多种方式，注重节能减排工程的发展，推出高效节能产品，推广节能新机制，将节能管理极力度增强，完善减排监管体系，加强财政基本建设投资力度，不仅要引用一定的引导资金，还要将适当的财政担保提供出来，为贷款提供财政贴息，将政策的激励性导向作用充分发挥出来。第二，要购进更多的节能和绿色产品，政府部门需要做好这一工作，购买更多的环境标志产品，将采购节能制度得以完善，列好环境标志制度清单，扩大范围，落实好节能和采购工作。第三，将税收优惠落到实处，对于低碳产业和低碳产品，实行减税和免税，鼓励企业购买低碳生产设备，有利于低碳产业的发展，多多鼓励企业，让他们注意低碳生产设备的购买，更新低碳设备，推广低碳设备，给予一定的税收优惠政策，可以有效地避免一部分的税收风险，有利于低碳经济的发展。

四、结语

综上所述，在促进低碳经济发展的财税政策体系中出现的问题主要包括三个方面，分别是缺乏完善的低碳税收体系；税收支付方式较为零散化；财政投资结构和财政补贴不合理。建立的促进低碳经济发展的财税政策体系可以使用三种方法，分别是建立低碳经济发展的绿色预算体系；通过财补贴方式来鼓励企业发展低碳经济；选择性转移支付，扶持地方发展低碳经济。做好工作，促进我国低碳经济发展。