新会计准则下企业会计税收筹划探析

2020-01-18高娥娥山西潇河建筑产业有限公司

环球市场 2020年36期

高娥娥山西潇河建筑产业有限公司

新会计准则的实施和更新给企业的发展带来了新的机遇和挑战，也对企业税务管理与税收筹划不断提出新的要求，不仅考验着财务人员的业务能力，更增加了管理者的管理压力。企业只有适应自身发展规律，与时俱进，不断更新财会知识，才能准确把握税务管理与筹划的空间，提出切实可行的措施方法，从而减轻企业的税收负担，规避各种潜在风险，保障企业战略目标的实现，最终获取更多的经济效益和社会效益，实现利润最大化的企业愿景，并为我国的经济事业腾飞作出应有的贡献。

一、新会计准则给企业税收筹划工作带来的影响

（一）对税收筹划方式产生影响

随着新会计准则的实施，使得企业税收筹划方式产生了较大改变，主要表现在以往企业在进行税收筹划时，在存货计价后通过后进后出的方式来对其进行调整，而在新会计准则实施后，使得这一方式发生变化，从原有的后进后出变成先进先出和加权评价法，以此进行存货计价。新会计准则下业必须要转变以往的税收筹划方式，以此有效应对外部环境的各种变化。

（二）扩大了税收筹划的空间

新会计准则的实施，目的是为了降低企业税务负担，从而促进企业更好的发展。因此新会计准则的实施，实际上对企业的发展有着重要的促进意义。一方面是因为新会计准则是对原有会计准则的完善，这使得相关的税法规定更加合理，如新会计准则中固定资产折旧、存货计价方式相关内容，有利于帮助企业更好地进行税收筹划工作，并达到降低税负的目的。另一方面是因为新会计准则也对公允价值的运用和判定作出了明确规定，这对于企业的资产和负债计量而言有着重要的意义，企业可以在实现公允价值的基础上，不断扩大税收筹划空间。另外，新会计准则也对各方面新业务领域做出了明确和统一的税务处理方式及标准，企业可在此基础上扩大税务筹划空间，以此更好地促进企业可持续发展。

二、新会计准则下提升企业税务筹划的具体路径措施

（一）提高全员的税务管理意识

面对日新月异的时代变化，企业税务管理筹划也面临着新的要求。企业管理层和财务人员应在新会计准则的背景下，不断提高自身的税务管理意识和风险防范意识，认清市场形势，第一时间掌握市场信息资源，实时掌握新会计准则的调整，更新税务管理与税收筹划知识，提升从业人员的综合业务能力，吸纳综合素质较高、专业能力较强的注册会计师和注册税务师人才，不断提高企业全员的税务管理和筹划能力，从而保证企业能够由上至下、从管理层到财务人员在每个工作环节都能有效规避税务风险，最大程度上实现税务管理的收益。同时还可以利用信息化手段和大数据平台，让税务管理更加智能和先进，既能大幅降低人力成本，也可以让核算过程更加精确，适应新时代新科技的发展。

（二）建立健全的企业税务管理制度

一是要对企业投入成本与经济效益进行分析，以保证企业的经济收益能够高出税收管理成本；二是选择合理的税务筹划方案，在法律允许的情况下减轻企业的税务压力；三是积极鼓励企业全员都积极参与到税务筹划工作中，从而全面实现企业的发展；四是利用融资的形式开展税收筹划。新会计准则下融资方式不同所需要缴纳的税收也有所不同，会出现税前时候不同的资金成本。中农小企业通过组织形式开展税收筹划，则可以提升企业税后利润；五是规范会计核算，运用存货计价方式进行会计核算，平衡企业投入成本与经济收益，尽可能减少企业投入费用。

（三）融合会计信息管理系统发展

对于财务会计信息系统以及其他系统想要去实现基于业务实际流程之下的完全性融合，就需要去合理地利用在财务会计模块，与其绩效评价体系相关联的一些财务会计方法，其中包含责任中心会计、利润中心会计和财务会计信息系统获利能力法分析方面的模块的构建。只有落实了这些模块的构建，才能够进一步完善企业中内部管理人员决策的有关职能。使用这些财务会计功能模块可以实现基本的会计核算，满足企业税务筹划工作的需求。同时，利用财务会计的相关功能、责任中心会计与利润中心会计来完成企业税务筹划的成本控制。用此种办法可以去帮助财务会计信息系统以及其他的系统在基于业务流程基础之下实现合理税务筹划。

（四）加强优秀的税收筹划人才的培养

通过对人才的大力培养，对企业的税收筹划有着促进性的作用。所以，企业需要去大力培养财务会计方面的税收筹划专业人才，能够让这些人有着高水准的专业研究水平以及足够扎实的理论性知识作为基础，通过研究基础理论来创新的税收筹划理念。尤其是在新会计准则背景下企业要全面提升财务会计人员的专业素养，让企业会计人员具备专业而全面的税收法律知识。如企业可以定期组织会计人员与其他部门员工接受税法知识培训，对财务会计人员开展新会计准则培训；邀请税务专家开展税收筹划讲座，加强税收筹划人才培养，提高企业的税收筹划水平。