财务管理内部控制体系的建设与风险防范措施

白洁 焦作国龙物流有限公司

财务管理是企业各项管理工作的重中之重，在国内市场竞争愈发激烈的今天，企业在各项经营管理过程中，面临的各种类型财务风险问题越来越突出。通过强化财务管理内部控制的方式，取得了较好的财务管理效果。因此，对财务管理内部控制体系的建设与风险防范进行分析有着较为重要的意义。

一、当前财务管理内部控制中存在的主要问题

首先，从很多企业从事财务管理内部控制的人员来看，人员结构不合理、年龄结构偏大、整体学历不高、能力素质有待提升的问题相对突出，特别是当前企业的经营环境相对于先前出现了较大的变化，需要更高素质的财务管理人员从事财务管理工作，导致财务管理工作供给和需求出现不匹配的问题。同时，企业也没有给予财务管理人员应有的培训提升，导致人员的整体水平未得到持续有效提升。其次，从当前企业所实行的财务管理与内部控制规章制度来看，制度滞后的问题明显，相关的规章制度并没有根据出现的新情况、新变化等对规章制度进行优化与调整，影响到企业财务管理内部控制工作运行实效。此外，从当前企业财务管理和内部控制工作开展来看，企业内各个部门之间并没有形成良好的协同作用，各个部门之间未形成财务管理与控制相互协同工作合力，影响到工作实效。

二、提升财务管理内部控制体系的建设与风险防范水平的相关措施

（一）全面强化企业财务管理内部控制人员素质提升

随着企业面临的财务管理内部控制任务和内容的不断变化，对财务管理内部控制人员的整体素质和能力提出了更高的要求，为了将财务管理内部控制效能持续不断的提升，为财务管理内部控制配备高素质的人员队伍非常关键。在具体实施时，首先应当形成定期的财务管理内部控制人员培养工作制度，注重更新完善培养的具体内容，推动财务管理内部控制人员不仅有高水平的业务知识能力，同时也需要及时全面掌握各项政策理论，这是高质量开展企业财务管理内部控制的基础。其次，对培训的形式也应当注重及时提升，以传统的理论培训模式作为基础，以“互联网+培训”“名师讲座”等作为提升，更好提升培训工作开展的实际效果，激发财务管理内部控制人员开展财务管理内部控制的积极性和主动性。此外，定期对企业财务管理内部控制人员进行考核，通过完整有效的考核模式和制度，对财务管理内部控制人员开展财务管理内部控制的实际情况进行全面的考评，更为直接、明确的掌握财务管理内部控制开展中存在的不足和短板，找准财务管理内部控制需要更新完善的内容，从而更好提升企业财务管理内部控制开展的质量和效果。

（二）健全完善企业财务管理内部控制制度

将财务管理内部控制在企业各项决策、执行及监督等环节中的作用更好发挥出来是当前企业财务工作的重要内容。在具体实施中，首先，对企业财务管理制度进行完善与规范，处理好各项财务收入和支出的关系，对财务管理工作中出现的具体责任、工作程序及工作内容进行明确，从法规制度的层面上，确保财务管理工作及各项内部控制措施较好落实。其次，对企业财务管理内部控制制度进行细化与明确，形成完备的财务管理内部控制质量标准体系，对财务管理内部控制流程规范进行明晰，推动各项财务工作规范化、科学化。第三，对财务管理内部控制考核制度进行健全与完善，细化实化各项考核办法，推动财务管理内部控制和具体的业务工作同步考核，充分结合实际，提升财务管理内部控制考核比重，对具体的考核内容结合每年、每季财务管理内部控制实际，进行统一考核，特别是将企业发展和财务管理内部控制的具体目标和任务深度结合起来，推动财务管理内部控制考核与最终的评先评优、年薪绩效等相互联系。此外，在各项制度执行的过程中，应当注重对各项制度执行情况的总结分析，找出其中存在的薄弱环节，推动财务管理内部控制制度和各个流程与企业实际情况相符合，防止出现“两张皮”的问题，推动财务管理内部控制效能更好发挥出来。特别是对不够完善的制度或者较为陈旧的制度，应当及时剔除。

（三）全面强化各部门之间的协同

针对当前企业在财务管理内部控制中出现的效率不高、效果较差等各种类型的问题，通过强化各个部门之间的协同非常关键。在具体实施中，在企业各项经营活动中，对融资、利润分配等方面，企业应当强化资金支撑，对内部控制相关职能部门所采取的管理措施的具体安排，应当统筹协调。企业应当重视财务管理和内部控制各项政策理论的研究工作，在结合企业实际的基础上，通过构建出科学协同体系与方法，对财务信息考评、审核等各项具体管理制度应当进行跟进完善，通过各个部门之间的相互协同，实现“1+1＞2”的财务管理与内部控制效果。此外，在企业内应当强化团队精神教育，特别是财务部门应当注重与相关部门进行沟通对接，在对相关信息进行研判的基础上，对相关的财务信息进行共享，帮助各部门对本部门所产生的各类财务信息进行分析研判，从而提出更有针对性的符合本部门的财务管理内部控制举措，推动采取管理内部控制工作更为高质量、精细化开展。

三、结束语

综上分析，当前企业面临的实际经营环境相对于先前出现了较大的变化，各个方面的机遇虽然相对于先前增加较多，但是其中隐含的风险也在随之增加，在企业财务管理的过程中，企业需要全面从自身面临的实际情况出发，全面研判各种类型的经营风险，通过强化内部控制的方式，降低各种类型风险发生的概率，从而更好推进企业财务管理整体水平的有效提升，推动企业健康稳定发展。