运用EXCEL工具实现ERP沙盘企业模拟运营

一、ERP理论与ERP的发展概况

（一）ERP思想。ERP思想是在上世纪90年代由美国传到世界各地，这种思想主要是用于企业管理，也就是对企业资源的一种计划。ERP主要针对企业行业中的制造业，把企业的物质、资金、信息资源结合一体化，运用在整合企业信息管理系统中。管理会计在ERP思想中起到至关重要的作用，ERP是针对物流、人流、财流、信息流集成一体化，可以提供不同地区、不同部门以及不同公司实时获取资讯的企业管理软件。这种思想在企业中是不可或缺的。

ERP思想是以一个信息技术为基础，以系统管理为辅助，在提供决策、运行手段方面给企业高管层以及员工创造了重要信息管理平台。ERP系统目前支持非聚合型，复杂型，混合型的大规模生产制造环境，适用范围从制造业延伸到IT行业，服务业和教育行业等等，通过结合数据库技术，语言查询技术、服务器结构技术、辅助开发工具技术以及开放系统等相关技术对企业内部资源进行合理有效的集合。

（二）ERP在国内外发展情况。ERP应用在发达国家已经比较普及，国外的专家学者不仅看重于通过EXCEL工具所分析的出来数据，而且更加看重于数据所暗含的经济含义。此外，国外的专家学者对于数理统计的知识运用不是很多，均结合EXCEL工具进行实证分析。

我们在国外先进模型的基础上，通过实用的方法，来探讨其在财务管理中的应用，并结合国内外经验来分析EXCEL在财务管理应用中存在的问题，我国应用ERP的状况是 ：时间较早但是数量较少，循环周期长且分布不均匀，而且研究程度不够，效益和效率有待提升。与此同时，受经济环境影响人们对EXCEL的认知有限。东部沿海地区以及三角洲地带企业规模大，发展前景好，对于EXCEL的运用能力强于中西部地区。地域分布严重影响了EXCEL在我国的推广和应用。因此，经济全球化既给我国企业带来了机遇，同时也带来了挑战，这要求我国企业家加强对ERP系统和先进管理技术的引进和学习，不断优化企业的发展结构，有利于企业家们对企业全面的了解。

二、EXCEL在企业中的应用情况

（一）EXCEL的概念。EXCEL是微软公司推出的一套著名的电子表格，广泛的应用在社会的各个领域。EXCEL有庞大的数据库在后面支撑，有极强的运算能力和处理数据能力。公司管理部门可以运用它量化企业的销售和生产数据，可以分析数据生成图表，完成财务报表的制作，更加直观的反应公司运营现状，从而为今后的发展做出合理的决策与预算。

虽然电子表格不是为财务人员设计的，但由于财务人员的使用量占了绝大部分比例，因此设计者充分考虑到财务人员的需求，在设计上弥补了这一缺陷。比如增加了财务函数运算功能，减少了财务会计手工的计算量。

EXCEL作为电子表格的杰出代表软件，经过长期对次的不断改良和升级，最终版本是EXCEL2010。它能够轻松快捷的制作出各种电子表格，使用公式和函数对数字进行繁杂的运算和剖析，用图表直观的表示数据结果。利用超链接可以快速的打开网页的原版文件，与世界上任何未知的互联网用户共享工作簿文件。将数据从纸上存入EXCEL工作表中，对数据的处理和管理产生了质的变化，数据从静态转换成动态的过程，充分的体现了其独特的快速处理方法，不用通过复杂的编程就可以对数据进行排序、分类、筛选等处理，利用系统自带的函数就可以完成对各种各样数据的分析。EXCEL为我们提供了强大的网络功能。

（二）EXCEL在企业中的应用。如今企业多以制造业为主，企业生命周期的每个阶段都有不同的表现，从登记注册开始运营，而此时企业面临着生存的挑战，实力较弱，破产率高。由于管理者水平不高，管理不规范导致企业常常杂乱无章，企业内部管理混乱，资产负债率较高，现金净流量较少，主要是营业成本，销售费用，管理费用和财务费用高于营业收入和投资收益，造成企业现金流动性差，财务风险高，而且企业对于未来的现金流量控制能力弱。

当企业进入扩张阶段，企业战略重点是争夺发展机会和资源；此外，企业的决策者又要避免陷入困境。企业经历初创期对资金的运营，人员的安排，以及技术水平方面都有全面提高，管理者如何合理利用和分配企业有限资源成为了现阶段重点需要解决的问题。此阶段企业有其主要产品，企业为了扩大销售常常会选择赊销，使得企业存货减少，但是会出现应收账款无法收回，最终成为坏账，给企业带来一定的损失。

企业步入成熟阶段，随着企业规模的扩大，其发展逐步由外延式转向内涵式，这使得企业的发展速度减慢，甚至出现停止发展的现象，但是企业收效没有下降，往往有所上升。

整合阶段经营业务逐步向多样化方向发展，而不是企业规模的再度扩大，因此最大限度地创造企业价值将成为他们对企业的要求。蜕变阶段，存在两种前途：第一种前途一种是衰亡。

在EXCEL中有财务分析，财务审计、财务预算、财务决算和日常的财务管理等，企业发展的生命周期中，财务是企业发展的核心要义，财务人员应该整理好企业各个阶段的财务状况，合理分配，为决策层提供参考依据，让企业更加顺利的运营下去。

企业财务数据使用EXCEL进行财务分析和财务审计，使用EXCEL2010可对企业财务报表中的各项指标进行分析，可从盈利能力，营运能力，偿债能力以及发展能力角度分析，综合指标分析得出对企业未来经营状况的预测。

对企业财务数据的合理性和合法性进行审计监督，对被审计单位的财务报表进行财务审计，使用EXCEL2010可以对企业日常数据进行分析和预算，撰写的财务报告要公正、客观的反映会计信息，真实反映企业的资产、负债、所有者权益以及盈亏状况。EXCEL不仅可以对数据做出分析和报告，而且可以对企业的流动资产、非流动资产和流动负债、非流动负债进行分析和预测。

通过EXCEL2010可对非流动资产的固定资产发展能力进行分析和预测，并对固定资产的整体发展能力综合分析。通过EXCEL2010可对资产中的流动资产发展能力进行财务分析和预测，并对货币资金，应收账款，预付账款，存货等流动资产进行综合发展能力分析。使用EXCEL可为企业的生产经营 和发展提供预算和预测，为企业未来持续发展作出导向作用。

EXCEL2010也可对销售收入，销售成本，销售费用等利润表中财务指标进行分析，为企业经营和发展提供有力依据。EXCEL2010可以对企业生产和销售过程进行合理财务分析和财务预算，促进企业资金的合理有效运用，使得资金流不断循环。

三、ERP与EXCEL相结合的优势

市场变化和经营性的复杂度比较大，管理需求的多样性和进步性，所以引进ERP技术是不错的选择，它汇合了非聚合型生产的优点，面向全球各地的市场，在供应链上起到了主导作用，在企业高管层以及员工起到协调作用，更加便捷地开展企业活动，满足市场需求，响应市场号召。此外，深化了供产销三者相互开展业务的关系，重新构造企业的信息走势和业务结构，使企业在市场中占据更大的范围。

而且EXCEL易掌握易理解，操作起来不是太复杂、适应性强、使用灵活便捷、功能强大两者相互提供支持共同提高企业运营。