省级部门预算管理中存在的问题及改进建议

2020-01-08刘泽文

山西财税 2019年12期

□刘泽文

近几年，我省不断推进部门预算改革，在预算编制、预算执行、预算公开等方面不断规范完善，但在实际工作中仍存在一些问题，需要加以改进和解决。本文就我省省级部门预算管理中存在的问题进行分析，并提出相应的改进建议。

一、目前我省部门预算管理中存在的主要问题

（一）政府采购预算编制与执行脱节

一是在实际工作中对省委、省政府临时安排的工作或应对突发事件，需要配置购买的办公设备，因无预算影响到工作的开展。二是一些特殊行业的专用设备，因特殊需要，生产厂家技术垄断和生产单一，投标单位很少或单一，不具备政府采购的条件，如采用政府采购流程花费大量时间，影响到工作的开展。如山西省国土厅地质找矿项目的资金量很大，财政部门在批复预算时要求按政府采购方式进行，可是地质找矿项目有其特殊性，有些地质资料不是任何施工企业都有的，按政府采购方式进行，极大影响到找矿工作进度，影响了预算执行进度。

（二）部门专项资金数量偏多

2017年我省省级专项转移支付为179项。浙江省和云南省专项转移支付分别仅为53项和36项。我省与之相比，专项转移支付的个数仍然较多，规模小，没有实现大整合。从专项转移支付分配方式上来看，我省采取项目申报法的分配方式占比较大，导致财政资金撒胡椒面问题。除了对市县的专项转移支付之外，省级部门单位使用的经费补助类和事业发展类专项资金存在个数多，部门处室固化突出，部分项目设立依据不够充分、重复设立、项目绩效不明确等问题。

（三）部门财政资金支出进度较缓慢

省级部门支出进度较慢，主要原因是：

预算编制缺陷造成支出进度缓慢。一是预算编制时间与年度计划脱节。省级部门一般于每年7月份左右开始编制下一年度预算，但下一年度的工作任务、目标计划等仍未进行布置，收支计划和许多专项支出难以细化。二是预算编制不够细，在编报预算时，未能将项目预算落实到具体项目和实施单位，过分专注于设立项目争取资金，而在用途上只简单列为专项经费等，导致部门形成待分配资金的结余从而影响支出进度。三是预算编制的财务部门与其它部门协调不够，为在规定的时间内完成预算编制，只能参照上年情况编制完成，造成预算与实际支出出现偏差。

项目支出有资金没项目，存在“资金等项目”。一是部分项目实施时间跨度较长。有的大型项目的实施时间需要2-3年，但做预算时只做一年，导致资金结转严重，影响支出进度。二是资金下达，但项目未确定，导致存在“资金等项目”等问题。

预算资金分配下达较为迟缓。专项资金来源多元化导致资金到位慢，专项资金来源渠道复杂，既有中央部门补助，又有同级财政部门补助。专项资金的安排基本上是自下而上逐级申请，然后自上而下审批安排，通过一次性追加的形式下达项目实施单位。按现行财政体制和财政年度，专项资金基本在下半年甚至10月份以后下达。往往使得项目前期工作不够完善而仓促上马，影响了预算执行进度和项目实施。

（四）部门三年规划编制未能真正发挥作用

一是新增项目需报请省委省政府批准才能列入预算，报批需要一定的时间和不确定性，影响到规划的编制。二是新增项目必须有中央相关部门的配套文件要求才能列入预算，存在较大的不确定性。三是预算编制的财务部门与其它部门协调不够，对其它部门的工作与发展计划不熟悉，财务部门编制的三年规划不准确。

（五）部门预算信息化水平有待提高

现行部门预算编制软件版本较低，与新电脑操作系统不匹配。部门预算编制软件运行要求的操作系统为WINDOWS2000/XP，现在新电脑自带的操作系统大多为WIN7及以上版本，因此，无法安装运行。预算编制软件和管理软件采用不同公司的系统，需要提高协同联动性。

二、改进建议

（一）细化预算编制

切实把预算“账本”做细、做优、做实，让民众看得见、看得清、看得懂“家底”，改善预算编制与执行“两张皮”的现象。一是早编预算。狠抓预算编制源头管理，提前布置好预算编制工作，给部门更充足的时间早编、细编预算，充分做好项目前期准备工作，提高预算编制的科学性、准确性。

二是细化支出科目。严格划分支出类型。预算批复后，省本级支出和补助市县支出，一般不得相互调剂。省本级支出要在年初预算中细化至省本级机关或基层预算单位，不得预留部门进行二次分配；科目要细化至功能分类“项”级和经济科目“款”级。补助市县支出要做好提前下达工作，专项转移支付提前下达数不得低于年初预算数的70%，一般转移支付提前下达数不得低于年初预算数的90%。

（二）加大转移支付清理整合力度

重点对专项转移支付进行清理整合，在此基础上，建立省本级专项转移支付目录清单，实行清单化管理。选取部分省直部门试行专项转移支付“大专项+任务清单”制度，增强市县财政统筹能力。

（三）加快支出预算执行进度

一是加快预算下达进度。因部门单位未报送投资计划或资金分配计划而无法下达的项目资金，要督促相关部门切实加快计划安排和下达。二是积极推进预算编制项目库建设，编制项目预算必须从成熟的项目储备中选取，坚决防止“资金找项目”的情况出现。三是在资金预算安排上建立激励约束制度。对项目实施快、资金使用好的预算单位，优先安排项目资金，对项目实施进度慢、资金使用差的单位，不安排项目资金或减少项目资金。四是针对政府采购、基建项目等资金可采取预付等措施，加快支出拨付进度。

（四）科学编制三年规划

编制部门预算的省级部门，对一般公共预算和政府性基金预算收支均应编制2018-2020年部门规划，按照“两上两下”程序，与当年部门预算编制同步进行。一是加强与中央相关部门的协调与沟通，应与中央相关部门的三年规划结合起来，根据中央相关部门三年的发展规划和对我省相关部门的专项资金支持情况，制定我省相关部门的发展规划，减少因中央对我省投资变化造成的不确定因素对三年规划的影响。二是加强省政府和省发改委的协调与沟通，与省政府和省发改委制定的我省三年或五年发展规划结合起来，把本部门的三年发展规划落到实处。三是加强与本部门相关处室和下属单位的协调与沟通，了解掌握本部门各单位发展规划的具体想法和真实情况，提出本部门未来三年涉及财政收支的重大改革和政策事项，测算分年度征收计划和支出需求，组织编报本部门三年滚动财政规划，省财政在审核各部门三年滚动财政规划的基础上，汇总编报省本级三年财政规划。

（五）提高预算管理信息化水平

一是落实三基建设要求，全面清理核实省直预算单位名称、性质、单位级别、单位类型、人员编制等信息，掌握与预算编制相关的基础数据，完善基础信息数据库，夯实预算编制基础，提高预算编制的精准性。二是加强预算管理信息化建设。梳理现行部门预算、指标管理、结余资金等预算管理业务系统，从系统功能、业务流程等方面查找问题，提出优化改进建议，提升预算管理信息化水平。借助应用支撑平台升级契机，采用同一软件公司开发的预算管理系统（包括预算编制、预算执行、指标管理、结余资金等），实现预算数据从编制到执行，再到结余结转全流程管理，解决现行不同软件公司系统间数据传输、信息共享中存在的问题。

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