AEO认证视角下加强中小企业信用培育的若干思考

李菊英

摘 要：为落实国家社会信用体系建设要求，构建以信用为核心的新型海关监管机制，海关总署积极推进海关企业信用体系建设，实施AEO认证。自实施AEO认证以来，海关企业信用体系日益完善。但同时也发现，在中小企业认证方面存在一些明显问题。比如，企业对实行信用管理制度的认识不足、企业的管理水平低下，与AEO认证的要求存在差距、海关从事信用管理的人力资源不足，信用制度的实施重执法轻培育，信用培育的方式比较单一及覆盖面不够广泛等。针对这些问题，提出如下对策建议：强化海关与中小企业的合作伙伴关系，加强宣传，以强化企业对信用管理制度的认识，加强信用管理人才队伍建设，加强与国家征信系统的衔接，利用多种方式从多个角度拓展信用培育的广度和深度等。

关键词：AEO认证;中小企业;信用培育

AEO制度，即“经认证的经营者”（Authorized Economic Operator）制度，是一种国际化的企业认证体系，是世界海关组织（WCO）为实现《全球贸易安全与便利标准框架》所倡导的一项制度，通过海关为守法、守信、安全的企业提供通关便利，构建海关与商界的伙伴关系，达到互利双赢的目的。中国海关明确规定了认证企业（高级认证企业和一般认证企业）是中国海关的“经认证的经营者”（AEO）。其中，高级认证企业不但能享受本国海关的通关便利，还可以享受互认国家的通关便利。无论是AEO制度本身，还是AEO国际互认，都能为认证企业带来莫大的益处。通过AEO制度本身，企业在海关通关方面能够节省时间和资金成本，享受简化手续、降低查验率、减少稽核查频次等优待;在企业供应链管理方面，AEO制度也能够促进企业强化风险管理意识，更好维护供应链安全，提高企业工作效率。同时，AEO制度对于提高企業在国际贸易方面总体竞争力也有很大帮助。

为落实国家社会信用体系建设要求，构建以信用为核心的新型海关监管机制，海关总署积极推进海关企业信用体系建设，实施AEO认证，给予高信用企业诸多便利通关措施。同时，国际AEO互认合作的实现对进一步推进“一带一路”建设、促进国际贸易供应链守法安全和贸易便利化都有着深远意义。今年以来，中小企业受新冠肺炎疫情的影响很大，党中央、国务院高度重视，通过实施AEO认证，加强对中小企业的信用培育，扶持更多有资质的中小企业成为海关高信用企业，提升中小企业通关便利化水平，是提高中小企业国际竞争力的一个良好的切入途径。

一、现阶段中小企业海关信用培育存在的问题

自《中华人民共和国海关企业信用管理办法》（海关总署令第237号）（以下简称《信用管理办法》）实施以来，海关企业信用体系建设发展迅速，成为海关认证企业的数量逐年增加，但我国中小企业海关信用培育仍存在一些问题。

（一）中小企业对海关信用管理制度缺乏充分认识

部分中小企业对海关信用管理制度的认识较为滞后甚至基本不了解，没有将海关信用管理制度作为促进企业发展的战略手段，往往认为大企业竞争力强，自身管理水平较高，通过AEO认证的可能性较大，通过后可以大幅度降低成本，提升国际竞争力。而中小企业由于管理水平较低，若按照海关信用管理制度的要求开展企业认证，成为海关AEO企业，要投入大量的人力、物力，成本较高。因此，一部分中小企业不愿进行AEO认证，认为是得不偿失。

（二）中小企业自身管理水平与海关信用管理制度的要求存在差距

部分中小企业在诸多方面与AEO认证的要求不相符合，比如内部控制、财务制度及贸易安全等。管理手段落后，许多家族型小企业目前尚未引入信息化管理系统，甚至还普遍采用手工记账。进出口相关资料的保管也比较粗放，没有建立科学的归档制度。这种管理水平的低下导致海关事后稽核查获率相对较高，在守法规范方面失分。

（三）海关从事信用管理的人力资源相对不足

中国海关信用管理制度的建立是从2008年开始引入AEO的分类管理办法开始的，到2018年《信用管理办法》正式出台，标志着信用管理制度的成熟。中国海关仅用了十年时间就完成了信用制度的构建，取得了让世界海关认可的成绩。但由于企业管理业务在海关业务职能中的定位不断发展变化，业务人员变动较为频繁，队伍较不稳定，实践业务能力也参差不齐。面对相对复杂的中小企业认证实践，可能难以根据中小企业的具体情况灵活变通。与此同时，在海关业务改革持续深入完善的过程中，属地型海关的业务职能进一步增强，基层海关的人力资源配备与其所承担的业务量尚存在不完全匹配的地方。

（四）信用制度的实施重执法轻培育

根据《信用管理办法》规定，对于高级认证企业每3年需重新认证1次，一般认证企业不定期重新认证（对于由A类企业过渡为一般认证企业的也需在规定时限内全部进行重新认证），面对每年的定期重新认证任务以及新申请的认证任务，从直属海关到隶属海关均出现了人力资源不足的困难，只能将认证任务的完成摆在优先位置。同时，在相关制度规范中，未对信用培育做出规定，这使得信用培育工作往往处于次要的位置，得不到应有的重视。

（五）信用培育方式相对单一，覆盖面不够广泛

目前的信用培育方式往往采用集中宣讲的方式进行，即集中部分优质企业集中召开政策宣讲会，向与会企业介绍讲解信用管理有关制度。对于确有需要的企业，还会采用个别“一对一”下厂实地辅导的方式开展信用培育，但限于人力资源等的影响，此种方式相对开展较少。上述两种信用培育方式均存在培育的深度和广度不够的问题，信用培育的方式和途径需进一步拓展。

二、加强中小企业信用培育的对策建议

（一）强化海关与中小企业的合作伙伴关系

首先，海关要加大服务力度。建立通畅的交流渠道，以平等、尊重的态度认真听取企业的意见，在海关的决策管理中，充分考虑企业的利益。其次，要提高海关执法透明度。该公开的一定要公开，尤其是在执法过程中，一定要做到公正公平，着力提升海关的监管水平，塑造透明、公正、高效的执法形象。另外，要及时帮助企业解决申请过程中所遇到的问题，提高企业对海关的满意度和认可度，并把它作为海关绩效考核的一个指标，从而增进海关和企业的互信合作。

（二）加强宣传引导，引导中小企业正确认识海关信用管理制度

首先，要引导中小企业充分认识进行AEO认证的重要意义，摒弃那种不正确的想法，即违规成本小于AEO认证的成本。其次，要引导企业加强相关制度建设，包括风险控制、贸易安全、财务制度、守法规范等。按照AEO认证的有关要求，将贸易合规和进出口风险管理置于战略层面来考虑。第三，建立符合规范要求的进出口内审、内控制度和进出口业务控制，加强信息化系统运用，根据企业自身条件使用ERP管理系统。

（三）加强信用管理人才队伍建设，解决人力资源不足问题

应加强人才队伍建设，保证海关管理队伍不仅数量充足，而且要有合理的知识结构和专业技能结构。要将审计、法律、计算机以及检验检疫等专业、熟悉通关业务的人员调配到企管岗位，并保持企管队伍的相对稳定。要加强对现有人才队伍的培训，完善人才培养及考核机制。对现有信用管理人员首先要强化基本理论培训，使他们有比较扎实的理论素养;其次，要对他们进行责任心和专业性培训，提升他们的专业能力，可以给他们普及有关国家培育中小企业的一些经验做法;再次，要健全人才考核激励机制，建立一套科学合理的人才评价制度，着力培养一批基本业务扎实、政治素养强、工作效率高的复合型人才。

（四）将海关企业信用培育与国家信用体系建设相结合，加强与国家征信系统的衔接

随着国家社会信用体系建设的加快推进，海关应与政府相关部门保持密切的合作，以期形成由海关和政府相关部门共同参与的跨地区、跨部门和跨领域的守信联合激励和失信联合惩戒机制，提高海关企业信用培育成果的含金量。加强海关企业信用信息与国家信用信息共享平台的衔接，探索建立各部门信用评级的成果互认机制。

（五）利用多种方式、从多个角度拓展信用培育的广度和深度

要充分考虑中小企业的实际生产经营需要，多渠道、多角度建立全方位立体化的信用培育模式，将信用培育工作拓展到中小企业生产经营的方方面面。对中小企业最需要了解、最迫切需求的政策法规开展讲解宣讲，让中小企业对海关信用管理制度吃透吃准，充分利用好国家给予的帮扶政策。要积极利用好信息化的信用培育手段，充分利用关企通、微信群等现有的信息化沟通方式为中小企业及时做好便利化的政策咨询服务，主动帮助中小企业降低政策咨询成本，切实处理好信用培育“最后一公里”难题，将信用培育工作落到实处，做出成效。

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