谈基层治黄单位财务资金规范管理

胡 琳

（济南黄河河务局章丘黄河河务局，山东 济南 250200）

1 存在的主要问题

1.1 单位领导对财务资金规范管理重视不够

1）单位领导在工作中往往关注防汛、工程管理等业务工作较多，对于财务管理相关工作往往关注度不够，这就造成在一些资金的支出上审核把关不严，造成监督把关责任缺失。

2）领导班子成员中工程技术类等业务人员较多，对财务管理、经营管理等管理类相关知识掌握较少，了解的较少，财会知识出现短板。尤其对资金的支付、预算的编制等财务专业知识储备相对薄弱，造成了在决策上对财务政策把握不准，可能对资金支出把控不严，从而造成一定的财务风险。

1.2 预算管理较为粗放

1）预算管理意识较为淡薄，缺乏对预算工作重要性的认识。对部门预算的认识和重视程度不足，缺乏“先有预算，后有支出，没有预算，不得支出”的预算管理观念，预算约束观念薄弱，临时性的、突发性的支出较多，导致预算的准确性、预见性较低，财政资金使用效率较低。

2）预算编制不够严谨。编制预算时往往时间短、方法简单，预算编制准备不充分，预算编制基本上是由财务部门为主负责，其他部门予以配合，预算控制数下达的时间紧，任务重，各部门参与的预算编制的积极性不高。造成财务与业务部门的衔接不好，编制的预算可操作性不强，预算编制质量不高。

3）预算执行不严格，实际执行难度大。预算编制质量不高必然造成预算执行难度大，且现在上级主管部门均要求按月达到预算执行进度，这必然造成部分预算编制不合理的资金无法及时支付，影响预算实际执行进度，造成财政资金使用效率低下。

1.3 财务内控制度不健全

1）财务内控意识相对薄弱。单位领导对内控意识的认识不到位，内部控制理念欠缺，忽视财务内部控制的重要性，缺乏对内控知识的基本了解，这必然对资金支付的安全性及资金使用效率造成影响。

2）财务内控制度不健全。财务内控制度建设是一项全局性的工作，对资金支付的安全性及资金使用效率起着举足轻重的作用，财务内控制度建设不健全，必然造成在资金支付上缺乏有效的控制和监督，导致资金使用的安全性及资金使用效率降低。

3）财务内控制度制定不切实际，造成执行难度大，监督效果差。有时因内控制度制定不合理，造成财务内控制度执行不严、执行难度大，一些突发的资金支出程序有时不够规范。

2 主要措施

2.1 强化领导，落实责任

1）强化单位领导的责任意识，层层落实责任。局长负总责，负责协调全局财务内控制度执行，分管领导对各自分管的项目财务预算、支出的合理性、合规性负领导责任，各部门（单位）对自己所负责的财务预算、支出项目负责。层层落实责任，分级分部门负责。

2）提高财务内控控制意识。单位领导要加强对单位财务内部控制制度建设的“责任主体”意识，要重视财务内控制度的建立和完善，创建良好内部控制环境，积极采取有效措施，实现内部控制的目标。提高全员内控意识，内部控制应该是单位所有人员共同承担的责任，由全体职工共同来承担，才能够对内部工作进行更好的控制和管理，单位职工要加强业务培训和职业道德，不断提升自身的素质。

2.2 加强预算管理，科学编制预算

1）做好政策解读，依法依规编报预算。预算编报是政策性很强的一项工作，预算编制时要认真研究部门预算编制的新政策和要求，将政策吃透用足，审慎、灵活编报预算，做到各项支出依据充分，尤其注重“三公经费”等支出规模控制，避免出现原则性错误。

2）充分发挥各部门在编制部门预算中的作用，相互沟通密切合作完成预算编制工作。部门预算关系到单位各个部门、业务开展和职工切身利益，需要各部门统筹协调根据本部门职能、事业发展规划制定年度预算框架，科学合理地提出各项支出需求，并把经费需求落实到各个具体项目中编制预算。

3）全员提高预算意识，确保预算管理到位。部门预算是本单位全年度运转和工作开展所需经费开支的有力保障，但在实际工作中，由于人员意识不高，重资金轻预算，忽视了预算在时间上的完整性。没有成本管理意识，缺乏有效的管理措施，难以实现增收节支和总量平衡，从而不能主动地遵守预算的严肃性。要争取各部门对部门预算管理改革的统一认识和理解,从而树立“先有预算,后支出”的理念,主动地对部门预算编制和执行给予配合。

4）部门预算编制切忌照搬照抄往年规模。单位每年的中心工作不尽相同，预算编制也不应照搬往年规模，应根据单位每年中心工作的实际，有的放矢。基本支出方面每年有人员增减变动和劳资政策变动，项目支出每年支出计划也有不同，资产配置和政府采购更是需要按需申报、合理编制，因此更是需要根据实际情况合理编制，生搬硬套、照抄往年规模绝不可取。

2.3 加强财务内控制度建设，规范资金支付行为

1）实施费用报销流程及审签制度。建立和完善费用报销流程及审签制度，按照“谁决策、谁负责、权责匹配”的原则，层层落实责任。通过规范和细化报销流程，从工作流程上进一步加强内控制度建设，提高资金支付的安全性。

2）实施监督检查负责制。单位应根据各级审计、财务检查、巡查等发现的问题进行汇总，以时间为线索建立问题清单和问题台账。通过问题清单及台账的形式，一是理清单位内控制度的薄弱环节，避免出现屡查屡犯现象；二是便于整改落实，通过问题清单及台账可以明确对应负责人，将相关问题层层细化，确保问题的整改落实。

3）实施问题整改责任制。问题整改责任制是压减问题、化解风险，不断提高单位财务内控制度的关键。对存在的问题，整改中要客观评估，查找症结，举一反三，明确具体整改责任领导、责任部门和责任人，认真抓好整改，坚决防止不负责任、敷衍责任、整而不改的现象发生。

4）认真梳理财务内控制度，以中心层次、辅助层次、保障层次三个层次构建完善财务内控制度体系。根据单位实际情况修订单位的机关财务管理办法、大额资金使用管理办法等规章制度，力求确保各项财务规章制度依法依规制定、可操作性强，已达到规范资金支付行为，防范财务风险的目的。对财务内控制度形成汇编装订成册，加强全员对内控制度的学习，提高业务水平，提高对内控制度的执行力，从而防范财务风险，规范资金支付管理。