浅谈通信工程监理企业应收账款加快回款的管理措施与方法

2020-01-01王春凯

数字通信世界 2020年1期

王春凯

（中达安股份有限公司，广州 510510）

通信工程具有规模大、周期长、流程多等特点，通信监理企业的工程款大多数需在工程竣工验收后获得，导致企业的现金难以在短时间内回流，不得不进入低成本运营模式，影响通信监理企业的长久发展。就此，通信监理企业积极开展应收账款回收工作，但由于工作方法和模式不合理，回收管理效果不佳。

1 通信监理企业应收账款分析

通信监理企业是指为通信运营商提供管理咨询、工程项目全过程管理服务以及招投标代理等业务的企业。应收账款是指通信监理企业在提供业务服务的过程中，通信运营商根据服务合同应该向通信监理企业支付的款项。本文以A通信监理企业为例，分析其应收账款特点与回收管理现状，给出相应优化措施，为其他通信监理企业提供经验参考。A通信监理企业成立于2000年，共承接了多项通信工程的监理与系统集成业务，与河南联通、海南网通与广西移动等多个省市通信运营商合作，其监理工程曾获得国家优质工程奖。

在通信技术普及背景下，通信工程规模扩大、数量增多，通信工程建设包括现场勘查、方案设计管理、施工全过程管理、试运行及竣工验收管理等工序，时间较长。A通信监理企业在与通信运营商签署合同时，通常向其收取20%的预付款，等到通信工程竣工验收并投入运行后，再收取剩余的70%进度款与结算款等。在通信工程的长期性影响下，A通信监理企业等到多个通信工程竣工验收，产生大量应收账款，导致企业现金流量紧张，难以满足企业正常生产与经营的需求。就此，A通信监理企业的管理者组织各部门积极参与应收账款回收管理工作，为加快应收账款回收提出更好的管理措施和方法。但在实践工作中，由于管理者并未明确各部门的职责与义务，导致各部门参与度偏低，应收账款回收管理效果不佳，需优化相关措施。

2 通信监理企业加快应收账款回收的管理策略

针对A通信监理企业的应收账款形成特点与回收周期过长管理不足，管理者提出明确各部门应收账款管理责任、实施全过程应收账款回收管理的策略，有效推进了应收账款回收工作，为企业生产经营提供充足的资金，实现自身的可持续发展。

2.1 明确各部门的应收账款回收管理责任

A通信监理企业的应收账款回收管理工作涉及企业分管领导、财务部门、生产部门、市场部门、人事部门与各省市运营部门六个模块，需明确各模块的责任，保障回收管理的规范有序进行。

2.1.1 企业管理者责任

企业管理者是指A通信监理企业的分管部门领导，需负责所在部门应收账款回收管理的指导、协调与监管工作。对于A通信监理企业的重大合同金额或者长期未回收的应收账款，由分管领导亲自负责。

2.1.2 财务部门的责任

财务部门负责应收账款回收管理的数据统计与管理工作，具体责任如下：（1）按月统计企业的总资金，按日计算企业的应收账款回收明细；（2）定期与市场部门与通信运营商的财务部门核对财务数据，前者的核对内容为应收账款，后者为业财数据；（3）按月向企业领导提交财务报表，应收账款汇总及具体明细，为应收账款回收管理提供数据参考；（4）构建工程监理单位的信用评级，企业工程合作提供参考；（5）分析应收账款回收管理的异常数据，并向相关部门提出预警，规避财务风险。

2.1.3 生产部门的责任

生产部门是实施通信监理工作的主体，是应收账款回收管理的重要参与主体。在回收管理工作中，生产部门需开展如下工作：（1）结合企业的通信监理业务，制定部门的月度、季度与年度应收账款回收计划；（2）加强对各省市运营部门员工培训的管理，提高工程建设效率，尽快回收结算款；（3）做好应收账款台账管理工作，并及时与市场部及业务部沟通，按照每月一次的频率核对台账数据；（4）按照市场部下达的部门工作指标，制定应收账款催收计划，并按照每月一次的频率，向市场部提交回款报告。

2.1.4 市场部门的责任

市场部是通信监理企业与通信运营商联系的主体，在应收账款回收管理中具有协调监管作用，其责任如下：（1）做好企业与通信运营商的合同与发票管理；（2）定期向企业内部通报已经开票但并未按时到账款项的情况及问题分析，并对应收账款的回收进行跟踪管理；（3）整合企业无票应收账款的入账明细，并进行有票冲回的完整记录；（4）与各相关部门沟通交流，核查应收账款回收管理的相关数据，整合应收账款回收管理计划的执行状况，向其他部门发布计划任务与指标，监管各部门的应收账款回收管理计划执行效果，对不理想的部门采取质询与惩处措施，并将各部门的执行效果报告交给人事部，考核各部门的绩效；（5）为各部门提供培训指导工作，保障应收账款回收管理流程的规范性与合法性。

2.1.5 人事部门的责任

人事部负责各部门应收账款回收管理职责的编制与考核工作，需按照《公司应收账款管理办法》明确各部门岗位的具体责任，并与各部门沟通，结合其岗位工作内容，制定绩效考核体系，根据市场部提供的报告，考核各部门的绩效，计算薪酬与奖金。

2.1.6 各省市运营部门的责任

各省市运营部门负责整体协调与监管工作，其工作责任如下：（1）监督管理通信工程的生产进度与交付质量，加强对员工的培训，提高通信工程交付、竣工验收等环节的效率，确保通信工程的按期完工，并整合通信监理相关文件资料，向通信运营商提交竣工资料；（2）编制项目进度报告、竣工报告与结算报告；（3）根据通信工程实施状况，及时更新在项目管理系统中的发票、收入与收款等信息，并保障更改内容具备完善的手续文件。

2.2 实施全过程应收账款管理

全过程管理是指将原本的事后管理，拓展为事前控制、事中监管与事后分析，可提高管控效果，避免风险的出现。在通信监理企业管理中，管理者需注重应收账款回收的全过程管理，在事前做好源头控制，在事中加强各环节的监管，在事后总结工程应收账款管理经验，为后续工作提供参考。

2.2.1事前控制

在应收账款回收管理中，事前控制是指从源头规避应收账款的坏账风险。在A通信监理企业中，管理者在实施通信工程项目时，要求市场部门开展市场调查，了解甲方在通信工程中的预算与立项等信息，确保立项批复内容与甲方的通信工程投资规划相符。同时，各部门在与甲方就合同内容谈判时，尽最大努力提高工程监理费的事前预付比例，并控制尾款金额，严禁尾款金额占比过大，且合同不可涉及不利于工程款交付的内容。在通信工程实施前期，为A通信监理企业提供最大便利。

2.2.2事中监管

在应收账款回收管理中，事中监管需渗透于工程建设全过程，实施动态监管，掌握应收账款的实时状况，可及时发现异常应收账款，规避坏账风险。就A通信监理企业来说，分管领导在工程建设前核查项目管理系统的录入内容，要求通信工程信息与合同内容，签署的合同文本相同；在工程建设期间，核查项目管理系统的各项数据，确保其与生产实际相同。同时，在事中监管中，A通信监理企业各部门需严格落实上述责任，并做好提前准备工作，实现项目状态的提前分析、项目文件资料的提前整理、项目流程的提前发起、项目资金计划的提前交流，保障应收账款的付款与回收管理有专人跟踪管理，实现合同签署、生产、竣工验收、审计、投入运行等全过程的账款全额回收，防止坏账的出现，为企业提供现金保障。

2.2.3事后分析

在通信工程应收账款回收结束后，A通信监理企业的各部门进行总结与分析，就通信工程立项、生产到竣工等各个环节，分析应收账款回收管理要点，总结工作经验，制定加快应收账款管理体系，实现通信工程的全过程动态监管，保障A通信监理企业具有充足的“现金流”，推动企业的可持续发展。在可靠的现金保障下，A通信监理企业于2015年被评为先进工程监理企业，发展为当地龙头企业。