企业财务内部控制体系的建立与完善

李萍

摘要：近些年来，我国经济发展水平逐渐提升，随之国家各项发展项目进入稳定发展状态，国家现代化建设也在积极开展。国家经济水平的提升有赖于企业的发展与改革，其在国家建设与发展之中发挥着不小的作用。当前，与以往相比较而言企业获得了极为显著的进步，但是还有一些不可忽视的问题存在，亟需企业去加强和完善。企业要想获得长足发展，就必须重视做好财务管理工作，这主要是由于企业经营质量在很大程度上由财务管理成效所决定。因此，企业必须重视财务内部控制体系的建立工作，借此提升财务管理水平，最终使企业获得长足发展的动力。基于此，对企业开展财务内部控制体系工作方面的话题进行深入分析与，就具有非常重大的现实价值。本篇文章，主要了企业所开展的财务内部控制体系建立工作之中的现状问题和相应的完善措施。

关键词：民营企业;财务内部控制体系;建立与完善

一、现状问题

（一）制度方面

制度方面的问题，主要是指财务内部控制制度不完善。一方面，财务内部控制制度之中的工作流程缺乏科学性。众多企业财务中心的每一个岗位都有岗位职责说明书与之对应，但是在具体岗位职责归属的界定上却不够清晰，造成实际运营之中推诿扯皮问题出现的几率大幅度上升[1]。另一方面，财务内部控制制度之中的工作流程缺乏系统性。众多企业在开展财务内部控制制度的建设工作上存在前瞻性不足这一普遍问题，不重视对自身发展战略与财务管理现状等因素产生的影响加以充分考虑，并且在企业的正式文件上也未体现出一部分财务内部控制制度，进而影响到实际的实施工作。

（二）人员方面

人员方面的问题，主要体现在下述两个方面。一方面，财务内部控制意识太过薄弱。具体是企业之中的领导层缺乏战略认识，不够重视财务内部控制体系的建设与实施工作的开展，因而也未意识到这部分工作所具有的重要性，财务内部控制的战略管理环节与风险控制环节的执行难以取得较为理想的效果。再者，财务管理与新项目等的决策流程缺乏科学性，企业基于经营成果的直接评价和控制机制有着不小的运营风险、随意性以及盲目性。另一方面，财务内部控制人员素质参差不齐。具体是众多企业之中的负责财务内部控制工作的人员对于企业内部管理方面内容（理念、方法）的了解不够积极、主动，观察其专业素质、业务能力都难以达到相关标准和要求，造成其在各种财务数据、记账凭证的处理上问题频出，提供的财会资料不能将企业整体财务状况全面而客观的体现出来，这不但使财会信息的真实性被大大削弱，而且阻碍企业现代化发展目标的实现。

（三）监管方面

企业财会监督主要由政府、社会以及企业内部这三个方面的监督构成。但是

在实际当中，这三个监督之间的联系不够紧密，这意味着众多企业的监督体制是不够完善的，因此难以发挥助力财务内部控制工作的作用。与此同时，众多企业存在内部审计独立性缺乏的问题，使企业财务内部控制大为削弱[2]。除此之外，因为监管效力不足，造成企业领导层财务内部控制认识薄弱、监控时效性太差等问题，这会对企业建立财务内部控制体系工作的开展和企业创新型的发展造成严重的影响。

（四）信息化方面

当前，很多企业出于更好的控制各项生产经营活动的目的，开展了大规模的现代

化财务管控软件的购置工作，但是受限于人员操作能力与软件应用领域等因素，只是起到了缓解财务内部控制工作压力的轻微作用，并没有在财务信息化管控方面发挥作用，造成企业之中各个部门之间信息资源共享目标难以实现。

二、完善措施

（一）做好财务内部控制制度优化工作

从制度方面来讲，存在的漏洞是相当多的，因此企业应该在坚持内部控制五大原则的基础上，做好财务内部控制管理机制的优化工作。第一，企业应该重视决策的贯彻落实，不忽视薄弱点，把握项目的安全性与风险性等工作重点;第二，坚持制约与平衡原则，分配各个关键权利给各个部门及相关人员，用制度的笼子去关住权力，最大限度地避免出现一方独大的状况，令本企业的制度更具科学性和民主性，避免推诿扯皮等问题的发生;第三，企业还应该从本企业的实际情况出发，进行优化方案的制定工作，将财务内部控制工作提升至战略角度，并在实际工作中予以落实，对于西方国家有关方面的先进经验持借鉴态度，不能一味的照搬，应该坚持实事求是的原则，以更具前瞻性的眼光，做好优化方案的制定工作[3]。

（二）做好人员认知与素质提升工作

一方面，做好人员认知提升工作。企业之中的领导层起着榜样作用，如果其不具备战略意识，不重视财务内部控制工作的开展，也会使企业员工在引领之下产生消极心理，这就会使企业财务管理内部控制工作寸步难行;加之企业领导层作出的决策影响着企业的现实生存与后续发展，因为存在流程不够规范的问题，导致作出的决策也难免缺乏科学性。所以企业领导应该发挥带头示范的积极作用，在企业中形成一种重财务内部控制的氛围，使员工的工作热情得到激发，全身心投入到工作之中去，为财务内部控制工作的开展贡献自己的一份力量[4]。另一方面，做好人员素质提升工作。其一，企业出于财务内部控制工作实施更加顺利的目的，必须重视财务内部控制人员素质提升工作。具体是开展定期性的财务内部控制人员专业化培训活动，着力促进其業务素质与专业技能的提升，使其财务内部控制意识得到进一步的强化，对于新出现的知识、理念、模式以及方法有着更深的了解与掌握，达成整个内部控制团队壮大与充实的目的;其二，企业之中的监督与审计之所以问题频出，就是因为负责内部审计工作的人员专业素质不足，由此导致了一系列工作问题，所以应该重视人员专业素质的培养与专业知识学习热情的激发，使人员在成长为复合型人才的同时，做好内部审计工作质量与服务水平的提升工作，为企业的稳步发展提供助力。

（三）做好监督强化与内部审计完善工作

一方面，内部审计设置应该具有较强的独立性，重视内部审计报告的制定和完善，

以便提出的审计建议更具合理性，对于监督监督管理过程的规范变得更有效力。另一方面，紧密结合事前、事中、事后这三个方面的审计工作。当前，企业所开展审计工作主要是事后审计这一类型，其难以对企业内部控制的各个环节加以综合监督及有效评价。因此，只有做好集事前审计、事中审计以及事后审计为一体的审计制度的构建工作，才能够及时发现存在于内部控制各个环节之中的问题，并加以措施予以有效规避，以免企业遭受不必要的风险。

（四）做好财务内部控制管理信息化平台构建工作

现如今是信息时代，各种科学技术飞速发展，对于企业来讲，只有借助这一技

术优势，才能使本企业的财务内部控制信息化进程得以飞速前进。具体是在企业各个部门业务信息系统这一数据库基础之上，开展信息化平台的系统化、完善化构建工作，注重这一平台科学管理、自动搜索等功能的发挥，以便对企业人员方面、财务方面以及业务方面等的信息加以及时而全面的记录，使后续查询变得更加便捷，也有助于促进企业财务内部控制管理信息化水平更上一层楼。

结语：本篇文章首先从制度、人员、监管、信息化这四个方面出发，对企业所开展的财务内部控制体系建立工作之中的现状问题进行了深入分析与，随后提出了做好财务内部控制制度优化工作、做好人员认知与素质提升工作、做好监督强化与内部审计完善工作、做好财务内部控制管理信息化平台构建工作这三个完善措施，以期给企业及时、有效解决财务内部控制体系建立工作之中的现状问题提供切实而有力的借鉴与依据，为本企业的现代化、创新型发展奠定坚实的基础。

参考文献：

[1]周禹，贾春雷.当前时期下轨道交通企业财务内控体系构建[J].现代经济信息，2018（21）：171+173.

[2]唐国祥.新形势下企业财务内控体系构建策略的若干思考[J].今日财富（中国知识产权），2018（5）.

[3]张国卿.企业财务内控体系的现状分析及建设措施[J].现代经济信息，2017（05）：229.

[4]张波.企业财务内控体系的优化[J].管理观察，2017（26）：128-129.