企业财务管理中的税收筹划探讨

文/张春雨，国家电力投资集团公司陕西分公司

1 导言

在企业财务管理中应用税收筹划能够有效提高企业集团的总体收益。然而税收筹划工作的应用过程中存在一些问题，影响了税收筹划的效果，对于企业财务管理水平的提升造成了非常不利的影响。因而，加强企业财务管理过程中的税收筹划应用已是必不可少，甚至是迫在眉睫。

2 税收筹划参与企业财务管理的必要性

税收筹划又叫税务筹划或是纳税筹划，是指纳税人在遵从国家法律及相关税收法规的前提下，通过对于经营、投资、融资等经济活动的事先筹划及安排，以达到少缴税款或是延迟纳税的经济筹划活动。税收筹划的目标在于降低企业纳税成本、规避企业的税务风险及经营风险，从某些方面来看，财务管理工作与税收筹划有着异曲同工的作用。具体来说税收筹划在参与企业财务管理中有着以下几点的优势：首先，税收筹划能够助力企业降低纳税成本，企业纳税成本的下降不仅能够使其有效提升经济效益，还能够缓解企业的资金压力，为企业财务管理过程中的资金筹划及资金调度提供条件。其次，企业能够加强税收筹划工作，可以有效提升内部管理水平，确保其在较为激烈的市场竞争中获得更加长期稳定的发展，为其加强自身核心竞争力的建设提供有利条件。

3 企业财务管理中税收筹划应用存在的问题

我国企业财务管理中税收筹划工作已经进行了很长的时间，但是在发展过程中还是存在一定的问题，主要表现在四个方面：第一个主要问题为企业中的财务管理工作中，对于税收筹划并没有足够的重视，所以在财务管理中基本没有体现出税收筹划，因此也无法让税收筹划在财务管理工作以及提升企业经济中发挥出应有的效用；第二个主要问题是由于我国的税收筹划并没有开展多长时间，所以在很多的企业财务管理人员进行税收筹划工作时，无法良好的进行，并且也没有对税收筹划工作进行充分理解，所以在进行使用税收筹划时没有正确合理的使用方法，导致财务管理人员在进行税收筹划工作时认为其复杂程度较高，导致我国的税收筹划始终无法顺利的进行；第三个主要问题是因为企业相关的财务管理人员，在进行税收筹划工作时不具备应有的风险意识，也就导致运用在企业财务管理工作中时，难以实现良好的税收筹划工作，还会给企业造成一定的负面影响；第四个主要原因为企业在财务管理工作中，没有相关的人才进行相应的税收筹划工作。以上四个原因主要都讲述了我国无法良好的进行税收筹划工作的原因，也都影响了企业的健康发展。对以上出现的相应问题，以下将给出科学合理的调整策略，提出企业管理中税收筹划的合理运行模式。

4 企业财务管理中的税收筹划有效途径

4.1 提高企业对税收筹划的认识

企业为了提高市场竞争能力，就需要重视财务管理中的税收筹划工作。首先，企业要提高自身对税收筹划的理解，从制定税收筹划战略到实施计划，最后上缴税款的整个过程中，都需要让企业经营本身对税收筹划目标以及工作内容有着充分的了解，并利用合理方式提高企业运营效率，找到合法的避税渠道。其次，企业高层在税收筹划方案宣贯时要提高税务管理人员对政策的理解和认知水平。最后，企业要制定实施方案以及行动计划，实现筹划中各部门的工作协同，确保筹划方案符合税法合规性管理要求。

4.2 遵循企业税收筹划的基本原则

基于税收筹划在企业财务管理中的重要性以及对企业经济效益的多方面影响，在运用税收筹划的过程中，必须遵守其基本原则。具体包括：第一，合法性原则，企业税收筹划的运用必须遵守相关税法和财务管理办法，在国家政策法规的允许下开展税收筹划工作；第二，有效性原则，企业税收筹划工作要与企业筹资、投资、资金运转和利润分配等活动紧密结合起来，确保各项财务管理工作的目标一致性，避免出现税收筹划滞后现象；第三，节约成本原则，税收筹划最终要落实到节约成本方面，合理选择筹划方法，帮助企业降低生产和运营成本，协调其他财务管理工作。

4.3 对税收筹划的合理运用，实现企业利益最大化

在当今市场竞争激烈的情况下，企业中的管理人员应该在财务管理工作中，合理地将整个税收筹划工作运用到企业的发展中去，企业财务管理人员也应当将税收筹划工作进行的最终目的定位为促进企业发展，实现企业利益最大化。在财务管理人员进行税收筹划工作时，需要分析税收筹划管理在企业发展中拥有的多面性，保证以科学合理的方式对企业运营工作实行合理的税收筹划。在财务管理人员对企业运行使用税收筹划工作时，需要根据多变的国家以及社会经济环境，对税收筹划进行及时调整。因此，在企业进行相关的税收筹划工作时，需要财务管理人员时刻对国家税法的改变进行关注，保证税收筹划工作是根据有效的税法进行，有效地降低税务风险，保证企业利益最大化，推动整个企业的发展。

4.4 建立现代化代理组织市场化

企业在实行税收筹划的时候，管理者需要具备高素质的管理认知，保证企业能够在市场竞争中占据优势地位，同时管理者还需要具有长远的目光和法律原则，这样才能够使企业在社会竞争中能够确保税收筹划的合法性。对此，企业要引进专业的财务管理人才，同时加强专业的财务软硬培训力度，在加强财务管理人员财务素质以及法律素质的同时也要提高其道德素质，防止偷税漏税现象的出现。此外，企业也要帮助政府对企业的资本运营进行控制，培养企业的社会法律道德意识，提高国家的经济管控水平。

5 结束语

综上所述，在提高企业整个的财务管理工作中，合理地运用税收筹划可有效帮助企业提高经济水平。在税收筹划工作执行过程中，需要保证相关的财务管理人员的专业性，合理地制定、运用税收筹划方案。在竞争激烈的市场环境中，有效地利用财务管理中的税收筹划工作，帮助企业在充满竞争的市场中增加自身的竞争价值，有效地提高企业在市场中的竞争能力，促进企业的财务管理工作水平的提高。