当前形势下对企业纳税筹划的一些思考

文/姜桂莹，兴安盟农牧业投资管理有限公司

纳税筹划主要是企业在相关法律制度范围内采取的一些减轻税负的措施，其中还包含了企业纳税计划。随着我国经济体制的不断改革，纳税筹划在实施过程中还应遵循一定的原则，这在较大程度上能够使企业纳税筹划工作适应现代经济形式的发展。然而，企业在发展期间，纳税筹划工作存在一些问题，为此企业应根据自身经营，并结合我国相关法律，对不同税收优惠政策进行深入的研究。

1 纳税筹划的内涵

纳税筹划主要是指企业在法律法规允许的范围内，根据企业经营以及投资环节对其进行有效的安排，以此最大程度上降低企业压力，并且在此基础上降低税收风险，以此使企业经济效益最大化。在对纳税筹划定义进行理解的过程中，应将避税与偷税进行有效的区分，首先，偷税主要是与纳税筹划有较大的区别，避税主要是利用法律不完善漏洞，达到降低税负的目的，避税具有一定的合法性，但是不具有商业合理性，而纳税筹划是一种合法合理的节税行为。

2 税收筹划应遵循的原则

2.1 方法性原则

企业在发展的过程中，进行纳税筹划时需要合理运用一定的方法，科学的方法能够使企业在最短的时间内获得效益，在进行会计处理的过程中，一般情况下选择纳税期递延以及税负转嫁等方法，同时与能够从税率、税基以及税种差异进行有效的筹划。但是，不同方法之间均有自身的 特点，所以，在进行纳税筹划在的过程中不能只是为了降低税负，而忽略去也自身发展。

2.2 效益性原则

企业在进行纳税筹划的过程中，需要对企业整体税负进行全面的分析，不能只对一些税种进行关注。企业在发展的过程中，还应从不同方面对纳税筹划进行分析，并且对其综合性实施全面考虑。纳税筹划的成功之处就是能够对不同税收方案实施有效的优化，应避免一味追求降负而忽略经济利益的降低。

2.3 合法性原则

纳税筹划在发展的过程中是一种合法行为，在实施的过程中主要是建立在遵守国家相关法律的基础之上，是企业进行科学、有效的纳税筹划的前提。此外，纳税筹划的顺利实施需要在法律法规允许范围内进行，这就需要纳税人在履行自身义务的过程中，应采取有效的方法。

3 我国企业在开展纳税筹划工作方面存在的主要问题

3.1 缺乏纳税筹划专业人才

我国企业在发展的过程中，面临着较多问题，然而专业人才的缺乏是较多企业面临的问题，这在较大程度上也制约着我国也纳税筹划工作质量的提升。纳税筹划对企业的日常经营过程中的各个环节具有较大的综合性，这就需要在筹划的过程中注重全局性，只有从全局出发才能在较大程度上提高纳税筹划质量。从另一个方面进行分析，纳税筹划是企业在进行财务工作期间的一个优化行为，主要是对财务工作质量进行全面的提高。但是，纳税筹划工作需要工作人员具备较高的专业性与理论知识储备，较多企业员工自身专业性相对较为缺乏，这在较大程度上使纳税筹划工作水平处于较低的状态。

3.2 对纳税筹划重视度不够

纳税筹划工作具有较强的系统性，不但应对不同规章制度进行研究，而且还应解决企业实际发展情况进行科学的决策。此外，纳税筹划工作自身所具有的复杂性，导致较多企业没有对纳税筹划引起足够的重视，这在较大程度上不利于企业日常工作的有效开展，主要体现在以下几个方面：1.思想认识存在一定的差异，依然处在较为传统的思维层面，不能把偷税漏税与之进行有效的区分，主要是对税收优惠政策进行深入的研究；2.企业决策者没有对纳税筹划给予足够的重视，导致企业日常经营缺乏必要的主动探求与积极研究精神。

3.3 对全局性把握不到位

我国较多企业在进行纳税筹划工作过程中，税务减免目标相对较短，没有从全局性进行全面的考虑，这在较大程度上使企业纳税筹划工作不能顺利进行，以此使预期效果无法实现。此外，纳税筹划工作中最为重要的两个原则是长期发展与成本效益，在纳税筹划期间也会出现一定的成本，只有成本低于经济效益，纳税筹划工作才能体现出其意义价值。但是在较短的时间内很难较快提升其经济效益，这在较大程度上会对决策方案的较好选择产生一定的影响，以此会对企业长期利益产生影响。

4 企业纳税筹划工作质量的几点措施

4.1 对纳税筹划的重要性进行强化

企业在发展的过程中，对管理者而言，应全面认识到纳税筹划工作对企业未来发展带来的积极性影响，并且重视在其中发挥的重要作用，同时将其上升到企业战略全局的高度。此外，我国企业的发展需要通过纳税筹划工作的顺利实施来实现经济价值最大化效果，并且在此基础上也是企业财务工作中较为重要的构成部分，这就需要将纳税筹划融入到企业经营与投资中，同时在此基础上还应与相关部门进行密切配合，这在较大程度上能够有效提高企业管理质量。除此之外，还应对一些理论性知识进行全面的研究，并且在此基础上进行科学方案的有效制定，以此最大程度上使企业内部发展环节得到有效的改变。

4.2 完善专业人才队伍构建

我国经济在发展的过程中，市场经济体制发生了较大的改革，使企业经济活动与之前相比有较大的差异性，大大增加市场竞争力，这就需要企业财务工作者在日常工作中应具备较高的专业理论知识与较强的实践能力，只有这样才能在工作过程中具有较强的应变能力，以此最大程度上提高企业经济效益。首先，应积极引导与实际工作相适应的纳税筹划专业人才，在最短时间内使纳税筹划在企业发展中的不利因素进行消除，以此使企业财务工作质量得到有效提升。其次，企业应采取有效的方法对相关人员进行教育工作，与相关领域知识进行有效的结合，以此对财务工作进行有效的培训，从而为企业的长远发展奠定良好的基础。

4.3 企业纳税筹划的协调

企业纳税筹划协调工作主要表现以下几个方面：1.完善税额筹划工作。企业应对各项优惠政策进行研究，以此制定纳税方案，这在较大程度上能够有效降低企业税务成本，这也是纳税筹划工作最为基础的部分；2.还应把企业的发展与纳税筹划进行有效的结合，同时将纳税筹划作为实现企业利润最大化的重要部分，并且还应从企业未来发展考虑。坚持纳税筹划原则。此外，企业在发展的过程中，不是简单的进行税款的减免，其中税款的减免能够使企业利益得到增加，

4.4 纳税筹划工作体系的构建

纳税筹划制度在进行制定的过程中，还应对其进行有效的完善，主要表现在以下几个方面：1.应对纳税筹划工作特点进行全面的了解，还应认识到该项工作事前的重要性，并且在此基础上还应把握其及时性；2.还应对纳税筹划前提进行有效认识，其中前提是合法合理，需要对税法中的不同规定进行研究，以此确保在纳税筹划工作中不违背新税法，以此在最大程度上提升其经济效益；3.纳税筹划体系的构建还能够有效实现税收优惠，对企业制度与新税法进行有效的整合，这在较大程度上能够构建与纳税筹划相关的配套措施，以此为达到税收目的奠定良好的基础，同时也能够对相关工作进行有效的规划。

5 结语

综上所述，企业在发展的过程中，纳税筹划能够在较大程度上体现出企业自身价值，以此可实现企业经济利益最大化。此外，企业还应采取有效的方法，并根据有效的规划与安排，以此使发展决策具备较高的科学性，同时还应对税收政策的调整进行重点关注，以此对纳税筹划方式进行有效的更新，这在较大程度上能够使纳税筹划得到较好发展。