企业财务风险内控措施研究构架

文/王娟，国平煤神马集团财务有限责任公司

面对日益变化的市场环境和经济形势，由于企业自身经营资金周转不足，或是企业借贷和融资过程中，企业自身经营和管理出现问题，导致企业面临财务风险。如何有效借助财务内部控制措施来规范和防止企业经营财务风险是值得思考的问题，基于此本文首先分析了企业财务风险筹资风险和投资风险以及企业经营风险经营收益分配风险等具体表现形式，针对企业财务风险提出相应的防范和规避策略，希望对企业经营管理有一定启发。

1 企业财务风险的具体表现形式

1.1 筹资风险

企业进行经营管理需要向外界开展融资，由于企业融资过程中的不确定性，或者是由于企业融资成本过大和企业自身的融资数额难以达到企业预计收益，导致企业难以偿还本金及利息，最终导致企业出现财务风险。筹资风险是企业进行资本循环中产生风险的结果，一般来说，企业进行筹资需要面临上次的筹资风险也会导致企业的收益收到影响，这种筹资风险是企业财务风险的重要方面。

1.2 投资风险

企业进行经营需要采取一定形式的投资，在企业的投资过程中希望获得更大报酬，但实际上企业进行投资本身就包含有一定的风险。一般来说，企业进行投资与资金回笼之间要有一定的时间差，在这个时间差的时间内很容易出现实现难以预料的事情，包括市场变化和经济政策调整等，导致企业进行投资与收益之间存在差异，当然每个企业都想通过投资获取更大收益，但同时由于多种因素影响，导致企业的投资资金难以回收，预先的收益也难以达到，这种企业经营投资中包含有太多的风险，不论是大是小，最终都会对企业的资金循环和后续资金利用产生影响，导致企业出现财务风险。

1.3 企业经营风险

企业在经营管理中，主要是通过产品销售和服务来进行资金循环，从而获取收益，但在产品生产销售或是服务工作开展过程中，往往由于市场环境保护和经济政策调整导致企业承担着一定的销售风险，也会存在资金回笼的风险，这种企业经营风险是企业资本价值经营中所产生风险的重要表现形式。

1.4 企业经营收益分配风险

企业进行经营往往会获取一定的经济收益，在进行收益分配过程中，其中就反映出商业经营和收益分配阶段存在的资本支付风险，这种收益分配是进行下一次资本经营的基础，但同时企业收益分配风险也会限制企业资本价值的规模，企业资本价值经营中的财务风险反映出整个企业的财务风险，同时也可以对其进行有效控制。

2 企业财务风险的内部控制措施

2.1 内部控制的方法

2.1.1 授权与批准控制。通过对企业经营管理职能的确认，可以有效规范企业相关管理者的管理职责，只有在授权范围之内可以有效进行资金使用和调度，授权范围之外的人难以对资金进行使用和调度，同时企业要设置相关职能部门对企业的职能管理人员进行权利监督，在进行内部财务控制过程中积极做好对企业经济业务活动的管理。防止企业内部员工出现一定的违规行为，有效规范内部财务控制工作。

2.1.2 财产保全控制。企业要结合自身经营管理实际，设置财产保全控制法，针对企业资产和财务进行有效控制，这种财务控制制度可以帮助企业对实物资产的有效控制，只有具备授权的人才可以对企业实物资产进行使用和调度，针对现金和存货是需要加强对资产控制的重要方面。企业资产保全控制需要进行定期的盘查和规范，保证企业资产和资金使用符合规定。当然还需要对企业资产进行投保，通过为企业资产投保火灾险和盗窃险等来有效规避企业损失，保护企业资产安全。

2.1.3 内部责任报告控企业进行经营管理要加强对企业资产和财务的控制，通过设定业绩报告来加强对企业资产流通及使用情况的控制，为企业经营战略调整和改善经营管理方式提供数据支持。企业责任报告往往涉及到资产分析报告、经营分析报告、费用分析报告、投资分析报告、财务分析报告等形式。所以企业管理者要明确企业部门的管理责任，要求财务管理人员定期进行财务报告编制，更好反映出企业资产和相关经济业务活动，更好的控制企业资金使用，减少企业财务风险。

2.1.4 企业经营风险控制。面对不断变化和发展的市场经济环境，企业在经营管理过程中难免会遇到相关风险，其中财务风险和经营风险都会影响的企业的经营发展，所以要针对企业风险设定一定的风险评估机制，通过设置风险评估岗位来对企业经营管理中出现的风险进行评估和识别，有效对风险进行规避和控制。借助风险管理体系可以对风险及时预警和识别，并通过对风险评估和分析及反馈可以有效采取相应措施来规避和控制企业风险，更好促进企业经营发展。

2.2 企业内部控制的主要措施

2.2.1 加强与银行之间的类联系，树立良好企业形象

企业经营发展过程中，往往会向银行借贷，这种银行借贷是企业进行债务资金筹集的主要渠道，同时由于银行的公信力和银行借贷利息较低，也是企业发展的重要支撑。针对这种情况企业要加强与银行方面的联系及交流，积极打好关系，以便业务上受到银行的支持。这种关系需要政府和地区机构共同维护，但同时最重要的企业也要树立良好形象，让银行信任。企业要加强对自身的经营管理，不断提高企业经济效益，同时要组织相关的社会活动，有效在广大居民中树立良好的社会企业形象，加强新产品研发投入到社会发展中，同时企业要优化自身财务管理工作，树立良好的企业信用，加强与银行和相关金融机构的联系，促进企业和银行关系越来越好。

2.2.2 开拓筹资渠道,优化筹资方式,优化资本结构。

企业经营发展过程中，不仅要加强与银行之间的沟通合作，同时还要结合市场环境变化积极开拓更多的融资渠道，可以借助国家的企业扶持政策来获得财政资金的支持同时还可以引进更大的企业作为自身企业的合作股东，有效提高自身企业风险防范能力。企业积极利用多种筹资方式可以结合自身资金状况和经营管理实际，有计划的发行股票和基金等方式进行筹资，提高自身的财务资金数量和规模，有效提高防范风险的能力。

2.2.3 加强对员工的培训，提高员工综合素质和业务水平

企业财务管理人员的综合素质和技术水平是影响内部控制工作开展的重要因素，财务风险贯穿于企业经营管理全过程，所以要加强对财务管理人员的综合素质培训，提高财务人员的基本知识技能和综合素质。可以有针对性的组织财务人员进行学习，向其培训和教导新型的财务管理知识，教导他们掌握财务管理技术和操作能力。同时要教导财务人员掌握和熟悉经济学以及统计学和金融以及网络技术等知识，并加强对知识应用能力的培养。同时可以组织风险管理评估机构开展财务风险培训，让财务人员掌握和熟悉财务风险，增强员工财务风险识别和防范能力。只有提高财务人员的技术应用能力和风险管理意识，才能够不断提高企业风险内控质量，促进企业长足健康发展。

3 结语

总体来说，企业在经营和管理过程中由于受到市场环境和政策变化以及自身经营管理策略的影响导致出现财务风险，导致企业的健康长足发展受到影响。针对企业财务风险中筹资风险和投资风险以及企业经营风险经营收益分配风险等，积极借助授权与批准控制和财产保全控制以及内部责任报告控制和企业经营风险控制等控制方式，并积极采取加强与银行之间的类联系，树立良好企业形象和开拓筹资渠道,优化筹资方式,优化资本结构以及加强对员工的培训，提高员工综合素质和业务水平等措施，不断提高企业财务风险防范和控制能力，提高企业经营效益，促进企业长足健康发展。