物流企业全面预算模式的构建路径探讨

徐静

（川崎振华物流（天津）有限公司青岛分公司， 山东 青岛 266071）

全面预算主要指，企业为了引导运营目标顺利实现在一定时间内设定需要完成的工作量，一次性进行企业战略改革和发展所采取的工作方式。针对物流企业来说，业务比较烦琐，把全面预算模式应用在物流企业中，能够实现企业各项资源的整合，保证企业稳定运行，科学调配各种资源，在提升资源应用效率的同时，给企业创造理想效益，引导物流企业健康发展。

一、物流企业构建全面预算模式的意义

预算通过对企业运营情况的分析，在制定运营决策的同时，用价值和实物等多种方式反映企业一段时间内运营情况等一系列规划。针对物流企业而言，在开展把目标利润当作核心的预算管理工作过程中，需要做好各项运营环节管理工作，实现综合化管理。因此，要想确保预算管理工作顺利进行，应该分配专业工作人员，负责预算编制、预算执行、预算考核等活动，给物流企业制度建设提供支持[1]。预算自身具备加强的约束性，在目标利润上进行预算编制，将预算管理工作执行到具体位置，从事前、事中、事后等方面加强管理，提升物流企业整体管理水平，引导物流企业运营目标快速实现。

二、物流企业全面预算存在的问题

（一）关注力度不足

物流企业对全面预算注重力度不高，预算管理通常是把企业财务收支预算当作前提依据，但是物流企业对财务部门的期望比较大，但是对全面预算认识不全面，缺少合理定位，制约全面预算自身价值发挥。预算管理仅仅作为财务工作行为，和企业其他部门没有直接关联，预算管理工作一般交由财务部门独立完成，企业没有结合全面预算工作要求，设定对应的工作部门。与此同时，企业在明确年度预算指标下，一般由企业管理层级人员决定，企业管理层级人员在决定过程中，通常是对目标明确，没有从时间和企业财务标准上进行设定，导致最终预算结果不理想。

（二）预算编制不真实

因为受到成本因素及财务人员因素影响，物流企业在开展预算编制工作室，主要采用传统预算编制方式，如固定预算、增量预算、减量预算等，针对现代化预算编制方式，应用效率不高。把传统预算编制方式运用在物流企业全面预算活动中，不但不能满足市场发展需求，同时也会影响最终预算编制结果，阻碍全面预算自身价值发挥，无法保证物流企业预算管理水平快速提升。

（三）预算执行不强

物流企业在运营发展过程中，过于注重对企业经济效益思考，通常通过减少人员数量方式节省成本，所以使得企业内部部门职责分配不清晰，管理职责设定不明确，在企业全面预算过程中，缺少对预算管理工作的明确界定，只要上级部门没有具体分配预算管理职责，其他部门就不会承担预算职责，无法保证预算管理工作顺利执行到实处[2]。即便上级部门下达预算指标，各个部门也只是结合自己职责负责，没有和其他部门充分交流，这种工作模式将会给其他预算活动开展带来影响，在出现问题时存在相互推卸责任现象，影响预算执行效率。

（四）预算体系不完善

全面预算管理体系自身价值是否可以得到充分发挥，在某种程度上将会受到预算目标设定和预算目标执行情况的影响。物流企业在开展全面预算活动时，没有结合工作要求，制定规范的预算目标，预算没有获取理想的应用效果，这是因为在物流企业中，没有结合全面预算管理要求，科学构建完善的预算管理体系，使得企业预算管理设定、审核和考核都无法顺利落实，不能起到应有的应用价值。与此同时，企业预算管理体系的缺失，财务预算编制、执行及监管体系不全面，让全面预算无法实现具体实施效果，影响物流企业全面预算工作水平提升。

三、物流企业全面预算模式的构建路径

（一）强化预算管理意识

物流企业为了保证全面预算管理工作顺利进行，强化管理人员及基层人员思想理念是非常必要的。全面提升职工预算管理认识，更新职工思想理念，树立全员参与的预算工作思想，才能确保全面预算工作有序落实，发挥应有的价值。物流企业各个层级人员都要给予全面预算工作高度注重，并明确全面预算在企业发展中起到的作用，自主参与到预算编制、预算执行等活动中，给全面预算管理工作实施提供支持[3]。除此之外，要求物流企业向所有职工讲述全面预算工作流程，提出全面预算在企业运营发展中发挥的作用，定期开展专业培训工作，让所有职工都能掌握具体的实施方式和对策，认识到全面预算在物流企业运营发展中起到的价值，自主参与到其中，确保全面预算活动顺利落实。

（二）优化预算编制方式

物流企业在开展全面预算编制工作过程中，需要根据年度预算、月度预算等实现资金规划和安排，对主要预算项目发展情况综合思考，在编制年度预算过程中，应该将预算指标和年度预算效益指标按照月度进行分配，每月开展预算编制工作，将其当作预算管理目标。在月度预算执行过程中，需要综合分析月度预算和月度实际之间的偏差，并在之后月度执行预算过程中，根据分析结果对项目适当调整，把年度预算当作基准，适当减除实际数量，对月度执行预算重新编制。在企业没有达到月度预算目标时，由相关部门在今后月度预算中进行弥补，以此确保预算指标和实际情况的统一性，让预算职责指标顺利落实，充分发挥预算管理价值。在预算编制过程中，物流企业也可以将传统编制方式舍弃，采用零基预算、滚动预算等现代化预算编制方式，保证预算编制结果的合理性和真实性，给全

面预算工作顺利开展提供支持。

（三）加强预算执行监管

物流企业需要精准审核和监管预算情况，防止存在随意更改预算目标状况。在市场环境及国家政策发生改变的情况下，有关部门可以结合不可抗力因素对预算目标适当调整，上级部门在审批中加强相关体系执行力度。并且，信息传递作为重要因素，一方面，各个部门应该定期向领导层级汇报预算执行状况，另一方面，领导部门可以在信息系统作用下，对企业运营情况进行监管，对预算执行情况进行追踪，从信息源头保证真实性和精准性。除此之外，在预算执行过程中存在各种问题时，应该结合每个部门工作情况追究职责，定期对问题考核分析，提出改进措施，提升全面预算执行效率和水平。

（四）完善预算管理体系

在市场经济全面发展的环境下，各个企业面临的市场竞争不断加剧，物流企业为了能够在市场竞争中稳定发展，需要结合全面预算工作要求，科学构建全面预算工作体系。物流企业在编制预算方案过程中，需要把作业成本法当作核心，并且通过应用作业成本法方式，对物流企业管理层级基层人员工作情况进行考核，根据考核结果，给职工提供适当激励。只有全面贯彻作业成本法，物流企业运营目标才能得到顺利实现。为了将全面预算管理应用价值充分展现，还要加强激励机制构建，通过建立激励机制，可以真实地展现出职工工作价值。物流企业可以结合实际情况，科学构建激励机制，并得到所有职工认可，利用激励机制，挖掘职工工作潜力，提升物流企业工作水平[4]。针对预算目标顺利实现的部门，企业可以提供一定激励，引导企业健康发展；对于预算目标没有实现的部门，予以一定出发，调动职工工作积极性。通过建立激励体系，坚持责权利结合原则，明确管理职责，将全面预算活动落到实处，提升物流企业预算管理水平。

四、结束语

总而言之，在新时期背景下，物流企业全面预算对企业发展有着重要作用，但是在实际过程中，物流企业全面预算受到传统思想因素影响，存在各种问题，严重阻碍全面预算价值的发挥。基于此，物流企业需要给予全面预算高度注重，定期开展培训工作，强化人员思想理念，优化预算编制方式，加强预算执行监管，及时找出预算过程中存在的问题，采取相关对策处理，提升物流企业全面预算水平，引导物流企业健康发展。