大数据环境下事业单位内部控制体系构建分析

张晓丽

（河北省科技投资中心，河北 石家庄 050035）

内部控制主要是事业单位财务管理当中重要的组成部分，在社会经济环境和社会不断变化发展的趋势下，以往的内部控制制度已经越来越不符合当今时代的发展需要，在今后的内部控制制度的建设上要结合事业单位的实际内部情况。内部控制的环境是提升和改善内部控制管理的必要条件，加强事业单位的内部控制制度建设能不断提升会计管理质量。

一、内部控制的内涵概述

单位内部控制要求保证企业资产、财务信息的准确性、真实性、有效性、及时性；保证对企业员工、工作流程、物流的有效的管控；建立对单位经营活动的有效的监督机制。强化内部控制管理，不仅能提高风险防范能力，而且在日常实施风险平台管理的基础上，展开了专项工作的治理，并推行积分管理和效能监察等专项工作。在内部控制管理上单位领导者以及相关的基层管理类工作者为了提升运营效果和使内部的财务报表的精准度得到提升，在日常的管理工作中落实的一项程序，切实能促进企业的稳定发展。

二、事业单位开展内部控制的必要性

（一）有利于权力制衡，监督促进廉洁高效

事业单位的内部控制主要目的是要加强权力制衡，监督促进廉洁高效，以此来推动单位工作真正落在实处，改变以往由于内部控制体系不健全出现的滥用职权现象的发生。同时，要把真正的权责监督在社会人民大众面前具体体现出来，将社会人民群众作为监督的主体，在权责监督上充分让大众起到作用，使内部控制能够达到清晰化、明朗化和透明化，减少贪污腐败和偷税漏税现象的发生，增强内部控制建设的经济性效果。

（二）有利于规范财经秩序并实现精细化管理

企业的生产-技术-经营都需要一个良好的内部空间，所以加强企业的内部管理体系建设和实施内部手段是非常有必要的；也是为了防止企业内部出现的风险危机和外部隐患而实行的一种风险控制手段。因此在内部控制管理上十分注意的是要不断地通过学习和实践来提高风险应对能力，真正将内部控制体系建设工作落到实处。内部控制管理是将企业的内部管理层层细化，权责清晰，监督和管理明确等等，建立健全内控管理机制，不断规范财经秩序。

三、事业单位内部控制体系构建中存在的常见问题

（一）未对内部控制制度引起高度的重视

目前，事业单位内部存在着多数领导者，对于内部控制体系构建并未从内心高度重视起来，单单将内部控制体系构建视为单位的财务管理工作，在日常的体系构建当中经常根据片面化的认知来展开体系建设，这样的最终结果只能是导致以失败而告终。加强在事业单位当中的内部控制体系构建，需要加大对领导者的宣传。然而单位在日常的工作组织当中，若是领导者不具备长远发展的角度来看待问题，在实行内部控制的时候也会连连受挫。

（二）体系构建执行缺乏考核与激励

由于领导层的不重视导致在执行的过程中存在着各种各样的问题，多数时候是执行不到位的，居于形式化和随意化，在内部控制的执行和管理过程中领导层也没有建立健全清晰的考核与激励机制，并在具体实施有效的环节过程中执行人员的权责不清、分工任务不明确，将事先制定规划好的全面控制在具体的实施环节中得不到有效的保证，导致内部控制执行长时间得不到改善，而且员工的整体积极性得到全面的受挫。

（三）事业单位内部的财务管理较为混乱

由于缺乏比较完善的财务管理理念和有效的内部控制体系建设，在单位内部的财务会计管理过程当中普遍存在着事业单位的内部员工上下混乱、权责不清的现象，在对内部财务资产展开清点的时候并未按照单位规定的要求执行落实，过于随意性和盲从性。在大部分单位的内部预算执行的工作上，单位的预算结构缺少权威性，使预算约束控制力效果变差。

四、大数据环境下,事业单位内部控制体系构建的具体对策

（一）增强内部控制意识

在事业单位内部控制制度的建设方面，首先要注意的是增强单位领导者的重视度和认知度，大多数时候，很多单位的决定性策略决策都取决于单位的领导层，同样的在内部控制管理上也要管理层先重视起来，然后领导层带领下属员工具体落实到方方面面。加大宣传力度，让单位领导人真正意识到内部控制体系建设的必要性。并且提高对全面控制的整体认知度，结合单位的实情制定出符合单位今后发展的内部控制体系。

（二）注重考核和激励，建立奖惩制度

考核和激励的主要目的是为了对员工起到实质性的作用，主要还是领导要提高重视度，不管是注重日常的量化考核还是建立长效的激励机制都是具体行之有效的方法。其首先就是要加大对单位内部人员管理方式上的重视，根据在分工岗位上表现好的员工可以给予口头表扬和实质性的物质奖励；比如在某个阶段达到某个目标，根据这种分层次有针对化的管理方式，能激发不同岗位的员工积极性，提高工作主动性和积极性。

（三）建立健全定期风险评估体系

风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。在单位进行内部控制体系的建设过程当中，必要措施是要建立风险评估中心，即体现的作用是能够合理制定风险对策。在实现全面的监督和评估预测的时候，事业单位至少是一个季度或者是两个季度就对单位的外部环境、经济活动以及管理方面的转变进行全方位的评估和风险管理，以此来减少内部和外部的突发风险对单位带来的损失。

五、结束语

综上所述，在市场竞争越来越激烈的环境下，加强对单位的内部控制体系的建设，才能在这个严峻的形势下形成内在的竞争优势。而单位的内部控制体系的建设也是为了监督管理；在单位的内部能够树立正确的成本意识，不断的优化合理配置资源，让人力物力资源充分在应有的岗位上实现效益的最大化，将内部控制体系建设能够执行和落实。