加强企业资金预算管理的改进性研究

肖建萍

（杭州诚道科技股份有限公司，浙江 杭州 310000）

一、前言

为了达到市场经济主体与社会经济利益的最大平衡，现大多企业纷纷改制，以满足市场经济发展的需求。企业资金预算管理属于企业财务管理的核心部分，对企业的经营发展至关重要。若企业资金预算管理出现问题，将直接影响企业经营活动的有序开展，直接影响企业的经济效益，因此，对企业资金预算管理有必要做出强化型的改进研究。

二、企业资金预算管理概述

企业资金管理是指，企业根据自身实际经营情况，以同期经营数据为依据，结合以往经验，对企业经营的资金需求进行分析预算，再将预算的资金优化分配至企业的各个部门，各个环节。企业资金管理的内容主要有：资金收支、资金流动情况、资金富余或短缺等情况的预算。当企业资金出现短缺时，采取合理的融资手段，保证资金管理的有效性与合理性。企业资金预算管理，是企业保证生产，销售等基础经营活动的前提。它可以被看作成将企业所有经营活动所需资金收支的汇总管理，通过一系列调控手段保证资金收支平衡的协调性，对企业的经营发展起重要作用。

三、企业资金预算管理现状分析

目前，在我国大部分企业的资金预算管理中，其预算的编制不合理，造成企业实际的生产，销售等经营活动无法得到正确体现。而出现该问题的主要原因则是因为其编制的资金预算，往往与经营的各个预算混合，没有独立出来。再加上，企业资金预算编制的各经营活动内容出现漏洞，比如销售在市场营销方面的市场费用没有得到涵盖，从而造成编制的资金需求，无法满足企业正常的营销活动费用。企业资金预算管理浮于表面，无法为管理决策层对未来的经营行为及企业发展提供依据。

（一）资金观念意识不够，管理手段落后

另外，从我国企业目前的发展来看，融资问题成为企业经营发展的一大难题。特别是在中小企业中，该问题影响突出。由于融资问题影响，导致企业在融资问题上无法树立正确的融资观，对于资金需求并没有将正确的资金预算管理放在首位，而是盲目融资，冲动融资，加上资金支出没有合理的依据，出现资金严重浪费等现象。在激烈的市场竞争中，企业若没有科学的资金预算管理观念，而只是一味追求产品数量的增多，以追求利润，将导致企业的正常营运变得被动。也就是说企业的财务管理若出现问题，资金预算管理若得不到科学的开展，将使得企业的资金流出现不良循环，影响企业的正常经营。

（二）财务从业人员素养不够，会计账务信息缺乏真实性

在企业的资金预算管理中，有大部分原因是企业财务从业人员的素养不够，造成人为因素影响企业会计账务的真实性。在实际的工作中，财务人员应当具备遏制或制止违规行为的勇气，应当在专业职业人的素养下，保持与不良行为做斗争的正义感。而现实中，大部分财务人员屈服于权势，甚至与权势同流合污，进而造成会计账务信息失真或缺失等现象。企业经营与发展，就需要对会计信息反映出来的市场信息等情况熟练及时掌握，才能拥有科学的依据，为企业后续的经营活动做出正确决策。其实，企业管理在当今时代下，比拼的就是信息管理。若企业决策层无法及时获得正确的信息依据，将在资金管理上失去方向。有数据显示，我国企业管理在财务资金管理方面，有70%以上的企业其会计信息是虚假的。而这些虚假信息影响了企业的决策，同时也影响了国家对市场宏观经济的调控，不利于市场经济主体的健康发展。

四、企业资金预算管理强化改进措施研究

（一）加强预算编制

预算编制，作为企业资金预算管理的最初环节，影响重大。因此，企业首先应加强对编制的预算。企业可以根据自身的发展特点与实际需求，建立科学的资金预算管理组织架构，保证每个岗位权限职责清晰明确，各级之间的编制工作顺利进行，保证企业资金预算编制的可靠性，进而减少成本浪费，推动预算目标的实现。若企业设有分公司，或事业部等机构，企业总部应对其下属机构的经营情况，以及资金的需求情况详细了解，进而加强对企业所有经营活动预算的编制，做到全面、科学、合理。再次，企业应加强对资金预算编制准确度的把握。企业的资金预算会随着企业经营活动中资金的变化而变化，企业结合历史同期数据，对资金需求预测，以及对企业历史同期的其他数据进行结合分析，可提高预算编制的准确度。比如，企业的预算编制目标由企业各部门初拟后，再有部门领导调整修改后传到上级，最后再由上级一步步下发预算编制，进而保证企业资金预算的编制符合企业目前的经营状况。最后，企业还可以通过编制每日资金流量表，来充分展示企业资金的流向，为企业决策层接下来的活动安排提供依据。

（二）实施集中资金管理系统，提高资金管理水平

企业要加强资金预算管理，要树立正确的预算管理观念，提高资金管理的手段与水平。集中资金管理系统，是现代管理技术中，利用信息网络，将企业的资金结算与各成员电脑连接，将以往的财务结算转变为电子结算，不但方便成员单位结算的操作，还提高效率。企业使用该系统，可以大范围的减少人为因素对企业资金管理的影响，保证企业资金安全，与银行等机构的合作，实现了资金管理的规范化以及资源共享。另外该系统的使用还大大提高了企业对资金管理的手段与能力，企业决策层能随时随地通过电子结算信息了解企业资金的运用情况，对资金的预算及执行实施有效调控，最大优化资金的使用效率，加快资金链的运转，使得企业的经营发展得到更有效稳固的资金保障。

（三）强化财务人才专业素养，提高会计账务信息真实度

企业财务人员是企业资金预算管理的主导人员，其财务内部的会计工作是资金预算管理工作的基础。要加强企业资金预算管理，首先要强化财务人员的专业素养。要求财务人员遵循财务会计行业标准，在企业的资金预算编制下，将企业资金管理的各项工作执行到位。财务人员应适时分析，回顾，核算企业的相关数据，提高资金预算编制的准确性。企业应注重对财务人员专业素养的培训，提高业务能力的同时，提高反对权势反抗违法违规行为的觉悟，熟练掌握企业资金流的相关情况，为资金预算管理出力。另外，企业应建立科学的激励考核制度，提高财务人员工作的积极性，最大化发挥财务人员的作用。另外，企业会计账务信息的真实度，对企业管理层做出合理决策有很重要的作用，不但为此提供依据，还决定着企业发展的命脉。企业会计核算，应提高正确的内控监督管理意识，为财务人员建立真实的会计账务信息创造良好的大环境。企业应设置独立的内审监督人员，防止人为因素对会计账务信息造成困扰，对核算出来的结果应反复论证，以保证结果的准确度。另外，从基础部门或外部环境中反馈的信息，应被直接传送到相关管理部门，防止中途人为窜改或截留，影响决策实施。总之，财务部门会计账务的任何信息，在为决策者提供依据时，都应尽可能保证其真实准确度并保证时效。