探析税务筹划在企业财务管理中的应用

景洁

关键词：税务筹划  企业财务管理

在社会经济水平逐渐提升的过程中，企业对于财务管理部门的工作要求也在不断提高。税务筹划工作的主要目的是在保证合法纳税的前提下，减少管理成本，降低资金投入。因此，需要利用税务筹划减轻企业的运营负担，促使其能够得到稳定发展。

一、税务筹划的原则及作用

（一）原则

税务筹划需要遵循的主要原则有合法性、预先性及全局性。企业开展任何经济活动都需要以法律保证作为前提，所以在开展税务筹划时，需要以法律法规作为准绳对有关的管理人员进行约束。财务管理人员需要在法律允许的范围内合理避税，杜绝偷税漏税现象的发生。预先性主要是指财务管理人员需要提前做好有关的准备工作，做好筹划工作，提高企业整体的管理效用。预先性原则还体现在企业经营发展当中存在较多的经济风险，预先性税务筹划能够在较大程度上规避风险，给财务工作的开展提供有效的指导。全局性则是企业在进行税务筹划时要全面考虑项目成本，为企业的长远发展提供保障。

（二）作用

税务筹划能够有效提高企业的财务管理水平，主要是可以建立高效的管理部门让企业各个部门之间的联系更加紧密。税务筹划可以充当纽带作用，有效规避经济危机，在提高企业的经济收益方面起到实质性作用。这种方式可以让企业获得更多的流动资金，在处理有关事务时可以最大程度地获得经济效益。同时，还可以给管理人员以警醒，让其遵循税务筹划的各项原则，提高工作能力。

二、税务筹划在企业财务管理中的应用

（一）经营活动

首先，可以利用税务筹划延后支付需要缴纳的税款，提高企业的资金利用率，促使资金的使用效益在一定时期内得以增大，税务筹划可以降低税收额度，在一定程度上降低财务风险。其次，财务管理人员可以利用税务筹划结合实际的经营情况选择纳税额度。工作的开展需要满足法律法规，并且在其框架下实行这些工作内容。比如：某房地产上市公司收购了某港资公司持有的A公司100%股权。A公司有一个楼盘两期开发项目，投资总额1亿元，根据评估公司的评估，该公司总资产1.1亿元，总负债1000万元，净资产1亿元，总共增值5000万元，增值率100%。企业经营活动的开展可以通过重签协议加强税务筹划效用，上市公司以账面价值收购港资公司所持股权，然后按照项目公司A与原股东签补偿协议，补给原股东5000万元，这是其持有期间的增值，符合税务筹划要求。

（二）筹资活动

在开展筹资活动的过程中，企业需要发挥税务筹划的根本作用，利用金融机构借贷款或者發行债券等方式进行融资。在通过这些资金产生税务数目时，可以将其时间控制在其他税务资金缴纳之前，作为合理的税收屏蔽而不属于违法行为。当企业在经营之中遇到经济危机时，需要保障企业的合法权益，在筹资的过程中利用三方融资或者发行股票的方式解决困难，促使企业的发展更加稳定。筹资活动的开展还能够借助向外出租物品的方式获得经济收益，这个事项无关于税收，可以获得实质资金。

（三）投资过程

在开展财务管理工作时，可以利用税务筹划提高投资安全性，管理人员需要了解投资行业的特点并且做好有关的调查工作，对投资的价值及安全程度进行评判，合理规避投资风险。企业在面对税务负担时，需要利用宏观政策调控方式降低经济风险，促使税务筹划在投资过程中发挥最大的效用。上述案例中，在收购期间，上市公司可以利用曲线收购的方式提高税务筹划的价值，港资公司以所持有的A公司100%股权出资，股权以评估价值为准，合资成立壳公司，这也是一种可以通过投资产生效益的方式。

三、结束语

税务筹划在企业财务管理当中的作用显而易见，企业在发展当中需要将更多的精力放在财务管理当中，降低财务风险。在开展经营、投资等活动时，需要保证税务筹划的合理性及合法性，促使企业的经营效益发挥最大的价值。同时，企业要约束财务管理人员的行为，防止产生偷税漏税的违法行为，这样才能够保证企业的长远发展，促使税务筹划的价值得以体现。

参考文献

[1]晋津.关于税务筹划在财务管理中的应用研究[J].纳税，2019（08）：46.

[2]曾伟.浅谈税务筹划在企业财务管理的实施[J].商讯，2019（05）：62-63.