企业集团财务战略研究

2019-12-20龚依

财经界·上旬刊 2019年12期

龚依

关键词：企业集团财务战略风险海外并购风险防控措施

一、企业集团加强财务战略管理的重要性

目前国内经济发展增速放缓、银行信贷政策趋紧带来企业融资成本提升和融资困难，当企业集团资金有限的前提下要投资一个重要项目，管理层需要判断是否投资时，如果财务部门仅提供基本的报表数据难以满足，需要财务部门从企业赋能和价值提高的角度出发，打通预算管理、投融资决策支持、税务筹划、财务流程管控、内控风险等财务战略管理环节。

具体来说，首先，财务部门可以为集团企业提供多元化的融资渠道和融资方式，通过海外融资、与银行战略合作、财务公司等多种新兴方式给投资项目提供资金池，增强资本运作能力;其次，财务战略不仅是给管理层提供报表数据分析，而应以融合企业战略目标为企业创造价值的驱动因素，如一个人、一个项目、一个地区、一个客户等提供量化的财务价值评估，从价值创造和价值管理角度给管理层提供决策的财务支持，从而优化企业资源配置;再次，财务管理与业务运营融合，通过这种融合，以预算管理为基石企业战略和经营决策可以向业务推进和落实;最后，通过信息化平台管理全面实现一个企业一套组织语言，全球财务管理集中化和标准化，比如资金集中管理、财务信息当日送达，全面提升集团企业财务管理的质量和效率。

二、现阶段企业集团财务战略中存在的问题

（一）财务战略管理体制不完善和流程改造不到位

企业集团发展规模比较大，其财务战略涉及范围广，在工作流程与制度管理等方面依旧存在不足，导致财务战略浮于形式层面，没有真正发挥应有的作用。有的企业集团在改造财务战略管理流程时由于对财务战略相关内容认识不到位，未按照相应的管理制度进行执行和调整，并伴随着相应的财务战略风险，很难达到预期的财务战略管理成效。

（二）财务安全问题突出

企业集团在财务战略执行过程或转型过程中需要短期对业务的调整和再造，短期内企业集团的整体盈利性会受到影响，可能使原有的资金来源渠道发生变化，资金链条可能出问题，从而给集团企业财务管理工作带来风险，影响集团企业财务管理的安全性。财务战略上的转变或多或少都给企业集团的财务管理工作带来影响，可能消减企业集团之前存留下来的固定成本和费用，出现不连续的资金链条等情况，从而影响企业的财务安全运行。

（三）全球财务管理集中化困难

随着企业集团发展规模不断扩大，为了能在激烈的市场竞争中抢占一定的市场份额会进一步扩大自身的业务发展范围，扩大产品销路，从而出现企业并购、海外并购等商业模式。如全球资金集中化管理涉及到汇率变动，国际间资金往来壁垒、涉及到有小股东的子公司，资金集中管理受到小股东的阻碍等都是现阶段企业集团财务管理面临的困境。

（四）缺乏专业性的财务战略人才

在实际调查过程中由于财务战略人员对海外市场不熟悉，或者对公司信息获取的难度大都会导致一些隐藏性问题，如海外市场对人员的保护导致裁员和降薪难度加大、海外人员工作效率不高，海外公司管理层的排外性、海外反垄断法律法规使中国公司进入市场的可能性受到限制等。这些都会增加企业集团财务战略风险，导致财务战略管理效率低下，不利于企业集团的平稳发展。

三、企业集团防控财务战略风险的具体措施

（一）健全财务战略管理体制

结合当前企业集团经营的实际情况，制定配套的财务战略管理体制，保证财务战略的顺利实施，制定相应的财务战略控制措施，有效约束财务管理人员行为，确保财务战略管理工作的有效进行。在财务战略转型过程中要将业财融合渗透其中，充分发挥业务与财务的协同效应，完善本企业集团的各项管理体制，实现财务管理与业务运营的有效结合，不断提升企业集团的整体经营效率，推动企业集团财务管理战略的转型发展。

（二）不断拓展筹资融资渠道

企业集团在进行财务战略转型发展过程中要坚持“资本运作、决策支持、价值创造、风险防控、协同服务”相统一的基本准则，不断提升企业集团的资本运作能力，引进多元化的融资渠道，保证企业集团运营资金的充裕性。以F企业集团为例，该企业集团在进行财务战略转型时结合自身资金运行的实际情况将筹资活动作为中心，围绕其开展合作开发、海外入股等形式获取资金，从而形成多元化的融资渠道，降低了本企业的融资成本，确保整个资金链的连续性和完整性，为企业集团的进一步发展提供充足的资金保障。

（三）建立财務共享服务平台

借助现代化的财务管理软件搭建有效的财务共享服务平台，可以有效优化企业集团的财务流程，完善各项管理制度，健全内部治理结构，逐渐成为企业集团财务战略转型的一种发展趋势。通过财务共享平台可以对企业集团各个区域的财务管理工作进行有效的整合和集中管理，从人员配置、信息传递、操作流程等方面进行科学化的规定，确保企业集团财务管理流程的规范化和标准化。此外，在财务共享平台的基础上还可以实现财务外包服务，加快财务战略转型，增强财务执行效率、简化操作流程、降低财务风险，推动企业集团的快速发展。

（四）开展全体员工专业培训

企业集团要结合自身财务战略管理工作的实际情况，重视内部财务管理人员的专业性培训，由企业集团人力资源部门统一组织进行人才培训，或者聘请专业的财务战略管理专家来企业集团进行专题讲解和培训，提升本企业财务管理人员的专业素养。同时，还要为财务管理人员提供更多财务战略管理实训机会和平台，如参加相关的实训机构、一线实践等都能有效提升财务战略管理人员的专业素养和专业技能，还要在实训完成后进行考核，制定配套的奖惩激励机制，激发财务战略管理人员的工作热情。此外，选派优秀员工去海外进修，学习相关的财务战略理论，掌握优秀的财务战略方案，深入研究其成功的实例，再将所学知识融合到自身企业集团的财务战略管理中，全面提升财务战略管理的水平和质量。