论IT企业预算管理现存问题与应对策略

林海燕

关键词：IT企业  滚动预算  快速更新  应对策略

一、IT企业预算管理的作用

近年来，百度、京东、腾讯、阿里巴巴等IT互联网企业的陆续崛起，再加上风险资本的推动，一大批的IT企业在各个行业都如雨后春笋般的诞生。IT行业在诞生之初就是一种商业盈利模式，想要在众多的竞争者中脱颖而出，适应激烈的市场竞争环境，那么对于企业预算的管理就是必不可少的，因此，企业的预算管理有如下作用。

（一）进行全面的预算管理能有效推动IT企业战略规划得到落实

大多数IT企业的创办者的创立初心就是想通过IT技术来改变在各个行业领域的生态，在该行业领域内取得自己的一席之地，因此在创立之初，IT企业就制定了许多伟大的战略目标。但是这些目标刚开始对于企业所有人员来说，都是遥远和模糊的，要想逐步实现这些目标，将企业的战略规划落地实施就需要全面预算管理的保证。全面预算管理是将企业的战略目标进行逐次分解，将模糊遥远的战略目标分化成清晰的各个层次的战略规划，从而落地地、更好的实现IT企业的战略规划目标。

（二）全面预算管理能帮助IT企业合理高效配置资源

全面预算管理将企业的战略目标进行了分解，并落实到每一项具体的指标上，同时也将相应的资源进行了合理高效的配置。因此在制定预算的时候，依据分解的各项目标来分别确定行动计划和行動的主次关系，按照目标的不同层次和重要程度来对资源进行配置。这样，全面的预算管理就能让企业的资源得到高效配置。

（三）全面预算管理对企业的经营活动实现有力监控

预算管理是作为一个对企业的经营活动进行监控的有力手段，在企业经营的过程中，是通过预算管理加强对企业经营的控制的。检查各个层级人员是否完成预算目标，通过预算分析找出没有完成的相应原因，并针对实际情况制定措施，及时纠正错误，不断进行总结，提高IT企业的预见能力，同时为企业作出一系列经营决策提供一定的参考。

（四）全面预算为企业的业绩评价提供依据

全面预算管理在编制之初就制定了企业的年度总目标计划，然后落实到企业的各个部门以及全体员工，设置企业年度预算指标体系，这也为企业的绩效考核提供了可参考的科学依据，成为绩效考核的标准。同时在经营的年度期间内，每个会计期间预算分析报表中有业绩分析数据，这也为绩效的考核提供了量化的考核依据。预算指标的设定和预算分析所得的数据结果等也为IT企业的绩效考核提供相当的考核依据。

二、IT企业的管理预算问题

（一）IT企业的年度预算在落实企业的战略上锚定力较弱

IT企业由于其行业领域的边界模糊，再加上商业化模式更新快速的特点，在企业开展业务的过程中，快速变化的业务会让年度预算对企业战略的锚定受到削弱。

预算是作为实现企业战略计划的管理手段，预算的指标同时也与企业战略方向的制定息息相关。在IT行业内，预算管理往往是制定年度的预算指标，在此基础上再进行分解，由于IT企业本身商业化模式更新换代频繁的特点，商业化模式迭代在一定程度上也会影响到企业战略规划以及预算目标。因此，在这样的背景下，如果是依据年度进行的预算，就会使得企业战略的锚定受到弱化。

（二）IT企业的商业化模式迭代速度迅速使得预算与实际存在很大的差异

IT企业普遍都存在商业模式更新迭代的速度快、盈利模式不断革新的情况，这也将会加大预算的差异。首先，IT企业首先将平台推向市场后，会获得一定的用户体验数据，然后根据这些数据来对平台的模式进行调整。如果用户的体验与平台预期的效果相差太多的话，甚至就需要对商业模式进行重新设计，势必会对预算产生影响。再者，通过挖掘平台用户的潜在需求，来开辟新的业务，这意味着新的投入和产生新的收入，这些新的业务也势必对预算产生很大的影响。另一方面，商业模式的更新，新的业务不断产生，也会带来新的业务流程和组织架构，同样会对企业的预算产生一定的影响。

（三）采用会计年度作为预算期间造成企业管理人员缺乏长远规划

很多的IT企业在进行全面预算管理的时候，容易将预算期间和会计核算期间混淆，往往会把会计年度来作为预算期间，这就容易造成企业的管理人员只会注重预算期间而丧失了对企业长远的规划。很多的IT企业，尤其是在企业初创的时候，就是按照会计年度来作为预算期间的，给企业各个层级的管理者设置了年度的目标。预算的这一性质就让企业的管理人员把完成企业的年度预算作为第一目标，从而缺乏了对企业战略目标的长期规划。

（四）采用会计年度作为预算期间会让IT企业的业绩考核脱离正轨

对于IT企业的业绩考核，作为引导企业向着更大的战略目标迈进的重要管理手段，而预算管理也是IT企业实现战略目标的管理手段，如果采用会计年度来作为预算期间进行预算管理的话，就不符合IT企业的业绩考核要求。

加上IT企业随时都会发生商业模式，如果采用会计年度作为预算管理的期间，制定的预算目标就会在这一模式中逐渐脱节。业绩考核一方面引导着企业继续向更大的企业战略目标前进，另一方面与预算指标有着很大的联系。如果年度预算指标不能适应IT企业的这一商业模式时，最终也会使得企业的业绩考核脱轨。

三、针对IT企业的预算管理问题的相应对策-滚动预算的应用

（一）滚动预算的优点

滚动预算通过保持一定的时间幅度，遵循一定的原则，把预算编制期间逐渐滚动推进，同时根据上一期预算的完成情况，来调整和编制下一期预算的方法，这种预算是将长计划和短安排结合起来运用的，这样就可以让企业管理人员锚定企业的战略目标，根据市场情况，对于近期的预算进行详细预算，对于远期的预算要制定一个总体目标，再通过逐步滚动预算，每一个邻近的预算期间都要做详细的预算。这种预算方式能够将企业短期目标与长期目标有力结合起来，很好的帮助了企业的管理人员对企业的未来目标进行规划。而且每一次进行滚动预算都会重新考量企业的商业模式变化，并将这些变化在预算中体现出来，使得预算的指标更加贴近实际情况。

（二）滚动预算在IT行业的运用

分析IT企业目前在预算管理方面的相关案例，再加上走访调查案例中企业的管理层人员，把财务部门是作为实行滚动预算的领头部门，在该企业中实行滚动预算。企业的财务部门负责对企业的特点进行分析，再结合对企业各个部门的调查，根据企业的实际状况，来制定滚动预算的具体步骤。由于IT企业在成立之初就面临着商业模式的验证，业务也频繁地进行调整，因此对于市场的变化能进行有效判断的时间一般是在三个月左右。企业的财务部门制定四个季度的活动周期的预算，一个季度结束以后，会对上一个季度进行预算的分析，看预算与实际情况之间有无差异，并找出相关原因，做出相应的解決策略。在此之后，再来进行下一个季度的滚动预算编制工作，结合当前市场的情况，依据滚动预算编制的方案来编制下一周期的滚动预算。到了最后一个季度，根据企业的战略计划来编制下一年度的滚动预算。

（三）对于滚动预算在IT企业中运用的预想效果评价

第一，滚动预算是在市场环境发生变化和企业对其战略规划做出调整的时候，才得以实施的，它使得企业的战略得以锚定，会根据企业战略规划的调整做出相应的改变，从而有效保证了企业战略规划的落实。

第二，IT企业所处的市场环境随时随刻都在改变，滚动预算是按照季度作为预算的期间，把IT企业商业模式的更新迭代在预算中得到有效调整，使得这种商业模式对预算差异的影响有效降低。

第三，实行滚动预算以后，会迫使IT企业的管理人员加强对于市场环境变化的关注程度，并且对于这种变化能够做出相应的应对措施，增强了企业管理人员对于企业业务的规划水平。

四、结束语

近年来，我国的IT企业在各行各业得到了蓬勃发展，预算管理是作为IT企业战略规划落实的重要手段，也是IT企业管理层人员推进业务的重要参考指标。采用滚动预算管理，能够将企业长期战略规划与瞬息万变的市场环境，这两种典型的预算管理特点紧密结合起来。尤其是对于快速发展起来的IT企业而言，将滚动预算管理作为IT企业在战略落地以及计划执行上的良好管理方法，进而推动IT企业达成战略目标，具有重大现实意义。

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