集团资金集中管理模式研究

张珑

关键词：集团  资金集中管理  现状  意义  问题  对策

一、集团资金集中管理的意义

（一）有利于提升集团对资金的控制力，规范集团的资金使用

集团总部以资金集中管理的方式对资金进行控制和管理，时时监控管理集团内部各项资金的流入和流出，对集团各分公司的资金存量、资金流量以及实际的运营状况进行实时的监控与管理;而这样的资金集中管理的方式有利于降低企业运营的风险，同时对各分公司的收支情况进行了有效的监控，也有利于集团总部对各分公司的经营活动进行有效的动态控制，提高了资金的有效利用率和规范化的使用。

（二）有利于实现对集团内部资源的高效配置

（1）资金集中管理的方式使得集团的财务费用得到了有效控制，并提高了企业集团的融资和偿债能力。同时，资金集中管理的方式使得集团企业的存量资金得到了有效的盘活;调配和管理企业间的资金短缺、资金结余，在一定程度上降低了企业的财务费用，使得资金使用获得最大的效益。与此同时，对集团企业内部的资产和负债结构进行了优化和完善，提高了集团企业的融资能力和偿债能力。

（2）提高了资源的有效配置率。资金集中管理的方式使得集团企业资金的运作效果、筹融资的能力以及投资能力都得到了很大的提升。随着经济全球化的不断发展，资金集中管理的方式为集团企业的一些重大决策提供了资金支持，如规模的扩大、产业结构的调整优化、科学合理的投资等;对集团企业的资源配置进行优化和调整。

（3）提升集团企业资金周转的速度，有效提升资金使用的效率和效益。在集团企业内部全面推广和实施资金信息系统，而资金信息系统是由资金集中管理、内部交易平台以及银企直连平台等共同组成。资金信息系统的推广与实施有利于提升集团企业内部资金的流转速度，在很大程度上提升了资金的使用效率和效益。

二、集团资金集中管理的模式选择

资金管控模式的选择主要是涵盖统收统支模式、拨付备用金模式、结算中心模式、内部银行模式、财务公司模式，这几种模式各有优缺点，具体的情况见表1。

三、集团资金集中管理的现存问题

（1）对集团内部的资金没有进行全面地管理，集团企业内部资源的规模优势没有得到真正的发挥。与此同时，我国集团企业内部也并没有进行严格市场化和银行化管理;而这样的现象对内部资金的流转产生了不利的影响。集团企业在进行资金集中化管理的同时，没能在内部进行市场化和银行化的运作，而这样的情况会使得集团企业各分公司对内部资金进行无偿占用，不利于各分公司提升对销售收款的控制，降低了资金的回流速度，同时也降低了集团企业与各分公司的运营效率。

（2）集团企业各分公司的资金池并没有进行有效的统一，资金的协同效应没能发挥其真正的效用。集团企业内部各层级存在一定的利益冲突，而各层级之间的利益冲突不利于集团企业统一资金池的形成，也就无法发挥财务共享服务的作用。资金池没有进行有效的统一，在一定程度上降低了集团企业总部对各分公司的控制能力，同时很大程度上提高了资金使用的風险，也不利于集团企业内部进行资源的优化配置，更不利企业实现资金集中管理的目标，为集团企业的发展带来了更大的运营风险。

（3）没能对集团企业的资金信息管理进行有效的集成，各分公司以及集团企业总部的资金信息无法进行实时的共享。此外，集团企业内部资金存在分配不合理的问题。集团企业内的各分公司一般都存在一定得竞争，内部的竞争在一定程度上会滋生“腐败”，对集团企业内部以及内部一些较“弱小”的成员单位的利益造成危害。没有进行有效集成的资金信息管理、以及内部资金的不合理分配，都与资金有极调度、合理应用的原则相对立;这样既不利于集团企业在经济全球化的市场背景下的可持续性发展，又不利于各集团企业分公司个性和自由的发展。

四、集团资金集中管理的优化策略

（1）形成统一的资金池，对内部资源的配置进行优化和调整。集团企业各分公司存在层级的利益冲突;因此，集团企业对资金进行集中管理时，首先要对集团企业内部的资源配置进行优化，利用财务共享服务的优势和特点，形成统一的资金池和票据池。不断提升集团企业对各分公司的控制力，对资金池和票据池进行统一，以及优化的内部资源配置有利于集团企业实现对资金进行高度集中的目的，也有利于集团企业的可持续性发展，以及各分公司的和谐发展，以实现利益最大化的运营目标。

（2）对资金集中实施信息化的管理，提高资金信息的共享力度。对资金信息系统、合同系统、投资系统以及金融系统和ERP系统进行高度的融合管理，对资金信息进行高度的分享，并对资金的收支过程进行全程监控，以更加直观和有效的方式反映各项资金的来龙去脉。对资金集中实施信息化的管理方式既有利于集团企业对资金的风险进行有效的防范，又有利于提高集团企业内部资金集中管理的水平和资金集中管理的信息化水平。

（3）对资金的管理机制进行创新，提升资金管理体系的水平。集团企业要根据市场的需求和自身发展的需要，不断创新资金管理机制;构建一套“全面、集中、统一、规范”的资金管理体系。资金的集中化管理要遵循集约化、专业化和一体化的标准，集团企业要不断强化内部的资金集中、票据集中和账户集中的管理，全面推进企业内部资金的高度集中工作，建立一套符合市场发展需求和自身发展需要的、全面的、集中的、统一的、规范的资金管理体系。

参考文献

[1]王艳华. 企业集团资金集中管理浅议[J].合作经济与科技. 2019（02）.

[2]黄华.集团资金集中管理下的风险因素与建议[J].中国国际财经（中英文）. 2018（09）.