企业建立内部控制的必要性及对策研究

2019-12-20史红丽河南省英才会计师事务所普通合伙

新商务周刊 2019年8期

文/史红丽，河南省英才会计师事务所（普通合伙）

现代化企业建设中，需要保证企业的稳定和安全，安全不仅仅是人身方面，更多的是指经济方面的安全，也就是说企业在进行发展的过程中，必然需要不断完善内部控制设计的合理性及执行的有效性。这样才能够保证企业在发展过程中的经济安全，使企业朝着正确的方向发展，不会因内部控制的失效，使企业蒙受损失。当然，对于每一个企业来说，进行企业内部控制建设不仅仅是一个硬性规定，更多的是一种必然选择，许多现代化的大企业都将内部控制制度的建设作为一项重要工程来抓，这是十分正确的，也是十分必要的。近年来，出现了许多跨国企业因内部控制制度不健全导致财务风险的发生，这些问题的发生在本质上就是没有建立完善、有效的内部控制制度，也就是在企业中没有建立起良好的内部控制机制，这样就难以提升企业的信息和财务安全，进而导致了整个财务、经营等方面问题出现了不稳定因素。所以，企业建立完善、有效的内部控制制度，不仅仅能够提高企业会计信息资料的可靠性，准确性，更能满足政府对于企业财务及经营情况监管的要求，才能够使整个社会经济平稳发展。可见，在日益激烈的市场竞争中，企业需要做的就是要不断提升自身内部控制的效率和效果，有一个安全的内部环境，才能够帮助整个企业在激烈的国际竞争中处于安全地位，同时也能使企业更好的进行经济发展。所以，本文一方面要对企业进行内部控制建设的必然性进行阐述，另一方面要对如何进行企业的内部控制建设提供政策建议，希望能够不断提升我国企业在激烈的竞争中保持安全的内部环境，这是企业发展的重要内部支撑，因此，企业大力建设内部控制制度是整个时代的要求，也是国家保持经济稳步增长的要求，更是企业发展的必然选择，完善企业内部控制机制能够实现企业跨越式发展，这对于企业日后的发展是十分必要的，也是十分重要的。下面就进行内部控制建设的内在必然性进行详细的阐述。

1 企业建立健全内部控制制度的必然性

1.1 建立健全内部控制制度是企业经济活动健康发展的必然选择

建立有效的内部控制制度，能够极大降低企业财务及经营风险的出现，也就是能够保证企业在安全的经济环境下进行生产和经营。因此，可以看出企业内部控制建设是企业快速发展的必然选择。当前，我国经济社会的快速发展，使得人民的生活水平有了极大的提升和改善。但是，在经济发展的过程中，明显出现了一些问题，这些问题往往就是当前来看整个经济社会所隐藏的弊端。主要就是企业内部控制制度不健全导致了这种情况的发生，首先就是目前出现的公款占用问题，这明显是内部控制缺陷导致的，这种问题的出现就是企业没有建立良好的内部控制制度，或者说虽然有良好的内部控制制度，但是缺乏必要的内部控制实施措施，内部控制制度的执行不到位，导致了这些问题的出现。因此，在当前经济快速发展的情况下，企业要保证自身经济安全，就必需明确内部控制的重要性，要将内部控制建设放在企业发展的重要位置上，只有不断完善内部控制制度，才能预防不必要的漏洞，进而能够极大提升整个企业发展的速度和安全性。这也是目前来看，最为有效的措施，也就是能够极大的在源头上防止腐败的产生，这是当前一段时间内需要关注的问题。

1.2 内部控制制度的建设能够很好的提升企业内部管理水平和经营效率

随着我国经济社会的迅猛发展，企业面对的问题也越来越多，企业的竞争环境也越来越激烈，正是由于这样的原因，我国企业需要做的就是不断提高经营管理水平，提升自身管理能力。而能够实现这一目标的基本方法就是使企业的内部控制设计合理，并有效的得到执行，这是企业发展的基本制度保证。良好的内部控制制度是企业发展的支撑。因此，建立一套有效的内部控制制度将能够很好的提升整个企业的运营效率，而且也能很好的保证企业的发展方向。也就是说现代企业的发展离不开企业内部控制制度的建立，一个良好的企业内部控制制度能帮助企业更好的适应激烈的市场竞争，同时能够在激烈的竞争中走在前列。

1.3 良好的内部控制制度是企业健康发展的必然要求

发展战略的制定是企业未来发展的规划图，因此，企业需要对企业的未来发展制定明确的发展规划。企业在制定发展规划的时候，不仅仅应该依靠企业自身的各种资源，还应该在发展的时候要充分考虑企业外部的环境要求。而建立良好的内部控制制度能够极大提升企业制定规划的正确性和准确性，只有企业建立了有效的内部控制制度，才能够帮助企业实现自身发展的目标，进而得到发展的机遇，企业要得到很好的发展，应该制定出一套适合自己的内部控制制度。

2 企业加强内部控制建设的基本方法

2.1 企业应该建立健全内部控制制度

加强企业内部控制制度的建设最为重要一个核心就是要建立健全企业内部控制制度，也就是要建立完善的内部控制制度，这样才能够在实施内部控制的时候有着良好的指导方向，这是进行内部控制建设的重要步骤。现代企业进行内部控制制度建设的时候要紧紧的围绕企业自身的特点进行建设，要建设符合企业发展的内部控制制度，这样才能够满足企业进行内部控制建设的基本要求。只有建立有效的内部控制制度才能够帮助企业的员工更好的为企业服务，在制度的约束下能够防止出现权钱交易，能够帮助企业健康的发展，能够留住人才，为企业的后续发展提供强大的内部支撑。建立健全符合自己企业特点的内部控制制度，不仅仅是财务部门的职责，企业各个部门都应该参与进来，共同制定符合企业实际情况的内部控制制度，在执行过程中不断进行完善，使内部控制制度和企业的业务流程相符合，防范风险的发生，通过企业内部控制制度的建设，就可以有效的防止财务、经营方面出现问题，这是企业建立内部控制的重要原因。

2.2 制定企业的内部控制制度一定要结合企业自身实际，与企业的业务流程相符合

我国政府颁布的各种企业内部控制的法规和制度只是针对所有企业而言的，也就是只对共性来说的，企业需要做的就是要将这种共性与自身的个性相互结合，建设符合自身发展的内部控制制度，这是企业进行内部控制建设重要内容，也是企业必须要重视的问题。现代企业的差异性主要就是体现在企业的内部环境上，也就是企业的经营环境，所以，针对企业自身的特点和特有的业务流程，制定出符合自身特性的内部控制制度能够很好的帮助企业防范风险，有利于企业更好的利用内部控制制度防止不良情况的发生。因此，企业在进行内部控制建设的时候，必须要结合自身的特点，才能够帮助企业建立符合自己特点的内部控制制度，这样的内部控制制度才是对企业有效的，执行起来才能够得到企业员工和管理者的认可。

2.3 建立内部控制绩效考核机制

一个企业制定的内部控制制度，必须要执行才能够实现内部控制的价值，因此，对于内部控制制度来说，需要落实到实处，这是内部控制的执行力的体现，而建立内部控制考核机制能够极大的满足这一要求，能够帮助企业落实各项内部控制制度，同时也能够有效的监督内部控制的落实情况，因此，进行绩效考核是整个内部控制制度建设中的重要内容，其能够更好的为内部控制建设服务，监督内部控制的执行情况，在进行内部控制考核的时候，必须要区分清楚奖励与惩罚，只有奖惩分明，才能够实现内部控制的目标，更好的防范企业的财务风险、经营风险，才能够真正做到将内部控制落实到实处。因此，建立内部控制制度关键是落实，而落实的关键是要提升绩效考核机制，这样才能够帮助企业建立起有效的内部控制体系，更好的防范风险的发生，使企业的抗风险能力提高，实现内部控制的综合目标。