基于财务风险管理的国企内控体系构建

谢娜

摘要：随着经济全球化进程的不断加快、国企体制改革不断深化是我国国有企业当前面临的重要形势，在这种新形势下，国企的竞争压力不断加大，经营管理过程中面临的风险也在不断增加，财务风险是其中的重要内容。为了提高国企的竞争力，国企必须加强内部控制，对其面临的财务风险进行有效管控，提升企业的经营管理水平。

关键词：国企;财务风险;内控体系;构建

一、国企内控体系概述

（一）国企构建内控体系的目标

国企在财务风险管理的基础上，构建健全的内控体系，必须以促进企业经济效益提升，推动全社会、全民财富增长为目标。因此，国企在构建内控体系时，应明确内部控制的终极目标、间接目标与方法性目标。在一般情况下，国企应以保证自身在越来越复杂的经济环境中不断发展壮大为内部控制的终极目标。而企业有效控制财务风险，是其生存发展的最基本要求，而企业要想不断发展壮大就必须拥有较强的财务风险控制能力。国企内部控制的间接目标是优化资本运作，提升企业资本运营的可持续性。国企内部控制的方法性目标是运用合适的风险防控机制，对企业面临的各种不确定性风险进行有效控制[1]。

（二）国企内控体系包含的主要内容

国企的内控体系就是企业自行检查、制约与调整内部业务活动，以保证经济活动的效益性与财务、法律法规的遵循性与财务报告的可靠性所建立的自律系统。因此，内控体系应包含控制环境、风险评估、信息与沟通、控制活动、内部监督等内容，以及与这些内容相关的制度、规范、方法等。

二、国企内部体系构建中存在的问题

（一）风险意识淡薄

当前很多国企的管理人员与基层员工对财务风险认识不足，认为财务风险只与财务部门有关，在自身的日常工作中，没有积极的防范财务风险，导致财务风险管理工作无法有效开展，对企业的经营发展产生了不利影响。同时，企业的领导者与管理层对财务风险管理认识不足，没有投入较大的精力进行财务风险管理文化建设，导致财务风险内部控制环境不完善，无法支持财务风险管理工作的有效开展。

（二）内控机制不完善

国企要想加强内部控制，就需要建立完善的内部控制机制，这对企业加强财务风险管理也具有积极意义。我国的国企长期处于行政干预的状态下，对内部控制的认识比较欠缺，不了解内部控制理论，无法建立完善的内部控制体系与相关制度，导致内控工作的开展缺乏规范的指导与约束。

（三）信息反馈不及时

当前国企的管理者与员工对信息沟通与传递工作不重视，没有建立完善的信息传递与沟通渠道，企业经营管理过程中的各种信息无法及时的反馈到相关部门，导致各部门无法及时获取有效信息，也无法及时采取管控财务风险的合理措施，导致财务风险无法得到及时有效的管控，企业的财务风险很可能不断扩大，进而引起其他風险，对企业的整体发展产生不利影响。还有一些国企的体制改革进展不到位，企业的内部经营管理机构设置还存在很多问题，内部框架繁琐，导致各部门之间的信息传递速度下降，这对财务数据的收集与整合产生不利影响，企业的内部控制工作效率也会受到影响[2]。

（四）内部监督不到位

部分国企在现阶段没有建立健全的内部监督机制，部分监管机构的岗位设置不科学，也没有明确监管人员的职责，监管人员的素质也参差不齐，这对监督管理工作产生了非常不利的影响。内部监管不到位，企业就无法及时发现企业经营活动中的各项财务问题，也不能及时采取有效的应对措施，这很可能导致企业的财务风险扩大，导致企业的损失扩大，影响企业的可持续发展。内部审计是国企进行内部监管的重要方式，但是，很多企业的内部审计部门设置缺乏独立性，内部审计工作经常受到领导层、管理层与其他部门的干预与影响，导致内部审计工作无法独立进行，内部审计的有效性也无法发挥，内部审计的监督管理作用无法落实。

三、国企在风险管理基础上构建内控体系的策略

（一）增强风险管理意识

国企要想加强财务风险内部控制就必须提升领导者、管理层与所有员工的风险管理意识，让全体工作人员都认识到风险管理的重要性，并在日常工作中积极关注企业面临的各种财务风险，在实际工作中积极开展风险管理与内部控制活动。国企应该建立培训机制，定期开展培训与宣传教育活动，让工作人员通过专业课程的学习、员工之间的交流等活动认识到财务风险管理与内部控制活动的重要性，对企业自身面临的各种财务风险与内部控制问题进行交流，增强员工的风险管理意识与能力。同时，企业还要积极利用网络平台与企业其他资源加大宣传工作，加强文化建设，使风险管理与内部控制成为企业文化建设的重要内容。企业还应该完善内部治理，优化资本结构与财权配置，强化监事会、董事会、股东大会等职能，使企业的内部环境更加完善，这对财务风险内部控制工作的开展具有促进作用。

（二）健全内部控制机制

国企加强财务风险内部控制需要构建健全的内部控制体系。首先，国企要完善内部控制环境，使董事会发挥领导作用。企业还应该建立完善的组织架构，使内部控制活动具有良好的环境支持，在内部控制组织架构建设中，要进行合理分工，明确岗位职责，制定规范的内部控制程序，确保内部控制工作有序开展。其次，企业还应建立风险识别系统，在已有评估结果的基础上，综合企业内外部实际情况，制定科学的内部控制规范，促使国企的内部控制体系不断走向标准化、流程化、可操作化的方向。另外，国企应该加强财务风险评估，根据财务风险，建立完善的财务风险内部控制制度，规避企业面临的财务风险。国企要在有效识别财务风险的基础上，建立财务风险控制流程，制定各种合理有效的财务风险控制策略，确保财务风险发生时，可以及时有效的应对。

（三）加强信息沟通交流

国企在进行财务风险内部控制时，需要大量的信息支持内控活动的开展。因此，企业必须建立完善的信息系统，加强信息的沟通与传递，确保各类经营管理信息可以及时有效的反馈到相关部门，从而提高企业的决策效率与正确性。从财务风险角度来看，财务活动贯穿于经营活动的各项环节，在各环节中会产生大量的信息，这些信息对企业进行财务风险识别、评估，制定内部控制方案具有重要参考价值，因此，企业必须不断拓展信息交流与沟通渠道，使企业的信息传递效率提升[3]。企业的各部门也应该加强交流，积极沟通，了解各项具体业务的具体进展情况，对经营管理活动中存在的问题及时了解，及时采取有效的应对措施，避免风险的扩大。在信息交流管理过程中，企业可以积极利用现代化的技术手段，建立完善的信息管理系统，使国企的信息管理工作更加高效、科学。

（四）强化内部监督

国企的财务风险内部控制活动需要监督，只有不断加强监督管理工作，财务风险内部控制方案才能得到有效执行，企业的内部控制活动才能真正的发挥效果。国企要想加强内部监管，就必须建立健全内部监督与管理机构，制定规范的内部监管制度，建立完善的内部监管体系，这样才能保证内部监督工作正常进行。同时，企业还要建立独立的审计部门，由企业的高级管理者直接管理审计部门，并保证审计部门具有较高的地位，防止其他部门或管理者干预审计工作，保证审计工作在比较独立的状态下，科学有效的开展。另外，国企需要建立完善的考核与激励机制，建立多元化的激励制度，构建更加多元的薪酬激励体系。在内部管理中，将薪酬激励与部门与员工的业绩挂钩，建立科学、合理的指标体系，对企业各部门以及全体员工的工作状况进行考核，根据考核指标的实现情况，进行薪酬激励。

四、结束语

在新形势下，国企面临的财务风险与内控问题越来越多，企业必须通过宣传培训增强全体员工的风险管理与内部控制意识，不断完善财务风险内部控制环境，建立健全内部控制机制，制定科学合理的财务风险内部控制方案，积极的落实内部控制工作。在加强财务风险内部控制的过程中，国企还应该通过完善的监督管理机制，强化对财务风险内部控制工作的监管，及时了解内部控制中存在的问题，以便及时进行调整。

参考文献：

[1]李永红.大型国有企业财务风险管理方法浅析[J].中国集体经济，2018 （3）：140.

[2]黄晶.关于国企内控制度建设与执行的思考[J].会计师，2018，298 （19）：55-56.

[3]邱静.国企内控制度建设的几点思考[J].中国集体经济，2017 （13）：17-18.