关于中小企业财务管理问题的对策分析

柯绮丽

一、中小企业财务管理的现状

绝大多数中小企业经营规模和范围都比较小，家族形式的组织结构使得管理者往往受到传统管理观念的束缚，容易忽视财务管理的重要作用。比如中小企业传统落后的组织形式和管理模式，财务制度漏洞百出，存在岗位设置不合理、人员专业素养欠缺以及“一言堂”等诸多弊端，开展科学有效的财务管理工作困难重重。而且中小企业组织结构比较简单、经营规模小，很多管理者认为没有必要进行专门的财务管理工作，因此财务状况差、账目混乱以及管理困难都问题比比皆是。

一般中型企业的销售收入和资产总额都在5千万左右，而小型企业在5千万以下。中小企业凭借灵活的经营模式和相对较高的生产效率、较低的生产成本，目前已经是我国最为活跃的经济形式之一。为激励中小企业健康发展，目前国家出台了一系列的扶持政策，比如税收优惠、贷款补贴等。不过目前我国绝大多数中小企业的财务状况差、管理成效不理想。主要是因为中小企业与大型企业相比较往往处于被动的地位，政策体制的“歧视”仍然存在，中小企业在贷款发放、政策优惠等方面仍然比大型企业的竞争力要小得多，造成无法牢牢抓住很多大好的发展机遇。另外，目前很多地方政府仍然对中小企业进行了过多的干预，造成中小企业很难从长远的角度来制定财务管理目标，健康稳定发展受到了较大的影响。

二、中小企业财务管理存在的问题

（一）管理意识薄弱管理水平低

很多中小企业高层对财务管理的认识还停留在现金收支做账、对账上，对财务管理并没有全面准确的认识。公司如果经营和盈利稳定，自然没有大的风险。但一旦市场不景气，或公司经营水平降低，公司经营出现亏损，资金周转不开，这个时候又没有足够准确和全面的财务信息为决策和内控活动提供依据，进而无法制定科学的制度和措施，将会加重公司的经营压力，严重时有破产的可能。而且企业的主要领导和高层管理忽视财务管理的重要作用，目前绝大部分中小企业财务部的日常工作就是记账和出纳。员工少、工作量大，使得财务员工对资金管理力不从心。

（二）财务人员整体素质低

一个企业的财务管理水平何如主要看企业的财务工作人员是否具有良好的职业素养和专业技能。一家民营的、中小型的家族企业，经济实力不强，品牌知名度也不会太高。公司的财务部门日常的主要工作就是财务记账、提交缴税报表以及为其他公司提供一些记账服务等，没有足够的能力来对现有资金进行规划和安排，通过加强对外投资来提高资金的利用程度，因此公司的盈利空间也没能有效扩大。一方面，公司缺乏具有足够能力的管理层。公司的财务关键岗位都是家族成员担任，而且学历最多的都是大专，本科及以上学历很少。另一方面，公司家族管理者都不是专业的财务管理相关专业毕业，对财务管理的重要性缺乏认识。因此整体而言，中小企业财务管理水平受限于人员整体素质低而难以提升。

（三）制度体系不完善

大部分中小企业的经营成本主要是来自存货及其管理活动。在宏观经济形式良好的环境下，很多公司进行了大幅的扩大经营，原材料采购也大幅增加，但由于对市场行情缺乏有效的评估分析，造成市场销量停滞不前，大批的存货都积压在公司仓库。这些存货占据公司大量的流动资产，因此公司整体的资金周转大大放缓了。这主要与公司没有完善的内部控制制度有关，公司财务部门管理能力不够，财务支出缺乏规划和统筹安排，公司相关的管理制度流于形式。比如财务支出审核、采购活动安排等几乎都是“一言堂”。相关决策者都是家族核心成员，没有有效的约束和监管，一人多职的情况相当普标，这就直接造成了公司的内控控制的缺失。

（四）投资决策机制不科学

为扩大发展大多中小企业都进行了频繁的投资活动，不过对外投资比较少，多是进行内部投资活动，具体是大量买进或建设生产设施设备、场地以及扩充无形资产等。这直接造成了公司全年只有现金支出，没有现金收入，而且资金投入较大。之所以出现上述现象，一方面是公司管理层过分看重扩张发展，对于通过对外投资增大财务杠杆效应缺乏足够的兴趣。公司管理层在投资决策方面，过多的是根据个人主观意识做出判断，不考虑多方面的意见和有效的依据来支撑，最终盈利水平较低。另一方面，中小企业的财务会计人员时间、精力有限，工作时间只陷入繁忙的记账等工作，对企业投资问题根本无暇分身。况且公司没有专业的投资管理人才，整体的投资水平偏低，造成公司的资金用途和利用不合理，进而投资收益不理想。

三、提升中小企业财务管理水平的对策

（一）转变观念重视财务管理

中小企业管理者转变思维重视财务管理，包括两个方面的内容：一方面重视企业资本经营管理。中小企业要改善自身的财务状况，可以充分运用信息化和现代化的技术手段对资本结构进行优化，从而提升资本的利用率和周转率。但由于企业经营变化和市场变化等因素，中小企业的最优资本结构也不是一成不变的，不但要重视对融资成本的控制，选择多元化的融资渠道以降低融资成本，还要重视权衡风险和投资收益的关系。另一方面，公司高层管理要树立良好的财务管理意识。企业高层管理者需要公司高层管理要加强自律，在做出重大决策前，多听取多方的意见，接受下级或平级员工的监督，保证决策的正确性与合理性。而且要重视对财务支出项目的监督控制，保证每一笔资金支出经过了严谨的审查和批准。

（二）提高财务人员的专业素养

首先，加强与外界的交流。公司可以大力邀请财务管理方面的专业人士到内部进行座谈或交流。为财务员工传授专业知识和实践运用的能力等。还可以与高等院校加强合作，派遣一些有潜力的财务人员到学校深造，通过系统的理论知识学习和有效的工作实践相结合，从整体上提升财务员工的综合能力和职业素养。其次，加强对财务员工的培训和考核。企业培养优秀人才的重要途径之一就是内部培训。在对员工进行系统知识和专业技能的培训后，还要加强对培训效果的考核。考核工作分为笔试和实践运用考核。实践考核主要通过现场提问现场应对的形式进行，两项考核的总成绩才是最终的考核成绩。公司可以给予考核成绩优异的员工适当的奖励，比如加薪、升职等。对于成绩差的员工，公司应当给与警告以及降级或罚薪处分。

（三）完善财务管理制度

完善的财务管理制度包括完善的内部控制机制和科学的融资机制。融资机制建设方面：针对中小企业融资渠道单一、融资成本高的问题，首先，要注重与银行保持良好的合作互助的关系。中小企业要保证提交的信贷资料真实准确而全面，与银行加强沟通，获得银行的信任，进而为企业的信用贷款铺路。其次，还需要发展更多的融资渠道，公司要发展多元化的融资渠道，除了银行贷款外，还可以适当的发行股票及债权、吸收个人投资、鼓励职工入股、对外联营等。

内部控制机制建设方面：一是实施责任明确的岗位管理制度。中小企业应当落实岗位责任制，确保内部所有岗位都有找到相应的责任人，一旦出现问题能快速找到责任人并制定应对措施。二是建立内部审核机制。要加强对企业内部的财务凭证、账目等的审查，确保会计信息准确、全面。三是，建立完善的报销制度。中小企业要提高财务报销的效率就需要精简流程，将报销的标准和要求进行明确说明，保证财务报销工作的有序进行。

（四）提高企业投资管理水平

中小企业在投资决策的过程中，首先要对投资项目的风险、可行性以及成本和收益等情况进行分析评估，然后确定是否进行投资的管理活动。其次，重视对外投资活动。根据自身发展的实际情况，确定最佳的投资时机，最合适的投资领域等。中小企业的管理者在投资决策时，要搜集足够的财务数据，确定科学的财务评价指标，对目标投资项目风险和收益的大小，是否具有可行性做一个科学合理的评估，在系列的分析基础上，制定相对有利于企业发展的投资决策。再次，改变传统的业务驱动模式，用数据驱动投资决策。财务管理的大数据系统能对所有的投资预备方案进行模拟，在建立模型的基础上对相关指标进行定性和定量的分析，通过对比找出更有的方案和方案组合。

结论

目前我国中小企业正处于发展的关键时期，只有树立足够的财务管理意识，引进和培养大量专业的财务管理人才，提高自身的财务管理水平和质量，才能降低财务风险，实现自身长远发展的战略目标，进而推动国家经济的良性发展。