企业应收账款融资存在的问题及对策

杨期屏

（贵州钢绳股份有限公司，贵州 遵义 563000）

目前我国经济市场的扩大和企业竞争的加剧迫使很多企业开始尝试寻找新的生存办法，包括扩大规模、提升技术水平、加强产品创新等。但是以上竞争发展战略都离不开充足的资金支持，在传统的融资方式和融资渠道的限制条件下，很多企业无法获得充足的资金满足发展需要，因此应收账款融资方式开始成为新的选择。通过研究和分析企业应收账款融资存在的问题及对策，可以帮助企业和应收账款融资机构进一步完善和加强管理，为解决企业融资困境提供参考。

一、企业应收账款融资存在的问题

（一）存在账目造价问题

依据我国2017年网络市场调查数据资料显示，目前我国企业当中有超过62%的中小企业选择应收账款融资赊销方式。但是由于大部分企业对于应收账款融资的认识不足，存在账目造价问题，宏观的经济市场运营机制不完善等问题，目前企业的应收账款占据流动资金的比例开始明显上升，企业一旦出现大的资金空缺很容易盲目增加账面销售收入进行应收账款账目造假。这是很多企业为更多活动流动资金而采取的方式，客观上增加了企业的风险成本。

（二）应收账款价值模糊

目前无论是银行信贷、信托基金等各类融资手段的运用过程中，融资机构都十分关注企业的应收账款信息真实性和实际价值。但是目前很多企业存在应收账款管理的不规范问题，内部财务管理松散[1]。很多企业在进行与融资机构的异地交易的过程中导致融资机构无法对企业的应收账款进行全面的真实性审核和考察，缺乏系统的应收账款评价也导致很多企业无法获得融资机构和银行的融资支持。

（三）付款人信息确认困难

企业在进行应收账款融资的过程中需要付款人签署转让告知的相关资料以及应收账款确认资料，在进行该部分文件签署的过程中，付款人需要对应收账款的内容及基本合同信息进行全面考察，决定是否同意债务人进行应收账款质押或者转让。付款人需要在相关信息确认无误后将剩余款项直接转入价款人的制定银行账户。但是实际上银行的该要求无法得到很多付款人的支持和认同，因此应收账款的真实性考察和确认存在一定的难度，应收账款的最终资金回笼情况监控也陷入困难。

二、企业应收账款融资问题的对策

（一）建立和完善企业内部控制体系

应收账款融资的开展需要企业有稳定有序的内部控制体系作为依托。企业应该从制度建设角度出发不断加强内部控制，通过对企业各项运营制度的标准化调整和运营管理可以有效提升且的内部运营稳定性[2]。在加强企业内部各部门员工建设的过程中可以尝试实行责任制管理方案。对于企业财务应收账款相关工作内容的管理可以通过建立收账核销制度，并严格落实实践来达到对企业各项收账款的明确记录和考察，可以通过定期的数据和资料分析严格控制核销制度的落实到位，保障企业应收账款融资活动的顺利开展。

（二）加强企业应收账款融资审核

不断建立健全企业的应收账款融资审核对于维护该种融资方式的科学性，维护企业双方利益均有重要作用。企业应收账款融资审核的强化并不单纯等于过程和手续办理的复杂化。而是应该从融资参与主体需求出发，剔除复杂烦琐同时存在意义不大的环节和要求，进行过程简化的同时保障应收账款融资审核的关键项目落实到位，同时可以进行选择性的重复审核[3]。这对于提升企业应收账款融资审核的完整性与快捷性均有重要意义，可为企业获得融资支持提供更大的便利。

（三）严格审核应收账款质押担保

为不断提升企业应收账款融资效率和质量，融资机构应该更加慎重的选择和使用集团内部关联主体的来款审查，设立专门的应收账款质押担保也应该提升重视和关注。应该不断加强应收账款付款人的偿还能力综合评估，在进行审核与评估的过程中可以考虑聘请专业人员参与，同时充分借鉴法律及审计机构的意见和看法。不仅加强借款人应收账款回款专户的流水情况考察，还需要不定期完成借款人调查，了解是否有新账户使用和专用账户以外的应收账款资金流动。

三、总结

综上所述，我国目前除大型国有企业外，中小型企业的数量不断增加，该部分企业也面临着规模和综合发展水平等多方面因素的限制，为扩大发展并占据竞争优势，应收账款融资方式的产生和运用更加有利于良好的解决中小企业的整体资金运转问题。在实际运用应收账款融资的过程中，企业主体应该建立和完善企业内部控制体系；相关机构应该加强企业应收账款融资审核与质押担保审核，通过多种方法带动企业应收账款融资的进步与发展。