企业内控存在的主要问题和解决办法构建

2019-11-29赵兴玲

大众投资指南 2019年3期

赵兴玲

（泰安诺和诺泰生物制药有限公司，山东泰安 271000 ）

企业在运行过程中，内部控制工作非常重要，直接影响到企业能否站稳市场，但是现阶段，由于企业管理层缺少内部控制工作的认识，导致内部控制制度不健全、信息不透明，难以让内部控制工作发挥出实际作用。基于此，本文就对企业内控存在的主要问题进行分析，并提出针对性的解决办法，以期降低企业运营风险。

一、企业内控存在的主要问题分析

企业在发展过程中，最为重要的就是内部控制工作，关系到企业所能获取到的经济效益以及生存发展的质量。但是现阶段，受到一些外界因素的影响，企业在展开内部控制工作中还存在诸多问题，其中最为明显的有以下几种：

一是，企业管理人员缺少内部控制工作认识。企业运行过程中，包括企业领导在内，受到计划经济体制的影响，缺少内部控制认识，认为内控就是企业的一些规则制度的细化，没有实际意义，所以导致企业内部没有完善的财务风险预警机制和内部控制制度，使得内部控制工作“表面化”，无法发挥出实际作用，影响企业实际运用。

二是，企业内部缺少完善的治理结构。我们知道综合治理结构是企业运行的重要导航，良好的综合治理结构可以使企业运行有序，稳健发展。但是在城市经济快速发展的背景下，许多企业治理结构出现不规范的状况，具体主要体现在以下两个方面：一方面，企业内部控制制度缺少灵活性，不符合企业实际发展状况，难以取得预期效果。另一方面，企业内部控制制度没有将各个管理层进行细化，导致工作出现混乱，严重降低了工作效率。再有企业缺少文化，重要岗位相互重叠，高级管理层次兼并代现象十分严重。这些导致企业综合治理结构形同虚设。

三是，企业内部审计职能被严重弱化。现阶段，企业在展开内部控制工作时，还存在内部审计范围不全面等一系列问题，将审计的内容仅仅停留在财务层面，而没有将其内容渗透到企业的方方面面。另一方面缺少真正的内审人员，许多审计人员都是从其他行业转岗而来。还有许多工作人员缺少内部审计工作的认识，对待此项工作不到位。因此导致内部审计工作质量无法得到提升，对企业发展产生非常严重的负面影响。

二、解决企业内部控制存在问题的主要对策分析

针对企业内部控制工作中存在的一系列问题，企业要想迅速发展，就需要及时关注这些问题，并快速解决这些问题，具体需要做到以下几点：

一是，企业建立完善的内部控制体系。众多周知，内部控制体系是一项系统工程，是顺利展开工作的前提，它直接决定了内部控制工作效果，针对此种情况，企业就需要建立完善的内部控制体系，从员工意识、内部控制制度、内部控制组织建立等多方面入手，大力提高工作人员的内部控制意识，从而营造一个良好的内部控制环境，确保内部控制工作可以顺利展开。

二是，企业注重工作人员综合素质的培养。目前，企业内部控制之所以效果不明显，最主要的原因就是工作人员综合素质偏低，难以胜任此项工作，针对此种情况，企业就需要加强工作人员综合素质的培养工作，定期地进行相关人员的业务培训与综合素质教育，并且从精神上与物质上鼓励工作人员在日常生活中对内部控制知识进行学习，提高内部控制能力，可以完全胜任此项工作，有效推动企业发展。

三是，企业注重治理结构的优化工作。企业在运营过程中，由于治理结构不完善，导致工作中接二连三出现贪腐败问题，使得企业面临的风险增大。如股东、董事、监事、经理层中，你中有我，我中有你，从而出现了“一人堂”现象，其后果是导致企业管理出现混乱，针对此种情况，企业就需要重点展开治理结构的优化工作，确保企业能够形成自上而下、自下而上的内部控制架构，让企业内部控制工作能够顺利进行，从而降低企业运行中存在的风险，促进企业实现稳定有序的发展。

四是，企业注重内部审计体制的完善工作。针对企业内部审计职能被严重弱化这一问题，企业提高内部控制工作质量，就需要注重内部审计体制的完善工作，具体做好以下两点：一方面，企业对内部审计工作的定位进行明确，然后在此基础上成立单独的内部审计工作部门，扩大内部审计范围，确保企业内部能够顺利展开内部审计工作。另一方面，企业需要注重内部审计工作人员的培训工作，根据企业发展情况和市场发展趋势，针对性制定内部审计培训内容，对工作人员进行定期培训，同时，企业也可以借助微博、微信公众号、QQ群等网络平台向工作人员宣传内部审计工作技巧和内部审计相关知识，在此种情况下，让工作人员能够提高自身内部审计能力，更好地胜任内部审计工作，从而保证企业内部控制工作能够顺利进行。