关于加强粮食收储企业内部控制管理的思考

姚利朋

（洛阳市雪龙粮油收储有限责任公司，河南 洛阳 471002）

引言

在我国粮食收储企业中，承担了一部分保障国家粮食安全的政策性业务，粮食收储企业加强内部控制管理，有利于企业提高管理水平，加强风险防范，充分保证粮食安全。建立完善的内部控制制度，将内部控制制度贯穿于粮食收储企业管理的各个环节，加强对企业各职能部门管理工作的监督和控制，能够及时发现企业管理中存在的问题并加以改进，提高企业管理水平，增强企业应对风险的能力，为粮食安全提供有效保障，从而实现企业健康持续的发展。

一、增强内部控制管理力度在粮食收储企业中的意义

（一）促进企业加快建立现代化企业制度

企业建立健全内部控制制度，是保证其生产经营的合法性和规范性的重要措施，在建设现代化企业制度中，增强企业内部控制管理力度是其建立完善的内在要求。内部控制管理是企业管理中的核心内容，实现高水平的企业管理离不开增强企业内部控制管理，而在现代化企业制度建设中最主要的任务就是建立完善的内部控制制度。在粮食收储企业中，增强内部控制制度能够帮助企业提高管理效率，实现经营管理目标；保证企业会计信息的真实性和可靠性，降低财务风险；紧跟国家政策，遵守相关法律法规，从而加快企业建立现代化制度，实现企业健康持续发展。

（二）充分满足企业的管理需求

在粮食收储企业中，提高企业管理水平，实现企业稳定发展，是保证企业满足国家政策需要，保障粮食安全的重要途径。增强粮食收储企业内部控制力度，能够极大的提高企业管理的整体水平，充分满足企业的管理需求。在企业内部控制管理中，制定具体的内部控制目标，将内部控制制度深入到企业管理的各个环节，能够实现企业经营管理的科学性和规范性，从而满足企业管理需求，提高企业管理水平，实现企业经营管理目标。

（三）保证企业实现管理效益目标

粮食收储企业实现管理效益目标，就是在进行粮食收储管理过程中，不仅要充分保证粮食安全，完成政策目标，实现企业社会效益，还要充分考虑实现企业的经济效益。增强企业内部控制管理力度，能够明确规范各部门各岗位的职责权限，建立完善的岗位责任制，明确责任人，实现细化的工作人员管理，保证粮食收储过程中的安全性，实现企业社会效益。同时，增强企业内部控制管理力度还能够完善财务内部控制体系，保证企业财务信息的准确性，提高企业资金的利用效率，从而实现企业的经济效益。

（四）严格规范企业执行国家政策

粮食收储企业在进行代政府粮食收储业务中，能够明确地体现出企业储备粮食管理的政策性，增强企业内部控制管理力度，能够严格规范企业执行国家政策。在完善的内部控制管理制度中，粮食收储企业需要将政策性储备粮的订单、轮换出入库、补贴结算以及资金封闭运行等管理都严格依照国家相关法律法规来进行，其中任何一个环节的操作流程都不能由单位或个人擅自改动。增强企业内部控制管理力度，能够有效规范企业各项业务行为，严格依照国家政策标准执行粮食收储管理业务，保证粮食安全。

二、当前粮食收储企业内部控制管理中存在的问题

（一）缺乏健全的内部控制机制

粮食收储企业由于行业的特殊性，受传统观念影响较深，在企业管理思想方面还具有一定的滞后性，也导致在企业内部缺乏建立健全的内部控制机制。在大部分粮食收储企业中，由于内部控制机制的不健全，企业没有建立完善的内部财务控制体系，财务预算管理体系与财务信息审计制度不健全，同时也没有建立完善的考核奖励机制，不利于内部控制制度的有效执行，达到内部控制目标。

（二）缺乏专业的内部控制人才

由于受到粮食收储企业传统性特点的影响，企业内部工作人员的在工作过程中，还较多的沿用了传统的管理工作观念，尤其是企业内部财务人员，刻板的遵循传统财务管理理念，对于现代化企业内部财务管理思想认识深度不足，不能利用先进的管理理念和管理技能，使得企业内部控制难以收获良好的效果。粮食收储企业缺乏专业的内部控制人才，导致企业的内部控制制度缺乏科学性和规范性，内部控制管理不能真正提高企业管理水平，帮助企业实现长期稳定发展。

（三）缺乏较强的风险管理意识

在粮食收储企业中，由于自身承担着一部分国家政策性业务，有一部分企业领导人认为只要企业严格按照国家规定标准执行，保证完成国家政策性业务，企业就不会发生风险，因此对于企业风险管理不重视，在企业经营过程中没有对风险进行识别、评估，更没有制定有效的应对风险的策略。同时，在粮食收储过程中，过于注重对粮食安全风险的管理，忽略了对企业经营风险的管理以及战略目标的实现，不利于企业应对经营风险和实现企业经济效益。

（四）内部控制信息化建设具有滞后性

内部控制制度的信息化建设，是提高企业内部控制效果，完善内部控制体系建设的重要途径。在粮食收储企业内部控制管理中，还存在的一个较为严重的问题就是内部控制信息化建设具有滞后性。目前，大多数粮食收储企业的内部控制还停留在分散、片面的管理阶段，对于管理系统的信息化建设落后，无法使企业的内部控制管理具有系统性和科学性，不能对企业进行全面的内部控制。同时，也影响了企业内部的信息与沟通，降低了内部控制管理的实效性。

三、针对粮食收储企业内部控制管理问题的有效措施

（一）建立健全的内部控制机制

在粮食收储企业中建立健全的内部控制机制，首先需要企业管理者提高对内部控制重要性的认识，掌握一定的内部控制管理专业知识，建立企业全面的财务预算管理，按照现代企业管理要求以及国家相关法律法规建立财务信息审计部门，加强财务监督，保证企业财产安全。其次，还要加强企业员工对内部控制重要性的认识，建立完善的考核奖励制度以及明确的岗位责任制，提高员工的主动性和积极性，将内部控制工作落到实处，从而加强企业内部控制的效果，实现控制目标。

（二）提高内部控制工作人员的专业素质

提高企业内部控制管理水平，需要企业内部控制工作人员具有较高的专业素质。粮食收储企业提高内部控制管理水平，需要组织建立专业性的内部控制人员队伍，提高内部控制工作人员整体专业素质。一方面，粮食收储企业需要引进专业的内部控制人才，强化管理队伍；另一方面，还要加强对企业内部员工的定期专业化培训，提高自有员工的专业素质，尤其是企业财务人员，要对其进行最新的会计法规以及先进的职业技能培训。通过强化内部控制工作人员的专业素质，提高企业内部控制水平，从而取得良好的实施效果。

（三）加强风险管理

粮食收储企业的风险管理是保证企业顺利完成国家政策性业务，保证粮食安全的重要措施，同时也是企业降低财务风险，提高应对风险能力，实现企业稳定发展的内在要求。粮食收储企业的领导者不仅需要时刻保持对粮食安全的风险控制，保持法律风险的防范意识，还要加强企业财务风险的管理，建立完善的财务风险预警系统，加强对财务风险的识别、分析和评估，提高风险的应对能力，从而在提高企业的社会效益的同时，实现企业经济效益。

（四）提高内部控制信息化建设水平

提高内部控制信息化建设水平，建立完善的内部控制信息系统，是提高粮食收储企业内部控制水平的有效措施。在粮食收储企业信息化建设中，应当实现粮食订单收购管理、仓储管理、财务管理等管理信息系统同企业的业务信息系统形成有机地整合，将内部控制管理系统渗透到整个经营管理系统中，依靠信息系统实现内部控制管理对日常经营活动的全方位、全过程管理，从而实现企业内部控制管理目标。