我国企业内部控制存在的问题及对策研究

肖涵

（吉林市城市建设控股集团有限公司，吉林 吉林 132000）

内部控制是目前企业管理中的一项重要的管理手段，也是企业管理中比较重要的组成部分，在现代企业发展中，无论是大企业还是小企业，建立完善的内部控制制度是十分必要的，目前我国经济处在高速发展阶段，知识经济大大地提高了社会的生产力，这也是企业大步发展的新机遇，如何能在瞬息万变的市场经济竞争中，快速的扩大企业规模，增加企业经济效益，加强企业的内部控制是关键所在。因此，深入了解企业内部控制的基本概念和目标是尤为重要的。

一、企业内部控制基本概念及目标

（一）企业内部控制的基本概念

企业内部会计控制主要是指在企业内部制定的会计管理制度，通过这些制度的利用，企业各组织机构之间的互相制约和互相监督将能得到更有效的实现。在这一内部控制体系的基础之上，企业财务信息的真实性及可靠性将能得到极大程度的提升，同时，对于财务分析报告中包含的数据来说，其可追溯性也将得到更好的保障，企业中存在的违反国家财务管理规定及法律的问题将能从根本上得到制约。

在实际的应用过程中，相关人员应能以确保企业经济效益最大化为主要目标，并围绕这一目标制定相关的管控办法，确保国家现有财务管理规定及法律都能在企业内部得到高效的执行。随着企业财务分析报告真实性的不断提升，投资方在资金投入上所需要承担的风险也将能得到有效的控制。

（二）企业内部控制的目标

1、加强对企业财务内容的认识与利用，提高其完整度与安全性；

2、积极搜集企业财务内容所需的相关信息内容，保障信息的真实可靠性；

3、在不影响企业的日常生产经营活动的前提下，尽可能地降低生产成本的投入，提高企业的经济效益获得；

4、采取科学合理的内部控制政策，做到对不必要损失的有效规避；

5、严格遵守相关法律法规，确保企业的各项业务内容能够稳定开展，取得可喜成绩。

二、现阶段企业内部会计控制过程中依然存在的问题

（一）企业内部控制的基础较为薄弱

从现阶段我国企业发展的整体情况来看，随着我国经济的不断发展，大部分企业都已经将内部控制相关制度的建立和实施重视了起来，但由于内部控制这一理念进入我国的时间并不长，相关企业及财会人员在实际工作展开过程中经常会出现模仿甚至完全照搬现有方案的状况，而在这样的背景之下，不同企业之间在发展现状和发展目标上的差异将直接导致内部会计控制难以发挥出预期作用，甚至会对企业的经济状况产生影响。

（二）企业内部控制体系不够完善

我国企业内控体系不够完善的原因，主要是由于国家对内部控制所建立的法律法规还不够全面而导致的，企业内部会计控制体系中存在的问题不能得到及时的发现和改进，一旦这一体系投入使用，那么就很有可能导致企业对内部控制工作的资金投入付诸东流。另一方面，企业领导层人员自身对于内部会计控制的认识同样也会影响到内控制度的实施，若这部分人员认为只要能有效完成自身职能、为企业中其他员工做好带头作用，企业经济风险就能得到有效规避，不需要完善的体系和流程控制，那么企业实际财务活动开展过程中就很有可能出现各种各样的问题，严重情况下将导致企业面临较大的经济风险。

（三）企业过度关注眼前利益、忽略长远发展

企业过于重视外部发展，忽略了对内部的管理是大多数企业的共同缺点，而对于内部会计控制体系的构建和相关制度的实施来说，企业需要在前期投入大量的人力物力，时间成本相对较高，若企业只关注眼前利益，忽略了企业整体的长远发展，自然无法在内部会计控制相关工作的展开过程中投入足够的资金和时间，在这样的背景之下，内部控制的作用难以发挥，相关制度的建立也会流于形式。显然，这样的管控模式将会导致企业无法应对市场的大幅波动，进而面临被市场所淘汰的窘境。为了避免这样的状况，企业必须能针对这样的思想和氛围进行改善。

（四）企业内部岗位责任分配不清

目前许多的企业没有设置严格的岗位责任制度，很多的岗位责任不清，一旦出现了问题就会相互推卸责任。财务部门很多的重要事项是由家族内部的人员掌握，因此他们出现了问题也没有人敢追究他们的责任，这对于企业的内部财务控制水平的提升造成了不利的影响。企业的记账系统权限没有根据不同的职责进行分配，使得财务系统中的任务分配不清楚，一旦系统出现问题无法第一时间找到责任人，这对于企业的财务管理以及内部控制工作的开展造成了非常不利的影响。

三、加强我国企业内部控制的相关对策与建议

（一）企业要规范内部控制活动

想要提升内部财务控制水平，企业应该加强对于关键业务的内部财务控制的力度，提升关键业务内部财务控制的科学性与合理性，为内部财务控制工作的顺利开展奠定坚实的基础。在内部财务控制方面，对于关键性的业务应该设置不相容岗位分离责任体制，为企业的发展奠定坚实的基础，保证内部财务控制工作的顺利完成，为内部财务控制工作水平的提升奠定坚实的基础。为了保证关键业务内部财务控制的力度的提升，企业的管理者应该针对关键性的业务制定有针对性的内部财务控制制度，保证内部财务控制的科学性、合理性以及针对性，为企业的发展奠定坚实的基础。

（二）企业要建立健全内部控制制度

企业需要根据自身的发展特点和外部需求环境，制定适合自身企业发展和壮大的内部控制工作的各项制度，而且要涵盖企业的整体运营管理活动，并细化到企业内部的各个岗位监督、职能互相监督等细节。一个企业的制度化建设是体现企业管理层贯彻内部财务控制工作方面的决心，向企业基层工作人员表明高层意图，企业的基层工作人员全员参与到内部财务控制工作方面工作中去，则满足了内部财务控制工作方面管理的基本环境要求。企业制定完善的财务控制管理制度，与企业发展的货币资源管理业务相结合，分析并对关键点进行评估，从而完善企业的内部控制制度，以减企业的财务漏洞提升内部控制工作有效性，对于企业货币资源内控的风险漏洞，应该对企业的具体落实环节上，在对货币资源进行内部财务控制工作方面加强落实，找到对应的不足，及时进行内部控制的完善，保证企业的良好发展。

（三）企业需要树立正确的内部控制意识

树立正确的内部控制的意识，为了保证企业日常经营活动更好的发展，企业应该提升对于内部控制管理的重视，积极学习先进的内部财务控制理念，提升企业的信息化管理水平，为内部财务控制更好地发挥其管理控制作用奠定坚实的基础。企业财务人员应该意识到内部财务控制的主要职能并不是为了规范行为，而是为了提升企业的控制效果服务，帮助企业提升管理决策水平，提升企业的内部财务控制水平。其次，为了保证内部财务控制职能作用的充分发挥，企业应该积极地开展信息质量管理，让员工充分地意识到信息安全对于内部财务控制信息系统的应用具有积极地意义。如果安全性得不到有效的保证，企业很难在内部环境下实现有效的控制，会阻碍企业的长期稳定发展。

（四）企业内部要明确岗位责任

想要提升内部财务控制的水平，企业需要明确各个岗位的职责，这样的情况下才能最大限度地发挥其积极的作用，一旦出现问题能够第一时间追究行为人的责任，为行为人的工作水平的提升奠定基础。责任人通过认清自身的责任能够加强对于工作职责的认识，提高工作的积极性，为企业的发展奠定坚实的基础。这需要企业对自身的岗位职能实施科学、明确的设计，企业的决策、办理、核算、审核、监督岗位分离，不能由企业内部的一人同时担任两个岗位。

结束语

综上所述，企业管理的发展是与企业内部控制水平，有着紧密的联系，二者是相辅相成的，同时加强内部控制水平，是提升企业经济效益的最为有效的办法，因此完善内部控制制度，改善内控工作中的问题，并通过有效的监管手段来保障这些制度能发挥出预期作用是十分必要的。只有这样，企业自身才能更好地应对市场竞争，在发展过程中不断提升核心竞争力，有效规避各种各样的经济风险，进而持续不断的发展，最终达到利益最大化的目标。