会计集中核算模式下如何做好国有企业资金监管工作

孙慧静

山东能源重型装备制造集团有限责任公司 山东泰安 271222

一般来说，在我国诸多的中小型企业发展的过程中，难免会遇到一些难以解决的经济问题。在企业遇到经济问题的时候，需要相关的企业单位和相关的企业工作人员能够充分地了解企业发展的实际情况，积极分析企业经济问题的影响因素，根据不同的经济问题状况，制定不同的经济问题解决计划，全面的调整企业的未来发展计划，为企业的可持续发展奠定基础。

1 资金监管在国有企业中的重要性

资金监管在企业财务管理中占有重要地位，尤其是伴随着国企的深化改革，政企分开及社会经济转型，不仅为企业加速发展注入了活力，也给企业资金管理工作带来了挑战。国有企业需要依靠强有力的资金监管来提高企业的市场竞争力，使其持续健康地发展。因此，必须加强资金的有效管理，从提高资金的使用效率，减少资金浪费等方面，加强国有企业资金监管工作。

2 从国有企业角度加强内部资金监管工作

2.1 完善企业内部牵制制度

根据国有企业财务管理应坚持的牵制性原则，企业应建立起必要的内部牵制制度。对于涉及到财务支付、财务结算以及登记的任何一项工作时，都必须由两人以上的人分工处理，从而起到相互牵制的效果。另外，在财务岗位的设置上，分离会计与出纳，分离稽核以及核算，分离票据管理以及印鉴管理等。还需要对会计岗位的授权进行严格设置，保护登陆口令等，严格规范资金收支业务，坚持在信息化背景下，充分发挥信息技术的作用，完善企业的内部牵制制度。

2.2 加强对汇票业务的监督

长期以来，有关企业财务的案件大多与汇加强经济监督要想加强企业的经济监督就必须做好以下工作首先，以经营部门为重点，加大对应收的账目的管理，将专项清理与案件查处相结合起来，切实将监管落到实处，提高企业的监督力度其次，以资金为重点，抓好对重大投资的科学决策，弄清大额资金的流动方向，对银行贷款进行有效监督最后，落实廉政建设，尤其是加强对企业领导干部的监督。在完善企业内部监督的基础之上，加强主管部门对财务领导的责任。尤其是对群众反映较大并且出现明显违规的人员，应及时实施诫免谈话，责令其改正。对于违法乱纪的人员，应按照相关法律法规进行免职、解聘或者调岗的处分，切实将做好资金的监管工作。

2.3 加强对资金的内部审计

要想实现强有力的资金监督管理，必须建立独立的审计部，并且为其配备一定的审计人员，专门负责内部的资金流动。通过对货币资金进行监控，来评价货币内部控制制度的有效性，并对资金内控体系的薄弱环节提出自己的修改意见，最终加以完善。如内部审计人员要时刻关注银行存款等事项，对出借银行的账户行为进行审查，并且对某些具有特殊对应管理的凭证进行详细调查，杜绝出现殉私舞弊现象又如审计人员定期或者不定期对企业的库存资金进行检查，查看是否与收支现金行为相一致，若存在一定问题，应及时纠正。

3 从会计核算中心角度加强企业资金监管工作

3.1 严格资金安全管理，加强资金支付监督

会计核算中心加强企业资金监管工作，应先从以下几项基础工作做起：①加强票据审核，一是既要符合企业相关内部控制制度，又要符合中心审批事项流程；二是严格把控资金支付对象；三是认真审核原始凭证，对票据真假、票据内容、所附合同、清单完整性进行仔细查验。②加强现金管理。首先要核定备用金使用额度，根据各企业的经济规模和每日平均资金需求量，确定日常备用金额度；其次要规范现金适用范围，明确使用现金的经济事项和金额大小；最后对现金使用做到日清月结，不得坐支，当日未使用现金余额应及时缴存银行。③加强银行账户管理。一是严格银行开户许可证的使用，开、销户要按照申请、审批程序办理；二是建立银行印鉴使用备查、登记制度；三是定期资金余额对账制度，及时编制银行存款余额调节表，查明差额原因。

3.2 加大资金安全检查力度，消除资金安全隐患

要想实现强有力的资金监督管理，必须加强资金安全检查力度，及时发现资金安全隐患并采取措施消除隐患。一般中心通过成立资金检查小组的方式，定期不定期的有针对性的开展集中核算企业的资金安全检查。检查前应制定详细的检查方案，范围圈定在中心各岗位职责内，针对会计和出纳岗位的不同业务分别梳理可能的风险点，涵盖了资金账户的管理、资金的使用、印章的管理、凭证的编制、原始单据的审核、汇票业务的登记等。通过对各业务岗位资金安全风险点的内部监督，落实会计、出纳及审核职责，达到相互制约的目的，有效加强岗位责任意识，增强监管职责，降低资金安全风险。

4 结语

当企业在构建财务管理机制的时候，是会涉及到很多人力资源和资金资源的，财务管理机制的建立，其实就是相关的财务工作人员在进行财务资金运转的过程中使用的一种工作形式。财务管理机制是企业财务运行的核心，对于企业的良性发展有着一定的影响作用。相关企业在进行企业财务资金机制管理与控制的时候，一定要遵循企业发展的客观规律，以企业的未来发展为根本出发点，做好财务资金管理工作。