风险管理视角下企业内部控制问题研究

钟晓春

摘要：我国市场经济的飞速发展为行业的蓬勃发展提供了环境基础，企业规模不断扩张，面临的风险也在逐渐增加。如果不针对风险加以防范，不加强内部控制，会给企业的长远发展埋下较大的风险隐患。因此本文基于风险管理视角，对企业内部控制存在的问题进行了探究和分析，同时给出了风险管控的策略，以期能够为企业的内控风险管控提供保障。

关键词：企业  风险管理  内部控制

一、风险管理视角下企业内部控制的现存问题分析

（一）缺乏风险预警系统

许多企业尽管构建了相应的内部控制风险防范体系，但是并没有在风险体系的最后环节构建风险预警系统。也就无法对本企业所面临的内控风险进行及时的发现以及遏制，而且许多企业并没有将内控信息搜集的途径信息化，缺乏畅通的数据信息收集渠道，无法将所有相关内控风险的数据信息进行整合分析，也就无从构建内控风险预警系统。

（二）内控风险评价系统无法发挥效用

许多企业构建的内控风险评价系统更多的是摆设，并没有发挥出相应的评价作用。而且相关人员根本无法理解内控风险评价系统如何发挥出相应的效用。因此许多工作人员并不会对内控评价风险评价系统进行持续性优化，最终使得风险评价系统流于形式。

（三）内控风险控制目标不够明确

企业的内控风险目标通常是尽可能的分散风险，但是作为目标来说较为笼统，很难将其落实到具体的责任部门以及责任人身上。许多企业的内控风险目标并没有进行细分，同时在侧重点上也没有进行明确，只是一味的要求降低风险。

（四）财务风险管控人才队伍缺乏

企业风险管控工作通常是由财务部门的财务人员兼任，而财务部门工作人员本身就拥有较为繁杂的财务基础性工作，很难再分出精力进行内部风险管控的建设。因此风险管控人才队伍的建设就存在缺陷，而人才队伍的缺乏，就无法为风险管控提供人力资源的保障，根本不利于企业构建风险管控体系并且落实相关的工作，也不利于财务部门财务人员综合素质的提升。

二、企业内部控制风险管控现存问题的对策分析

（一）构建内控风险预警系统

内控风险预警系统通常是企业风险管控体系中极为容易忽略的环节，其主要目的就是针对企业所面临的各种财务风险进行有效识别。风险识别主要是为内控风险防范策略提供相应的基础资料，只有对风险进行识别，才能够制定出相应的防范策略。构建财务风险预警系统最关键的是需要开拓信息收集的途径，主要是通过信息化平台的构建，通过畅通的数据信息收集途径能够针对相关风险进行快速分析，以此为基础制定出相应的策略。其次内控风险预警系统能够帮助企业提升风险识别的能力。企业能够针对各种内控风险进行归类，整理形成历史资料，有助于企业在未来内控风险防范工作当中提供借鉴资料。

（二）重视内控风险评价系统的作用

需要针对企业的内控风险体系进行风险评价，运用恰当的评价指标与计算模型对即将引发内控风险的几率进行预测，从而确定企业内控风险的数值。然后将相应的风险评估报告直接通过信息化平台传送给相关的部门，由相关部门结合企业的现状直接制定出有效的、可执行的内控风险管控策略，从而降低该风险产生的几率，为企业的持续性发展提供保障。

（三）内控风险管控目标分层次划分

企业一定不能够笼统的制定内部控制风险管控目标，必须要从不同的角度出发，针对不同的侧重点将内控风险管控目標进行划分，结合风险控制的防范策略，将风险控制目标分层次划分，第一层次主要是符合企业整体持续性运营的目标;第二层次也就是内部控制风险所控制的直接性目标，更多的是针对各种风险指标进行管控;第三层次则是各个风险管控环节作为目标，要强调风险管理人员的风险控制意识，逐渐形成有效的内部风险控制机制。

（四）着重提升内部风险管控能力

企业的管控能力是亟待提升的，内控风险一旦发生就有可能对企业形成致命的打击，所以企业必须要注重提升自身内部风险管控的能力，降低风险发生的概率。首先需要提升内部风险管控团队的风险意识，要时刻灌输内控风险对于企业的危害;其次要逐渐形成内控风险管控的企业文化，从企业文化着手逐渐的普及到企业各个层级的职工。

参考文献

[1]姚文文.风险管理视角下的企业内部控制探讨[J].现代商业，2019（14）：116-117.

[2]童华.风险视角下的企业内部控制问题研究[J].中国乡镇企业会计，2019（05）：224-225.