中国铁路集团公司资金使用数字流程再造应用研究

上官亚娟

一、研发项目背景

资金为运营服务，并因运营支撑得到良性循环。资金管理是保障企业命脉的关键，如何更加精细化用好资金，在理论界和实践界日益引起重视。2018年9月，根据《中国铁路总公司办公厅关于进一步加强资金支付监控的通知》（铁总办资金〔2018〕86号），结合实际，XA局集团公司改变粗放资金使用管理，启动资金预算精细管理机制。

笔者负责核算4家单位，针对5个账户资金支付流程，事前规范支付审批、事中切实监控防范资金风险和廉政风险、事后稽核纳入绩效考核的实践，思考存在问题与弊端，明思路，定目标，完善流程，提出了《关于利用集团公司内网实现资金预算由手工变电子并实现数据共享的科研项目》。

二、XA局集团公司原资金支付管理现状及存在问题

（一）资金支付管理现状

（1）资金支出概况：中国铁路XA局集团公司管内营业线路总里程5140.4公里，职工85849人，年资金支出量逾400亿元。

（2）账户管理现状：2018年账户年检正常户950户，经过开立、變更、撤销，截止2019年4月26日正常户898户。其中，归集户763户、监管户135户，资金归集率为99.8%。

（3）原流程特点

资金使用特点：一是资金使用主体为拨付站段基层单位及基建大修资金。二是账户余额归集由结算所实施。三是非运输企业，自主经营自负盈亏，资金来源由经营成果筹集，按税后利润向母公司上缴资金。

原流程特点：一是非运输企业宽松支付、大额联签。二是资金结算所实施资金服务与账户监管。三是运输业资金，依托预算剔除非动现部分、按月平均分配粗放拨付。

（二）存在问题

拨付上，灵活性、针对性差;监管上，资金支付额度监管差，未形成闭环模式;观念上，资金筹集使用缺少时间价值和现金流量观念的科学性。项目资金冗余或者链条断裂，导致资金浪费或者不能如期完成给基层站段带来资金压力。

三、XA局集团公司资金支付管理流程再造的动因与目标

（一）动因

集团财务部和各单位资金使用信息对称的需要;实施资金使用闭环监管机制需要;掌控资金使用头寸数据、亟待升级资金支出监管的需要。

（二）目标

为实现统筹安排、合力共为的管理愿景，探索资金预算精细化管理模式，重点再造集团资金使用流程，对资金支付全过程信息监管。

四、XA局集团公司资金使用管理流程再造

（一）核心思想

打破原有粗放模糊资金分配的状况，组织各单位按月分项、滚动的资金预算;以集团财务部、各单位、结算所三方管理的资金使用业务流程为中心，设计新流程，追求全局最优，而不是个别最优。

（二）关键

树立大资金的财务理念，动员各单位各车间部门等形成合力，把资金支付清算工作同铁路运输、非运输各领域的垂直管理更加紧密地结合起来，各业务口逐月梳理下月业务推进情况，滚动预估，报送各项支出数，确保低误差申请额度。内容上，厘清三项资金支付：⒈营运所需资金，包括职工薪酬、福利费与社保、水电煤油、物资采购、偿还债务等;⒉基建更改所需资金，包括甲供物资设备购置、工程结算款等;⒊党费、会费、投资款、上缴款、税金等其他项目。

（三）新流程建立方法

借鉴威廉姆·J·凯丁格的六阶段模式研究新流程再造。针对运输站段，改年预算月推进划拨资金，为报送年度与月度预算申请表;针对非运输业等单位，除长期货币性投资外，集团财务部监管其日常资金使用，进行资金归集，无需拨付营运资金。为确保安全，全体单位每年向财务部报送年度资金预算申请、每月提出下月资金使用项目与额度申请，财务部审批后方可使用。资金结算所落实监督考核。

（四）组织实施

2018年10月，组织各单位手工报送11月份资金使用额度审批表，集团财务部批准盖章，一式三份，财务部、各单位、资金结算所各持一份。

11月，各单位启用资金预算使用本，登记审批额度、逐笔记录支付金额，倒记额度余额、办理结算核对;结算室逐笔审核加盖名章后支付。

12月上旬，资金结算所稽核岗下载各银行各账户上月发生数，剔除无关因素，稽核比对纳入绩效奖惩。

五、XA局集团公司资金支付管理流程再造成效

新流程实施8个月来，各单位千余人共同努力、辛勤付出，完全改变资金使用粗放拨付方式，实现了灵活且节约的资金使用方式。

六、XA局集团公司资金支付管理流程再造系统研发

（一）动因

新流程闭环管理手工模式解决了老流程存在问题的同时，产生了提升管理效率的新问题。

（1）手工数据交互模式工作效率低：岗位职能相互分离原则，每户工作人员不少于3人，数据传递时间少则半天、多则半月，签字不全不能进入下一环节，集团共有900账户，数据量大，传递繁琐，工作开展缓慢。

（2）资金支付业务办理双方即各单位和结算所作业繁琐、劳动繁重。一个单位一本《资金预算使用本》，逐户黏贴审批表、逐笔记录并携带办理柜面审核，工作量。

（3）实现闭环监管需求。⑴事前审批环节控制流于形式。审批时间集中，审批人员依靠人脑印象模糊判断，数据简单利用，管理容易出现漏洞，存在未及时审批或者审批额度过小的单位次月追加审批现象。⑵结算所稽核环节难以实施。900账户比对实施一个月，耗费一个人工完整的精力，影响现有工作秩序，被迫停止。

（二）难点

（1）用户需求分析提炼。900户账户资金使用和分配存在不同量级不同用途的差异，归类分析提炼，从组织、技术、流程、稽核等维度，构建数据库网络框架。

（2）关键因素的提炼明确与系统研发技术方案的确定。

（3）涉及反复进行的协商式业务流程的更多方，将离散的任务在多个资源（不同角色授权的操作者、集团财务部、各单位与结算所）之间共享，整合流程合作，在本质上更具关系性。

（三）优势

（1）科技信息化井喷式发展。云计算模式驱动数据大规模汇聚，推动了该项目信息化的加速发展。

（2）研发能力及推广应用预估。XA局信息系统开发人才富足，有能力完成自主研发。财务人员队伍电算化30年，有应用操作经验。

（3）软硬件设施。现有的路局局域网信息化管理软硬件设施水平达到相当高度与规模，有条件实现该信息化管理功能。

（四）系统研发框架设计

（1）关键点：事前：各单位资金使用4个角色授权的操作人员交互信息，完成资金预算表送审与审批功能;事中：各单位与资金结算室逐笔审核每笔支出动态预警止付;事后：结算所比对数据、稽核考核。

变化：预计运行资源环境在2019年三季度中国铁路结算网和铁路运营网并网，第二模块中结算室审核取数方法发生变化。

（2）流程图设计，如图1所示。

（3）框架内容：包括三个模块。

第一模块：各单位填表、内部审核、报送审批表、财务部审批，实现网络信息化管理与数据信息共享;

第二模块：各单位资金使用，后台动态计算剩余额度，前台预警止付;

第三模块：资金结算所稽核总额比对，纳入考核。

（五）系统研发方法与技术思路

系统研究方法，采用SpringMVC + Hibernate + Easyui（UI库）+ Jquery + Boostrap + Ehcache + Redis + Ztree等基础架构技术实现系统功能及页面展示效果，使用数据模型进行指标统计分析。技术思路具体包括以下五点：

数据库：使用oracle12c，保证数据存储的可靠性和安全。

前台：采用jspd页面+Easyui（UI库）+ Jquery + Boostrap + Ehcache + Ztree等基础架构，完成用户界面视觉效果。

后台：采用开源框架SpringMVC + Hibernate实现业务逻辑和数据操作分层设计。后台关键点是以资金支出数据为主体，该思路能最大限度保护数据交互的独立性和互不干扰。

中间件：采用tomcat9以增强服务器安全性。

前后台数据交互：采用ajax方式提高页面响应速度。

（六）系统研发进度及推进情况

2018年10月，提出创意;11月，提交书面申请;12月，审批;

2019年1月，用户需求调研、建立数据库、模拟运行环境、流程图设计、一模块编程开始;

2-5月，流程图完善设计，三个模块编程完成;组装调试，反复测试完善;

6-7月，完善细节，推广应用。

七、XA局集团公司资金使用流程再造系统试运行结果

（1）实现事前事中事后监管控制

（2）网络数据传输更快速便捷

（3）计算和预警更及时准确

（4）集團公司资金使用决策的科学性提升

（5）系统实现预期目标

经过卫生监督所、团委等6单位测试，实现数据共享异地办公模式。即便有领导外地出差，用出差地路网审批，异地审核通过，实现远程报送审批、自动预警止付、自动统计分析，达到预期使用目标。

八、XA局集团公司资金使用流程再造系统实现综合效益

（一）节约货币计量成本  增加经营效益

省工省时，宏观节约职工薪酬;

去掉远途纸质传递，减少差旅成本;

省办公耗材，微观节约管理费用。

（二）节约非货币计量成本  提升工作效率

减少劳动繁杂程度，降低劳动强度。

提高管理效率，由手工变为电子，实现数据共享。

节约审核用、提升办公效率，扭转资金监管被动局面。

逐步完善大数据库，增强资金使用统计分析功能，服务用资决策。

（三）项目的应用价值

制度上，形成一套资金使用闭环管理机制;

手段上，研发一套提升资金使用管理效率软件;

管理上，实现从手工到信息化、网络化的数据共享与互动。

该系统应用前景广阔。不但XA局集团900账户推广使用，而且，鉴于目前中国铁路独此一家试点，该系统可以推广全路应用。

九、结束语

资金预算管理信息系统为资金使用监管信息化的落地实施，提供了重要保障，合理保证资金使用良好秩序与良性循环，为实现集团公司战略目标奠定资金的稳定坚实的基础。

参考文献：

[1]王军杰.铁路财务共享中心建设探析[J]西铁财会，2017（3）  7-11.