做好“三依托、五强化”夯实幼儿园食堂资金安全基础

张金莉

摘 要：胜中管理中心在幼儿园食堂资金管理方面，以资金安全为主线，依托信息系统、内控制度、全面监管制度，强化原始凭证管理、物资采购审批、采购过程资金安全、人员培训、存货盘点五个方面，切实保障幼儿园资金安全。

关键词：幼儿园; 资金;安全;依托;强化

中管理中心地处胜利油田机关腹地，辖区总面积31.5平方千米，主要担负着医疗卫生、学前教育、公共服务以及非在职人员管理服务工作。服务范围覆盖中心城区53个油田员工生活小区、43213户居民、15万常住人口，管理服务非在职人员10048人。

一、依托信息系统，为资金安全提供基础平台

胜中管理中心下属12所幼儿园，每月要收取托儿费约123 万元，以前大部分幼儿园都采取的是现金收取的方式，由于家长上交费用都是在下班时间，造成幼儿园会计无法在收费日当天将款项存入银行，形成很大的资金隐患;部分幼儿园采取的是存折收费的方式，但是家长要频繁往来于银行与幼儿园之间，给家长带来不便。为了提高幼儿园的收费效率，降低收费风险以及潜在的风险隐患，提高资金安全性，胜中管理中心学前教育管理中心与建设银行通过协商，采用建设银行《批量代收付业务系统》进行幼儿园托儿费的收取工作。

二、依托内控制度，为资金安全提供强有力的制度保障

健全制度和完善运行机制是资金安全的重要保证，为更好地做好幼儿园食堂资金管理工作，规范食堂财务收支，胜中管理中心重新落实了幼儿园会计岗位设置，根据不相容岗位分设的要求，设置会计、综合管理员、采购员、保管验收等工作岗位，建立食堂工作人员岗位责任制，明确责任，各司其职，相互监督，确保业务处理、风险防范有章可依，有章可循。

（一）幼儿园食堂内部分工要做到钱账分管、分工明确、责任清楚。学前教育中心设专职食堂会计一人，负责各幼儿园的伙食费用审核、汇总、发放、有关伙食费用的会计资料整理、装订、存档。各幼儿园设核算员一人，负责伙食资料原始单据的归集、汇总、上报，负责领取发放伙食费并记录。每月末计算伙食收入、结算幼儿园的伙食账目，结算伙食盈余并负责伙食费用的公示工作。幼儿园食堂设炊事员若干、保管员1人、采购员1人。

（二）建立幼儿园食堂财务审批和账目稽核制度。明确食堂财务审批人员审批的权限、程序、责任;建立内部稽核小组，明确稽核人员的职责、权限、组织形式。幼儿园内部稽核小组定期（至少每学期一次）抽查审计食堂会计账目。

（三）建立健全伙食收费收据管理制度，指定专人购领、保、缴验、发放票据。幼儿园食堂收取的伙食费必须使用“山东省幼儿收费统一收据”，收据由学前教育中心会计到财务资产中心统一领取后发放到幼儿园会计。学前教育中心和各幼儿园要建立票据台帐和收费档案，做到票款一致。票据存根要按照会计档案管理的要求进行保管。票据不得转借、转让、代办、买卖，更不得利用收费票据从事其他经营活动和违纪违规活动。

（四）财会人员因故调离本岗位，按有关规定办理交接手续。

三、依托全面的监督管理机制，使食堂管理工作透明化

胜中管理中心建立了以“二级监督管理、三级主管部门强化管理、四级细化管理”的全面监督管理机制，监管幼儿伙食费的使用情况，使食堂管理工作透明化、制度化。

（一）财务资产中心建立监督制度，由财务中心主任、

资金组组长、负责学前板块业务核算的会计组成监督小组，定期或不定期地对伙食费收支情况、伙食费发放情况、台账登记情况进行检查监督。

（二）学前中心建立核查制度，除严格审核幼儿园提交的采购凭据等相关资料以外，每月还抽取部分幼儿园对幼儿伙食监管和公示情况进行核实，如发现问题及时整改。

（三）各幼儿园细化管理，确保伙食费正确合理使用

四、强化原始凭证管理工作

各幼儿园要依据《胜中管理中心原始记录管理制度》要求，做好原始凭证的管理工作，所发生的每一笔食品采购业务，必须取得相应的发票或收据（统一样式的收据）作为原始凭证，并以此为依据编制食品入库单，编制食品出库单、食品收入支出结存汇总表（盘点表），登记幼儿园明细账簿和现金账簿。购物发票或收据上的内容应填写清楚：客户名称 （胜中管理中心**幼儿园）、日期、品名、数量、单价、金额、开票人姓名、数字大小写填写完整，不得涂改。收据要使用统一的正式收据，不得使用白条。发票上盖发票章，收据上盖发票章或公章（没有章的按手印）。购物发票或收据上除幼儿园领导签字外，还要由经办人、验收人签字，并统一签到发票背面左侧。每张凭证粘贴单上统一粘贴10张单据，并将汇总数和单据张数填写在粘贴单上。幼儿园的报销单据由学前教育中心会计人员审核完毕、统一加盖注销章后，由幼儿园保管自行保管。幼儿园会计领回现金支付给供货商时，要填写食品采购付款明细表，并以此作为付款凭证的附件与审核完的单据一起装订凭证。

幼儿园上缴收入汇总表、食品采购汇总表、食品收入支出结存汇总表均应一式两份，一份上交学前教育中心财务人员进行账务处理，另一份留存幼儿园作为记账依据，月底将所有账务资料装订成册，妥善保管。

五、强化物品采购的资金审批管理

各幼儿园实行“定点采购”幼儿食品，由于社区下属18家幼儿园分布在不同生活小区，所以食品供应商各不相同。采购前期，本着“货比三家”、“不购买流动商贩、无证商贩的食品”、“不以盈利为目的”的原则，建立科学的供应商评估和准入制度，确定合格的食品供应商清单，对供应商提供的食品材料的质量、价格、资信状况等进行实时管理和评价，根据评价结果对供应商清单进行合理的选择和调整，幼儿园专门组织人员考察周边市场、审查供货商规模和资质，供货商提供营业许可证、食品检验证明等相关证件，综合考察确定合格的供货商后签订供货协议，供货商应对食品安全负责，保质保量准时送货。

六、强化采购过程的资金安全管理

在“定点采购”方式下，幼儿园与供货商之间的联系和交流非常直接方便，但也存在一个隐患，就是采购过程中要支付大量的现金，每个幼儿园每月伙食费用支出在 3万元到7万元不等，幼儿园会计领取伙食费和支付货款时，在交通安全、人身安全等方面都存在不确定性，这样势必加大了资金的风险，给社区资金管理工作带来隐患。

七、强化于财务人员培训，提高会计人员专业素质

资金管理工作首先要以人为本，为此要求财务人员要适应新形势的需要，不断更新和丰富财经知识，熟悉各类财经制度和政策法规，胜中管理中心针对各幼儿园会计人员实际情况，启动了“创建学习型班组，争当知识型员工”主题活动，并将此作为提高员工素质的一项长期工作。鼓励广大财务人员调整知识结构，拓展自己的知识领域，做“复合型”财务管理人员，使每个财务人员都要做到对每项业务都熟悉，真正做到驾轻就熟，文化素质与业务管理水平都有質的提高。使每个财务人员都能当好家、理好财、更好地服务于企业，不断提升对资金使用问题综合分析的能力，培养良好的风险管理意识和一定的回避风险技能。

八、强化于做好食堂存货的盘点工作

胜中管理中心按照《胜中管理中心财产清查制度》，成立了由学前中心领导、财务人员、幼儿园领导、幼儿园会计组成的幼儿园食堂清查小组，每月对幼儿园食堂进行存货清查情况进行检查。每月25日各幼儿园食堂保管员清查存货，幼儿园会计协助监督进行，盘点库存实物，食品进库要做到“先进先出”，根据采购验收人库和领用后的数量认真进行盘点并填写盘点清单。会计和保管员应根据盘货清单分别记账，做到账账相符、账物相符。财务资产中心不定期地对清查情况进行检查，幼儿园食堂仓库根据规定不得有过多的积存但要有足够的供应，以销定进，确保食品质量和新鲜，食品入库要验收、登记、编号、挂牌，牌上必须注明食品生产日期、进货日期及保质期限等。通过定期的存货盘点工作，一方面保证了食品的质量和新鲜，另一方面避免了采购资金的积压。

胜中管理中心在幼儿园资金管理方面虽然作了大量的工作，但由于资金管理工作涉及的非常广，工作中还存在许多不到位或需要完善的地方，与兄弟单位相比还有一定差距，在今后的工作中，胜中管理中心将不断学习兄弟单位好的经验做法，优化财务监控系统，不断完善财务控制流程，促进幼儿园食堂持续、健康发展。