企业财务风险的识别方法研究

张杰

摘要：有效的风险识别是做好企业风险管理的基础，也是保证企业做出正确决策的前提。这就要求企业应有强烈的财务风险危机意识，针对企业经营活动中潜在的财务风险能够及时的识别出来，并制定出相应的措施以有效防范和应对财务风险，保证企业经营活动正常运行。目前，为了保证企业发展的安全性，加强对企业财务风险识别方法的研究具有十分现实的意义。本文就此展开了论述，以供参阅。

关键词：企业；财务风险；识别方法

风险识别是企业风险管理手段中的基础方法和步骤，对企业财务管理状况和结果都发挥着至关重要的作用。现阶段企业发展多数处于改革和转型的关键时期，其经济发展的状态直接决定了其在社会市场中的竞争能力。所以企业必须重新界定自身的经济业务关系，构建新的财务管理系统，为自身的发展提供新的动力。经常性的对经济发展过程中潜在的财务风险进行分析和识别，及时遏制风险因素的蔓延。

1企业财务风险的成因

从宏观环境方面分析。首先，全球一体化经济发展对企业财务风险有宏观影响。随着全球经济一体化发展，我国更加积极参与其中，从而在整体经济环境、法律环境、行业环境、市场环境、社会环境等诸多方面对企业财务风险形成影响，是企业财务风险的宏观环境因素；其次，国家政策的变化带来融资风险。企业融资受国家经济政策影响较大，如提升存款准备金率，企业商业银行贷收紧，企业的资金供给首先受阻，融资风险增加；再次，利率水平和外汇汇率水平的影响，利率的增加造成了企业的付息压力，以及相应的财务风险。同时当企业进行融资时使用外币时，外汇汇率浮动对企业也会形成财务风险；最后，银行融资渠道不流畅，企业融资的主要渠道是银行融资，而银行融资受政策影响较大，并且银行融资门槛对大部分企业过高，因此，银行融资渠道不流畅也会增加企业的财务风险。从企业自身方面分析。首先，企业管理者的风险意识淡薄，企业管理者和企业财务人员对财务风险识别与控制意识淡薄，重视程度不高，使企业财务风险容易存在于企业交易过程中，特别是赊销环节，如果对客户信誉了解不够，会给企业财务造成严重风险。其次，财务管理决策缺乏科学性导致决策失误而产生财务风险。如固定资产投资决策缺乏科学性导致投资失误、对外投资决策失误，导致大量投资损失、筹资规模和结构决策不当导致财务风险的产生等；再次，企业存货和应收账款机制不健全，存货和应收账款机制不健全对企业流动资金产生消极影响，进而加大财务的风险；另外，企业各部门间的财务关系多样性，资金使用与分配等管理分工不清导致的混乱现象，进一步促使企业的资金流动性安全性降低，严重时会造成资金流失的问题。

2企业财务风险识别方法分析

2.1定量识别

财务风险定量识别方法，顾名思义即通过观察数据，对数据进行分析从而确定财务风险程度和发生概率的判断。定量识别的优点在于客观高效，简单易行，分析成本低。定量识别的缺点在于由于计算的方式不同，风险产生的影响因素多种多样，得出的判定结论也存在着许多不同的解释。当前企业常用的定量识别方法主要有单变量模型判定法、多元线性判別法、多元非线性回归模型。

2.2企业财务风险定性识别方法

企业财务风险定性识别方法主要包括专家调查法、财务风险结构形式识别矩阵以及四阶段症状法。专家调查法就是利用系统程序，拟好调查的提纲，为专家调查提供背景资料，不断征求不同专家的预测建议，最后将专家预测的结果进行汇总，形成一份简易的预测结果报告；财务风险结构性质识别矩阵，主要是根据某项具体的财务风险在企业运营中发生的可能性，结合其对企业可能造成影响的严重程度，判断财务风险的结构性质，将其分为高等级风险、显著风险、中等风险以及低等风险。以此类推，将企业财务风险的结构性质用矩阵进行表示；四阶段症状法主要研究的是企业财务危机，根据企业财务危机的程度，可以将其分为危机潜伏期、发作期、恶化期、实现期四个阶段，每一阶段都有不同的表现。根据表现的不同，判定企业财务危机的严重性，对症下药，提出风险管理的意见。

3完善企业财务风险控制的措施

（1）强化财务风险意识教育。首先，企业要保持时常和员工的联络，保证企业上下的信息流畅准确；其次，每一个财务人员和经营管理者都必须考虑强化财务风险意识的问题。财务管理工作中风险防范必须贯彻始终，提高会计信息准确性。企业领导人员应摒弃经验决策、“拍脑门”决策等主观决策习惯，应加强科学决策、集体决策降低财务决策风险。（2）建立完善的财务运行机制。一是建立科学的筹资决策机制善于利用社会资金是实现企业自身发展的好方法，利用社会资金就是利用借款负债经营。科学的筹资决策机制有助于企业防范和降低筹资风险；二是建立合理的投资决策机制。财务风险控制的一个关键是有效减少投资决策上的失误；三是防范信息风险。想要获得真正的、全面的信息就要善于通过合理、有效的方法排除虚假信息。（3）健全企业财务风险预警系统。财务风险预警系统有短期和长期之分。短期财务预警系统指的是通过现金流量预算发现以及控制财务风险。长期财务风险预警系统监控财务风险是利用财务分析指标体系。财务分析指标中最具有代表性的指标是获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力。（4）实施全面的审计控制。企业的审计制度是控制企业财务风险的有效手段。透过审计制度，可以检查和指导企业财务管理工作的规范性；企业的审计制度与财务管理制度互相配合，相得益彰，从内而外监督企业的财务管理工作。

4结束语

随着市场经济的不断发展，企业的财务风险也在发生变化。如何在市场经济条件下正确对待财务风险，将风险的程度降到最低，是企业必须要研究的重要课题。在生产和发展中，企业要对每一个环节所产生风险的来源和特点进行分析，采用正确的识别方法，对其进行控制和预防，对风险管理的机制进行完善，最终为企业实现双赢的局面。与此同时，要能够正确地识别企业财务风险，主动采取适当的手段和方法对其进行评估，将财务风险由大化小、由小化无，将企业的损失降到最低，使企业健康、稳步的向前发展。

参考文献：

[1]束丽娟.企业财务风险的识别方法研究[J].环球市场.2018（07）.

[2]郭婷婷，周思琪，姚明钰.企业财务风险控制思考[J].合作经济与科技.2018（17）.

[3]贾宗萍.企业财务风险识别相关问题探讨[J].财会学习.2018（01）.

（作者单位：山东省盐业集团有限公司）