税收降低对地方政府财政支出的影响与应对

摘要：对于税收来讲其是政府公共财政方面的最主要的收入形式与来源，因此税收对于地方政府在财政方面的支出有着相对较大影响。降低税收具有两面性：一方面，能够一定程度上刺激地方政府财政方面的支出;另一方面，降低税收也将会使得地方政府进行'A＼共服务的过程中带来一定程度的影响。所以本文对于税收降低对地方政府财政方面的支出引起的影响予以探究，同时根据具体情况提供相应的应对办法。

关键词：税收;地方政府;财政支出;体系

通过对税收的目的来讲其主要是为了实现国家（政府）公共财政职能，税收根据政治权利一集法律方面的规定，通过政府相关机构单位对居民以及非居民的财产或者特定的活动进行强制性和固定的对象还有无偿性的财产征收，属于国家核心的财政收入的主要途径。从功能方面来讲，税收具有一定程度能够在宏观上调控经济，同时也可以使得对市场行为的干预得到降低，从而使得市场回归市场本身，让市场自身通过其自身的市场规律进行有效的发展。现阶段，我国对税收进行了调整，一定程度上降低了税收。因此，受国家降低税收政策的影响将会使得政府在发展公益性事业的过程中受到一定程度的限制。降低税收会影响到地方政府在公共服务方面的支出，并且也会使得社会的福利受到影响。

一、关于降低税收对地方政府财政支出影响因素的分析

（一）功能定位模糊的影响

当前我国对于税收方面进行了一定程度的调整，税收进行了降低，并且现阶段对于此方面功能定位上相对较为模糊，因此会造成大量的同税收关联的相关政策以及措施不能够得到具体的实施。并且地方政府的财政支出在实际活动的阶段也将会因为税收方面的政策受到一定程度的限制。从当前的地方政策支出的实际情况展开探究能够发现大多数同财政支出关联的政策以及相关的措施存在一定的短板。在此环境下，社会经济在建设的活动中，财政方面的支出会直接影响到国家公共事业方面的支出。面对此种情况的出现，只有制定有效合理可行的措施才能够使得地方政府在财政支出中的损失得到有效的处理。缺少合理有效的措施将会造成社会公共福利受到严重的影响。同时我国的经济建设也会受到一定程度的影响。

（二）对于经济以及财政支出影响分析

目前，经过一系列的研究调查总结可以发现对于税收予以降低从而会造成地方政府财政方面的支出处于缩减的状态。对于政府来讲其支出已经引起的增长效应来讲，在其中应是处于主导位置，但是在面对降低税收的情况下进行探究，政府在其中的支出规模应当呈现逐渐扩展的情况。但是对于整体扩展的情况在实际活动阶段，自然会推动产出的随之增加。然而需要引起重视的是一旦政府在财政方面的支出其规模已经处于一定阶段的临界位置时.因此会出现整体的产出的增长效应会一直保持逐渐递减的情况。并且地方政府在进行财政支出规模的拓展阶段应当根据具体情况进行有效地调整因此才会便于推进整体的税收得到相应地降低以及有效地把控，同时还可以对地方政府的财政方面的支出以及税收等方面保持相对较为平衡的状态。税收在具体的活动中得到有效的降低，从经济建设的角度进行分析，将会起到相对较为积极的促进作用与效果，降低税收不但可以便于推动社会整体的经济建设同时还可以有效地降低资本在边际方面的整体的生产率。除此之外，有效地降低税收可以使得地方政府财政支出起到有效的调节效果。地方政府在实际的财政支出过程中，通常条件下均会由于税收的降低产生一定程度的影响。此种情况下若是在短时间内，一定会因为在此环境下造成的影响会使得其脱离现实，将会打破实际情况的均衡。然而经过对具体情况的探究能够了解到税收的持续降低对于地方财政支出的整体规模以及形式来讲，将会产生一定的制约性。此类情况的出现将会造成地方政府财政支出过程中通常处于相对较为失衡的状态，慢慢地向均衡的状态发展。因此税收水平在相对较为可控的区域内，地方政府在进行财政支出的活动过程中能够使得其处于相对可以掌控的范围内，可以一定程度上减少财政超支的情况发生。

二、关于应对税收降低对地方政府财政支出影响的办法

（一）税收体系的完善与调整

对于地方政府财政支出来讲税收降低一定程度上会引起一定的促进作用同时，税收的降低也会带来一定的负面影响。面对税收降低的情况下需要根据具体的实际状况采用合理的应对措施才能够使得降低税收向良好的方向发展。在具体的活动过程中首先应当结合当前的情况从而使税收的体系进行有效的完善与调整。从而使得税收体系具有更强的科学性与合理性。因此，要求税收体系应当使中央和地方可以得到良好的统筹，同时地方政府各个单位的财政收入分配上需要得到合理的落实。并且需要根据当前的实际情况应当制定以及实施具有针对性的办法，从而满足税收功能上的精准定位，以此便于有效的推进税收政策展开具有针对性的调整与完善。同时还可以对当前的财政支出的结构进行有效地调整。采取此类措施可以由源头上推动公共的整体服务投入的力度得到一定程度的提升。

（二）明确范围

对于税收方面的降低对其范围需要进行明确其范围，从而有效的优化地方政府财政支出。第一，应当根据地方政府职能的实际具体要求，以实现社会公共需要为主进行对税收范围的规范，并且从公共产品的根本意义出发制定相应的政策。第二，应当根据市场的发展需求作为目标对税收结构进行有效地优化从而明确地方政府财政支出范围。

（三）税收管理

对于税收管理方面需要进行深化改革，从而有效地促进税收资金的利用率。很多地方政府收支分类改革，更为深层次地对预算管理以及地方政府集中支付和政府采购等进行改革，不断推进绩效预算的发展，提高财政管理水平以及财政资金的利用率。

（四）税收执行者素质的提升

在税收的实施过程中，税收人员的工作素质对其也存在一定程度的影响，因此需要注重对税收人员工作素质的提升。有效地提升税收人员的工作素质可以使得税收活动阶段其质量得到有效的保障以及可以降低税收过程中问题的产生。根据现阶段的实际情况来讲，税收入员的整体素质水平存在一定的提升空间，在专业素质方面税收人员存在相对较大的差异，应当及时有效地提升该群体的整体专业能力。对税收人员应当展开合理的管理考核能够有效地提升其工作素质。此外，在对建设税收团队的过程中应当注重人才的培养与引进，从而有降低税收对地方政府财政支出造成的负面影响，从而推动社会经济的建设。

三、结束语

对于当前的人们来讲税收对于我们的生活有着相对较重的影响。当前我国对税收进行了调整，此类的调整对于地方政府来讲存在着挑战性，因此在该环境下需要对税收的范围进行有效的规范以及提升税收管理人员的工作素质从而使得税收降低向良好的方向发展。

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作者简介：

刘文平，平度市东阁街道办事处，山东青岛。