关于电力企业工程数字化审计的思考

闫键 樊蕊霞 雷达 宋俊国 尚菲 申涛 梁强

【摘 要】随着信息化技术的快速发展，计算机技术在国民经济和社会各个领域的应用逐渐普遍，并深刻影响着审计环境、审计模式等多方面，数字化审计模式正是这一条件下的必然产物。从一定意义上来讲，电力行业审计发展关键在于信息化，信息化的关键在于数字化。本文就对电力企业工程数字化审计措施进行深入探讨。

【关键词】电力企业；工程；数字化；审计

1、数字化在电力管理中的应用

经济的快速发展及居民生活水平的不断提高使得我国的电力装机容量及电网输送能力不断提高，随着电网的大规模的扩建与调整使得其结构越来越复杂，从而为电网的安全性埋下了一定的隐患，同时也对电力管理提出了不小的挑战。做好电力管理是现今乃至今后一段时间供电企业发展的重点。通过将信息技术、自动化技术与数字化技术与电力管理进行有机融合，提高电力管理的数字化、信息化水平，从而实现对于电网的数字化管理不但能够提高电力管理的效率同时也能够使得电网的运行管理更为安全、可靠。做好供电电网的数字化管理最主要的是需要做好对于电网运行数据的采集、分析与处理后对电网进行相应的控制，使之形成一套完整的控制体系。通过利用各种传感器做好数据的自动化采集并在此实现电网数字仿真的基础上利用电网的动态管理做好电力的运行、管理电力管理。

2、数字化审计的具体实现路径

2.1日常监测

以上一年度审计发现的问题发生频次、问题造成影响为要素进行风险识别、风险评估，将易发生、高风险的问题作为审计监督重点。结合年度审计工作要点、外部监管重点、社会关注焦点开展审计工作形势分析，将公司重点领域、核心环节作为审计监督重点。以区域审计中心为载体，以月度、季度为周期，充分运用审计作业系统和业务管理系统对辖区内所属单位的当期经济业务进行扫描，采用一致性复核分析、前后对比分析、趋势变化分析等数据挖掘技术，对业务数据进行多维度、深层次的对比分析，精准定位被审计单位存在的问题和疑点。结合现有审计在线监督、财务在线稽核、营销稽核监控、运营监测异动分析的功能点和工作规则，按照监督事项、监督要点、运行规则、结果展示、政策依据、数据来源等要素编制监控规则，建立适应当前实际工作需要的在线监督监控规则体系。通过建立数字化审计平台，对数据进行总体分析、发现疑点、分散核实，系统研究，建立基于因果链的审计模型，根据审计目标确定监测指标，根据监测指标追踪到业务活动，最终实现对公司全部经营管理数据及重大经营决策信息的全景实时扫描分析功能。利用大数据技术与内部审计相结合，在财政、税务、社保、培训等数据在横向和纵向之间都做好关联性研究，做好数据的全面跟踪分析。

2.2非现场审计

公司年度审计计划下达后，由数字化审计工作室编制审计项目集中非现场数据分析工作方案，按照项目类型抽调审计项目主审和审计业务骨干组建数据分析团队，按照专业类别和项目组别两个维度分组，在审计数字化工作室集中开展非现场数据分析。非现场审计主要针对重大项目审计和任期经济责任审计。对于重大项目审计，进行在线持续跟踪审计，采用远程在线审计，结合共享“项目库”，逐月对公司当期发生的经济业务进行审查，及时发现问题、弥补管理漏洞，按照项目类别，逐类对公司年度审计计划内审计项目开展总体数据分析，数据分析结果供各审计组编制审计实施方案、调配审计人员，并在现场审计阶段对有关情况进行分散核实。任期经济责任审计关键是任期财务收支审计，将董事长和总经理的离任审计与任中审计相结合，同步实施公司董事长与总经理经济责任审计：在董事长离任审计时同时进行总经理任期审计；或是对总经理进行离任审计时，对董事长进行任中审计；或对董事长和总经理同时进行任中审计。建立标准化的指标体系，按照不同发展阶段和环境背景设计动态的指标体系，并且根据不同类型的企业领导人设置不同层次的指标，数字化审计系统将收集的基础数据按照已建立的指标体系进行数据的进一步加工，放入价值评价模型中，分析内在逻辑联系，生成平衡记分卡，按照预设的评分等级得出审计报告。审计项目结束后，审计数字化工作组织对集中非现场数据分析进行评估，从数据分析覆盖率、问题定位准确率和现场作业有效率等方面评价集中非现场数据分析工作成效，进一步优化提升集中非现场数据分析水平。

3、推进数字化审计工作的措施

有效发展和推动电力行业数字化审计工作，需注重对现存的审计工作进行高质量地改革以及创新工作，以使其不断趋于数字化以及信息化。

3.1创设完善的数字化审计规章制度

为了有效提升数字化审计的规范性，以及审计实务的实效性，就需要探寻多样化有效手段，有效评估各类审计风险，降低审计风险发生的可能性。同时，就供电企业层面而言，可以通过實施有效创新的方式，创设出符合自身行业化特色的数字化审计工作体系。可以通过吸收其他国家成功经验的方式，参考ISACA所实施工作及其所创设的COBIT，使得电力行业数字化审计工作不断趋于标准化。

3.2重视应用数据可视化技术

基于信息化时代的来临，数据已经变成了电力行业在未来有序经营、进行参考的重要材料，也是实施数字化审计工作最主要、最基础的依据。因此，实施高质量的数字化审计工作，需要利用探寻以及创新出多种新型的处理方法及手段，实施多种现代化技术，对各种数据实时更有效、更深入地分析和整合。（1）在各种不同类型的数据资源中，合理利用大数据分析法，准确、有效地探寻出自身所需要的各种信息。在实施具体的数字化审计工作时，对相应数据所表示的具体含义进行明晰，并对其中存在的内在关系等实施探究和了解，以及对多个系统之间的信息数据等实施对照分析。（2）对所采集数据实施可视化技术进行分析的方式，将数据项比作图元元素，利用多维数据的方式，大量所需分析以及研究的数据，以图像的形式展现，有效提升供电行业审计工作的效率。

3.3逐步建立并完善信息化审计平台

（1）建立内部审计信息化平台。企业应聘请专家培训信息化审计平台操作人员，制定平台操作细则，包括审计数据的储存、移交、采集、保密、删除、恢复、分析、运用、分享等权限和工作规范的要求，确保审计数据的完整性、真实性、合法性。（2）维护内部审计信息化平台。为保证内部审计电子数据的安全性和有效性，平台操作人员必须及时上传数据，提供数据的实时共享，加强数据的访问权限控制，记录授权使用用户的操作日志，配备技术人员进行信息化平台的日常维护和修整，保证平台运行的稳定性。（3）做好平台的数据对接。企业内部审计部门应积极与外审单位、国家审计机关沟通，了解它们对数字化审计证据的采集需求和流程，制定企业内部审计信息化平台的技术要求和规范，做好数据接口，确保数据报送的合法性和合规性。

3.4提高审计人员业务素质和能力

数字化审计模式下，不但要求审计人员掌握更多的宏观经济知识，更要求审计人员掌握信息化环境下审计技术、方法和手段，以适应数字化审计模式下对审计人员的更高要求。（1）熟悉国家出台的信息化审计法律法规及相关规章准则。在内部审计方面，熟悉企业制订的相关准则和工作流程规定等。（2）在海量纸质、实物或电子审计证据的面前，操作人员需具备跨领域（财务、税务、统计及信息化网络相关）知识，充分利用信息化审计平台的便利全面采集数据，开展有针对性地数据发掘和分析工作，形成人机知识经验结合的综合判断。（3）在条件许可情况下，实行审计工作的专业化分工，着力培养数据采集转化分析方面的人才，使他们成为数字化审计领域的专家。（4）保持与信息化专家的密切联系，积极与其沟通，根据企业实际情况和审计平台用户体验提出平台建设及维护的建议，参与内部审计数据模型的建立。

（作者单位：1 2 3 4 6 7国网晋城供电公司；

5晋城市巨能电网工程有限公司）